Файл: Теоретические основы социального страхования (Система обязательного социального страхования).pdf

Остановимся более подробно на видах денежных выплат, формирующих обязательное пенсионное страхование. Прежде всего, это страховая пенсия, то есть ежемесячная денежная выплата в целях компенсации застрахованным лицам заработной платы и иных выплат и вознаграждений, утраченных в связи с наступлением нетрудоспособности в силу старости или инвалидности.^[36] В установленных случаях выплаты могут производиться нетрудоспособным членам семьи. Страховая пенсия бывает трех видов: по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца^[37], однако далее мы будем рассматривать только пенсию по старости, так как остальные выплаты формируются схожим образом. Правом на страховую пенсию обладают застрахованные граждане РФ, а также иностранные граждане и лица без гражданства^[38], при соблюдении ими предусмотренных законом условий^[39] – достижении возраста 65 лет для мужчин и 60 лет для женщин, наличии не менее 15 лет страхового стажа и наличии величины индивидуального пенсионного коэффициента (далее – ИПК) в размере не менее 30.^[40]

ИПК признается параметр, отражающий в относительных единицах пенсионные права застрахованного лица на страховую пенсию, сформированные с учетом начисленных и уплаченных в ПФР страховых взносов, продолжительности страхового стажа и отказа на определенный период от получения страховой пенсии.^[41] Максимальное значение ИПК зависит от варианта пенсионного обеспечения – формирования только страховой пенсии или одновременно и страховой, и накопительной пенсии.^[42] Размер страховой пенсии по старости определяется как произведение ИПК на стоимость одного пенсионного коэффициента^[43], отражающего соотношение суммы страховых взносов и трансфертов федерального бюджета, поступающих в бюджет ПФР, и общей суммы ИПК получателей страховых пенсий.^[44] К этому размеру прибавляется фиксированная выплата, установленная в законе «О страховых пенсиях»^[45] и ежегодно индексируемая. Таким образом, страховая пенсия обладает накопительной природой и дополняется фиксированной выплатой.

Вторым видом выплат по обязательному пенсионному страхованию является накопительная пенсия, которая представляет собой ту же денежную выплату, что и страховая пенсия, но нацелена на компенсацию выплат и вознаграждений только в случае утраты нетрудоспособности застрахованных лиц вследствие старости. Еще одно отличие от страховой пенсии в том, что накопительная пенсия исчисляется исходя из суммы средств пенсионных накоплений (далее – СПН), учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета или на пенсионном счете накопительной пенсии.^[46] СПН так же, как и страховая пенсия, находятся в собственности РФ.^[47] При этом назначение и выплата страховой пенсии производится независимо от назначений накопительной пенсии.^[48] СПН формируются за счет поступивших страховых взносов на финансирование накопительной пенсии,^[49] и от их величины зависит размер накопительной пенсии, который рассчитывается как частное от СНП и количества месяцев ожидаемого периода выплаты.^[50] Размер накопительной пенсии, в отличие от страховой пенсии, подлежит ежегодной корректировке исходя из поступающих взносов.^[51] Право на накопительную пенсию возникает при наличии СПН, учтенных надлежащим образом, и при соблюдении определенных законом условий, которые являются такими же, как и для страховой пенсии, отличается только возрастной критерий – для женщин это 55 лет, а для мужчин 60 лет.^[52]

Таким образом, по выбору застрахованного лица, ему в рамках обязательного пенсионного страхования может начисляться только страховая пенсия, состоящая из фиксированной выплаты и накопительной части, либо страховая и накопительная пенсии одновременно. При этом увеличение страховой пенсии происходит за счет ежегодной индексации государством. Накопительная пенсия, находясь в управлении ПФР, управляющей компании или негосударственного пенсионного фонда, увеличивается за счет вложения в инвестиционные инструменты финансового рынка. Однако обе пенсии формируются за счет страховых взносов, исчисляемых, как правило, исходя из заработной платы.

1.3. Обязательное медицинское страхование

Следующим видом обязательного социального страхования является обязательное медицинское страхование (далее – ОМС), представляющее собой систему мер, направленных на обеспечение гарантий бесплатного оказания застрахованному лицу медицинской помощи в установленных пределах.^[53] К субъектам страхования относятся застрахованные лица, страхователи и Федеральный фонд. Кроме того, участникамии страхования признаются территориальные фонды, страховые медицинские организации и медицинские организации,^[54] которые могут осуществлять отдельные полномочия страховщика. Средства обязательного медицинского страхования формируются как за счет доходов от уплаты страховых взносов, которые составляют большую часть^[55], так и за счет средств федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ^[56].

К застрахованным лицам относятся лица, работающие по трудовому договору, самостоятельно обеспечивающие себя работой, и иные лица, не работающие по трудовому договору, за исключением военнослужащих и приравненных к ним в организации оказания медицинской помощи лиц.^[57] Среди всех видов ОСС обязательное медицинское страхование распространяется на наиболее широкий круг лиц и не ограничивает застрахованных лиц только работающим населением.

