Файл: Современные проблемы финансов предприятий (Управления финансами предприятия в современных условиях).pdf

Организационная структура ООО “ЭЛИПС” представлена в Приложении А.

Организационная структура состоит из аппарата управления и производственных цехов.

Фронт слива обеспечивает прием и слив вагонов-цистерн с нефтепродуктами, транспортировку нефтепродуктов в резервуарный парк. Фронт слива включает в себя 4000 погонных метров подъездных железнодорожных путей с эстакадами для слива темных и светлых нефтепродуктов. Его пропускная способность – до 400 вагонов-цистерн в сутки. Перекачка нефтепродуктов в резервуары производится насосными станциями, которые оснащены насосными агрегатами.

Фронт слива имеет 4 сливно-наливных эстакады для слива темных и светлых нефтепродуктов.

Резервуарный парк выполняет следующие задачи: прием, хранение и отпуск нефтепродуктов. Операторы подразделения ведут приемку, учет сливаемых на фронте слива нефтепродуктов, осуществляют и контролируют их прием и отпуск в резервуарном парке, производят их отпуск на танкеры, контролируют их количество в резервуарах, а также ведут всю документацию, связанную с движением нефтепродуктов. Резервуарный парк общей емкостью более 450 тыс. м3 подразделяется на несколько участков в зависимости от расположения резервуаров и их назначения. В цехе одновременно может храниться более 20 видов нефтепродуктов.

Отгружаются нефтепродукты на бензовозы с резервуаров, которые находятся в федеральной собственности и арендуются у компании «АТОМ».

Вспомогательное производство включает 8 цехов.

Лаборатория (цех № 1) осуществляет контроль за качеством нефтепродуктов при их перевалке через предприятие.

Электроцех (цех № 2) обеспечивает предприятие бесперебойным электроснабжением и безаварийным использованием электротехнического оборудования и сетей.

Ремонтно-механический цех (цех № 3) – осуществление текущего и капитального ремонта технологического оборудования.

Автотранспортный цех (цех № 4) – обеспечение потребностей предприятия в автотранспортных перевозках, механизированных работ по перемещению и обработке грузов, грунтов.

Паросиловой участок (цех № 5) – обеспечение собственных потребностей Общества в тепло энергии, горячем водоснабжении.

Участок водоснабжения и канализации (цех № 6) – обеспечение потребностей предприятия в холодном водоснабжении, средствах пожаротушения и канализационных сбросах.

Очистные сооружения (цех № 7) – очистка промышленных сточных вод жизнедеятельности предприятия с целью защиты окружающей среды от вредных сбросов.

Хозяйственный цех (цех № 8) – обеспечение содержания территории предприятия и автодорог в надлежащем санитарно-техническом состоянии, нормальной работы бытовых помещений.

Обслуживающие подразделения: здравпункт – оказание медицинской помощи работникам Общества.

Хозяйственная деятельность сопровождается получением доходов и осуществлением необходимых расходов, разница между которыми и составляет конечный финансовый результат коммерческой организации.

Основные технико-экономические показатели деятельности ООО “ЭЛИПС” приводятся в таблице 2.1

Таблица 2.1 – Основные технико-экономические показатели деятельности ООО “ЭЛИПС” за 2013- 2014 годы

В тысячах рублей

Анализ основных технико-экономических показателей деятельности ООО “ЭЛИПС” показал, что в анализируемых периодах наблюдается положительная динамика выручки от реализации оказанных услуг: в 2014 году рост данного показателя составил 10,8%.

Себестоимость оказанных услуг также имеет положительную динамику – в 2014 году она увеличилась на 13,1%. Отрицательным моментом является превышение роста себестоимости от выручки от реализации оказываемых услуг, что свидетельствует о снижении прибыли организации, что подтверждается уменьшение валовой прибыли в 2014 году.

Коммерческие расходы в 2014 году имеют положительную динамику, что является негативным фактом, т.к. влияет на уменьшение размера прибыли от продажи оказываемых услуг. Так, при росте коммерческих расходов в 2014 году составил 36%. Положительным моментом является снижение управленческих расходов на 3558 тыс. руб. или на 5,5%. Однако, данная динамика не повлияла на размер прибыли от продажи, которая в отчетном периоде уменьшилась на 16295 тыс. руб. или на 54,5%.

Чистая прибыль в 2014 году имеет отрицательную динамику, она уменьшилась на 916 тыс. руб. на уменьшение данного показателя оказало влияние уменьшение показателя прибыли до налогообложения.

Среднесписочная численность работников за анализируемые периоды увеличилась на 2 человека с 240 работников в 2013 году до 242 работников в 2014 году.

