Файл: Диагностика вероятности банкротства предприятия (Понятие и сущность банкротства организации).pdf

R = 8.38 К1 + К2 + 0.04 К3 + 0.63 К4

где К1 = оборотные активы / общие активы:

2015г.:

2016г.:

К2 = чистая прибыль / собственный капитал:

2015г.:К2

2016г.:К2

К3 = Выручка от продаж / общие активы

2015г.:К3 =

2016г.:К3 =

К4 = чистая прибыль / затраты на производство и реализацию:

2015г.:К4

2016г.:К4

2015г.: R = 8,38 *0,413 + 0,297 + 0,054 *2,023 + 0,63 *0,009=3,63

2016г.: R = 8,38 *0,526 + 0,317 + 0,054 *1,832 + 0,63*0,0339=4,71

От показателя R значение показателя банкротства зависит следующим образом:

Если R<0, то вероятность банкротства предприятия максимальная и составляет 90 – 100%;

Если 0≤R<0,18, то вероятность банкротства предприятия высокая и составляет 60 – 80%;

Если 0,18≤R<0,32, то вероятность банкротства предприятия средняя и составляет 20 – 35%;

Если 0,32≤R<0,42, то вероятность банкротства предприятия низкая и составляет 15 – 20%;

Если R≥0,42, то вероятность банкротства предприятия минимальная и составляет до 10%. Точность прогноза в этой модели составляет до 81%

Т.к. полученное значение R-счета более 0,42, то вероятность банкротства минимальная (до 10%). Кроме того, значение R-счета имеет положительную динамику к росту.

Выводы различных методик существенно отличаются и однозначного решения относительно возможности банкротства предприятия так и не получено. Тем не менее, риск банкротства нельзя исключать, хотя бы потому что предприятие относится к четвертому классу финансовой устойчивости, т.к. основным источником финансирования являются заемные средства и коэффициент критической ликвидности ниже нижней границы допустимого интервала значений для этого показателя. В этой связи дальнейшей задачей считаем разработку рекомендаций по улучшению состоятельности компании и недопущению банкротства.

ГЛАВА 3 РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ПРЕДОТВРАЩЕНИЮ БАНКРОТСТВА КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ООО "АВАДОР"

3.1 Основные предложения по финансовому оздоровлению предприятия

Задачу улучшения состоятельности организации и недопущению банкротства предлагается реализация в два этапа. На первом этапе внедрить комплекс мероприятий по снижению затрат, на втором – создать отдел антикризисного управления как стратегический механизм стабилизации финансового состояния.

Рассмотрим первый этап более подробно. В современных рыночных условиях огромное значение приобретает необходимость экономии и эффективного использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Расходы организации являются одним из наиболее значимых качественных показателей работы предприятия, в котором находят отражения итоги хозяйственной деятельности, проявляются достижения и недостатки в организации деятельности, расходовании средств.

Исходя из того, что затраты предприятия относятся на увеличение себестоимости их сокращение является весомым фактором и может привести к увеличению прибыли за счет сокращения себестоимости, что будет являться конкурентным преимуществом, так как позволит предоставлять клиентам более гибкую систему скидок, устанавливать более низкие цены, что также будет способствовать повышению конкурентоспособности предприятия, следовательно, росту эффективности деятельности.

Основные требования, предъявляемые потребителями ООО «Авадор» являются:

1. высокое качество производимой продукции и реализуемых товаров;
2. низкие цены;
3. минимальные сроки выполнения заказа.

Поэтому к сокращению затрат предприятия ООО «Авадор» также приведет жесткий контроль за качеством приобретаемых товаров и материалов, так как ТМЦ низкого качества вызывают повышенные затраты по их хранению, содержанию. Кроме того, наличие неиспользуемых товаров и материалов низкого качества вызывает замедление оборачиваемости, снижает эффективность использования основных и оборотных средств. Улучшение торгово-оперативной, коммерческой работы будет способствовать снижению затрат. Предприятию необходимо рассмотреть возможность внедрения дополнительных функций и обязанностей специалистов отдела снабжения, которые будут отслеживать качество приобретаемых запасов, а также изучать степень удовлетворенности покупателей, выявлять резервы повышения качества, изучать причины отклонений. Все эти мероприятия помогут существенно улучшить эффективность деятельности ООО «Авадор».

Наиболее традиционным подходом к сокращению затрат на предприятии ООО «Авадор» является строгая экономия и контроль за использованием всех ресурсов, которые потребляет предприятие в процессе осуществления своей деятельности.