Страхователями для работающих граждан являются две категории лиц: к первой относятся производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, ко второй – лица, занимающиеся частной практикой (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и другие).^[58] Страхователями для неработающих граждан являются органы исполнительной власти субъектов РФ и иные организации, уполномоченные Правительством РФ.^[59]

1.4. Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Данный вид страхования представляет собой систему мер, направленных на компенсацию гражданам утраченного заработка или дополнительных расходов в связи с наступлением страхового случая.^[60] Обязательным страховым обеспечением выступает исполнение страховщиков, а в отдельных случаях страхователем, своих обязательств перед застрахованным лицом посредством выплаты установленных законом пособий.^[61] Видами страхового обеспечения являются пособие по временной нетрудоспособности, пособие по беременности и родам, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, единовременное пособие по уходу за ребенком и социальное пособие на погребение.^[62] Средствами ОСС являются денежные средства, формируемые за счет уплаты страхователями страховых взносов, а также имущество, находящееся в оперативном управлении.^[63]

Подлежащими страхованию признаются работающие по трудовому договору лица.^[64] Лица, занимающиеся частной практикой, а также члены семейных общин коренных малочисленных народов подлежат страхованию, если они добровольно вступили в отношения по страхованию.^[65] Застрахованные лица имеют право на получение страхового обеспечения при соблюдении предусмотренных законом условий.^[66] Страхователями являются лица, производящие выплаты физическим лицам, подлежащим обязательному страхованию, и приравненные к ним лица.^[67] Страховщиком является Фонд социального страхования РФ (далее – ФСС), который вместе с его территориальными органами составляют единую централизованную систему органов управления средствами.^[68] Если страхователи выплачивают страховое обеспечение застрахованным лицам в счет уплаты страховых взносов в ФСС, то сумма страховых взносов в ФСС, подлежащих перечислению страхователям, уменьшается на сумму произведенных ими расходов на выплату.^[69] Если начисленных страхователем страховых взносов недостаточно для выплаты страхового обеспечения в полном объеме, то страхователь обращается за необходимыми средствами в территориальный орган страховщика.^[70]

Пособие по временной нетрудоспособности при утрате трудоспособности вследствие заболевания или травмы, по общему правилу, выплачивается застрахованному лицу за весь период временной нетрудоспособности до дня восстановления трудоспособности.^[71] Пособие по беременности и родам выплачивается застрахованной женщине суммарно за весь период отпуска по беременности и родам.^[72] Ежемесячное пособие по уходу за ребенком выплачивается со дня предоставления отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет.^[73] Назначение и выплата пособий осуществляются страхователем по месту работы застрахованного лица.^[74]

1.5. Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Наконец, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний или страхование «травматизма» предусматривает обеспечение социальной защиты в снижении профессионального риска, возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью при исполнении обязанностей по трудовому договору. Выполняется это путем предоставления всех необходимых видов обеспечения по страхованию, обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний.^[75]

Объектом страхования выступают имущественные интересы физических лиц, связанные с утратой этими лицами здоровья, профессиональной трудоспособности либо их смертью вследствие несчастного случая на производстве или профессионального заболевания.^[76] Застрахованным лицом признается лицо, получившее повреждение здоровья вследствие несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, повлекшее утрату профессиональной трудоспособности, и подлежащее обязательному страхованию. К последним относятся лица, выполняющие работу по трудовому договору или осужденные к лишению свободы и привлекаемые к труду страхователем.^[77] Страхователем является любое юридическое или физическое лицо, нанимающее лиц, подлежащих обязательному страхованию от несчастных случаев. Страховщиком, как и в случае с обязательным социальным страхованием на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, выступает ФСС. Обеспечение по страхованию осуществляется в виде пособия по временной нетрудоспособности, страховых выплат, оплаты дополнительных расходов, связанных с реабилитацией застрахованного.^[78] Средства на осуществление страхования формируется за счет обязательных страховых взносов^[79]. Страховые тарифы дифференцируются по классам профессионального риска.

Таким образом, обязательное социальное страхование в России отвечает задачам, установленным для социальной защиты на международном уровне. Система ОСС покрывает почти все основные сферы социальной защиты, оставляя за рамками только защиту от безработицы. Согласно показателям, представленным в докладе Международной организации труда^[80], уровень социальной защиты в России превышает средние показатели по Европе и Центральной Азии, однако не достигает 100% значений. Следовательно, система обязательного социального страхования имеет потенциал повышения эффективности.

Обязательное социальное страхование формируется за счет страховых взносов, уплачиваемых с вознаграждений и иных выплат физическим лицам. Так как основным вознаграждением является заработная плата, то существует значительная связь между ее получением и правом на обязательные страховые выплаты. При этом, обязательное медицинское страхование в меньшей степени зависит от выплаты заработной платы. Наибольшая зависимость проявляется в обязательном пенсионном страховании. Пенсионное страхование по старости представляется самым затратным с точки зрения финансирования, поэтому можно предположить, что именно оно пострадает в значительной степени при возникновении массовой безработицы, связанной, например, с масштабным внедрением технологий.

1.6. Функции социального страхования

Резервирование средств на компенсацию будущих социальных рисков и распределение их между застрахованными лицами является сутью финансовой системы социального страхования и его важнейшими функциями.

Функция аккумуляции страховых резервов и их солидарного перераспределения при наступлении страховых случаев призвана обеспечивать накопление и использование страховых средств с позиции солидарного участия субъектов страхования в оказании материальной помощи тем из них, для которых наступают страховые случаи. Выполнение данной функции достигается с помощью финансового механизма солидарной (замкнутой в рамках страхового сообщества) раскладки материального ущерба. Это позволяет страховым субъектам, которые не затронуты страховыми случаями, поддерживать тех из них, кто ими затронут. Другими словами, в социальном страховании здоровые платят за больных и инвалидов, занятые трудовой деятельностью оказывают солидарную поддержку безработным.