Среднегодовая выработка одного работника в 2014 году увеличилась на 293 тыс.руб. или 9,9%. На увеличение производительности труда оказало влияние увеличение выручки от продажи.

Фонд оплаты труда в 2014 году увеличился на 1884 тыс. руб. или 3,6%. На рост данного показателя оказало влияние увеличение среднесписочной численности работников и рост среднегодового уровня оплаты труда в 2014 году на 2,8%.

Основные фонды ООО “ЭЛИПС” используются эффективно, т.к. показатели фондоотдачи в анализируемых периодах превышают показатели фондоемкости. Однако, показатели фондоотдачи показывают отрицательную динамику, что является негативным фактом, т.к. свидетельствует о снижении эффективности деятельности исследуемого предприятия. На уменьшение данного показателя оказало влияние рост среднегодовой стоимости основных средств в 2014 году на 12,7%.

Затраты на 1 руб. реализованной продукции имеют отрицательную динамику – в 2014 году они уменьшились на 0,02 руб. Данная динамика является положительной и связана со снижением полной себестоимости продукции за счет управленческих расходов.

Оборачиваемость оборотных средств в 2014 году увеличилась на 0,9 оборота, тогда как продолжительность одного оборота в 2014 году уменьшилась на 25 дней. Данная динамика является положительной, т.к. свидетельствует о повышении эффективности использования оборотных средств. На увеличение оборачиваемости оборотных средств оказало влияние их снижение в 2014 году на 13,9%.

Рентабельность продаж имеет отрицательную динамику, в 2014 году она снизилась на 2,5%, что является негативным фактом, т.к. свидетельствует о снижении эффективности деятельности ООО “ЭЛИПС”.

2.2 Оценка финансового состояния предприятия ООО “ЭЛИПС” в  сфере бизнеса

Бухгалтерский баланс позволяет дать оценку изменения всего имущества предприятия, выделить в его составе оборотные активы и внеоборотные активы, изучить динамику структуры имущества (Приложение Б).

Анализ бухгалтерского баланса ООО “ЭЛИПС” за 2014 год приводится в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Анализ бухгалтерского баланса ООО “ЭЛИПС” за 2013-2014 гг.

В тысячах рублей

По данным проведенного анализа в таблице 2.2 можно сказать, что за отчетный период активы организации возросли на 26654 тыс.руб. или 8,4 %. На рост данного показателя оказало увеличение оборотных активов на 53806 тыс.руб. или 32,2%. При этом запасы увеличились на 11,7%, НДС на 17,1%. дебиторская задолженность на 91,7%. В конце 2014 года денежные средства организации уменьшились на 80,5%, а прочие оборотные активы на 36,3%.

На конец 2014 года в ООО “ЭЛИПС” произошло уменьшение стоимости внеоборотных активов на 27152 тыс.руб. или 18,2%. Причем основные средства на 5,7 %, финансовые вложения на 97,7%, отложенные налоговые активы на 100%. В конце 2014 года произошло увеличение стоимости нематериальных активов на 107,1%.

В начале и в конце анализируемого периода структура совокупных активов характеризуется превышением в их составе доли оборотных средств, которые в начале 2014 года составили 52,9%, в конце 2014 года их доля увеличилась на 11, 6% и они составляют 64,5%.

В 2014 году произошло изменение в структуре оборотных средств: произошло увеличение запасов на 0,9%, дебиторской задолженности на 12,0%. финансовых вложений на 3,7%. Денежные средства и прочие активы уменьшились на 4,7% и 0,4% соответственно.

Пассивная часть баланса ООО “ЭЛИПС” характеризуется преобладающим удельным весом заемных источников средств. Так в начале года собственный капитал составлял 11,2%, тогда как в конце анализируемого периода 10,4%. Уменьшение доли собственных средств в конце отчетного периода на 0,8% является негативным фактом, т.к. свидетельствует о снижении способности организации финансировать свою деятельность за счет собственных источников. Негативным фактом также является снижении доли чистой прибыли в конце 2014 года на 0,1%.

Долгосрочные обязательства в начале года составляют 59,9%, тогда как на конец 2014 года их доля составляет 63,9% в общей сумме источников имущества.

Доля краткосрочных источников имущества уменьшилась на 3,2 % за счет снижения доли заемных средств на 0,3% и кредиторской задолженности на 3,2 %

На основе проведенного анализа можно сделать вывод, что деятельность ООО “ЭЛИПС” ведет вою деятельность в основном за счет заемных источников.

Анализ финансовых результатов деятельности ООО “ЭЛИПС” проводится на основании отчета о прибылях и убытках (Приложение В) и приводится в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Анализ финансовых результатов деятельности ООО “ЭЛИПС” за 2013-2014 годы

в тысячах рублей