Так, например, к снижению расходов по статье расходы на заработную плату и страховые взносы, приведет рациональное и эффективное использование трудовых ресурсов. А этого можно добиться за счет:

1. качественного подбора кадров, их подготовки и обучения;

2. создания для эффективной работы условий, как технических (свет, тепло, уют), так и организационно-психологических (своевременное обеспечение рабочих всем необходимым для работы, рациональный режим деятельности, поощрение стремления работников к творчеству и повышению квалификации, к профессиональному росту, предоставление самостоятельной деятельности).

Также на повышение производительности труда существенное влияние оказывает совершенствование системы материального и морального поощрения, внедрение и дальнейшее совершенствование сдельно-премиальной системы оплаты труда или оплаты труда в зависимости от выручки предприятия. Рост производительности труда уменьшает затраты труда, снижает расходы на оплату труда. Совершенствование системы материального поощрения наряду с улучшением системы оплаты труда должно быть направлено на повышение экономической эффективности деятельности, на устранение излишних расходов, в том числе, потерь от уплаченных штрафов за невыполнение договоров.

Режим экономии на предприятии ООО «Авадор» также предполагает снижение потерь запасов в процессе их доставки, хранения и реализации, ликвидацию потерь рабочего времени, ускорение оборачиваемости оборотного капитала и т.д.

Для устранения потерь необходимо:

• улучшить условия складирования и хранения запасов;
• не допускать образования сверхнормативных запасов;
• усилить контроль за сохранностью материальных ценностей.

Не менее важным резервом экономии затрат является сокращение и полное устранение не планируемых потерь: штрафов, пеней, неустоек, убытков от списания дебиторской задолженности. Для этого необходимо обеспечить четкую организацию учета и контроля за выполнением договорных обязательств.

Выявление резервов снижения затрат является важнейшим условием повышения эффективности деятельности предприятия, что способствует росту удовлетворения спроса покупателей на продукцию, товары и услуги при наименьших затратах, а значит повышению конкурентоспособности.

Таким образом, снижение уровня затрат на предприятии ООО «Авадор» может быть достигнуто за счет следующих факторов:

• повышения качества продукции, товаров и услуг;
• экономии времени и снижения затрат живого труда за счет роста производительности труда, в частности за счет осуществления эффективной кадровой политики, то есть приема на работу высококвалифицированных специалистов, способных работать в команде, обеспечивать формирование в коллективе здорового климата и командного духа;
• повышения эффективности системы оплаты и стимулирования труда, как материального, так и морального;
• внедрения достижений научно-технического прогресса, обеспечивающих повышение эффективности использования материально-технической базы, которое заключается в более полном использовании ресурсов имеющихся на предприятиях и приобретение нового оборудования и инвентаря;
• внедрения современных и эффективных форм обслуживания;
• совершенствования системы управления и планирования, сокращения расходов на управление;
• обеспечения четкой организации учета и контроля за выполнением договорных обязательств, что приведет к сокращению не планируемых потерь в виде штрафов, пеней и других платежей;
• осуществления планирования деятельности предприятия.

Как уже отмечалось, одним из основных направлений снижения затрат для предприятия ООО «Авадор» является снижение расходов на содержание, хранение запасов. Произведем расчет эффективности предлагаемых мероприятий.

Предприятию необходимо рассмотреть возможность создания отдела, который будет отслеживать качество закупаемых товаров, материалов и оборудования, а также изучать степень удовлетворенности покупателей, выявлять резервы повышения качества, изучать причины отклонений.

Необходимо принять на работу одного специалиста по изучению качества продукции, товаров и услуг с окладом 15 тыс. руб. Затраты на подбор кадров составят 1 тыс. руб. В год затраты на содержание отдела составят 280 тыс. руб., в том числе затраты на подбор кадров, заработная плата, премия и прочие специальные расходы. Но эти расходы оправдывают себя, так как в год затраты на урегулирование претензий, возврат брака составляют по данным внутреннего бухгалтерского учета 1 млн. руб., а внедрение этого отдела позволит предотвратить до 30-40% случаев возврата и приобретения некачественной продукции, а соответственно и снизить расходы по претензиям на более чем 300 тыс. руб. (1 млн.*30% = 300 тыс. руб. – планируемое сокращение расходов по урегулированию претензий).

Повышение качества закупаемых товаров и материалов позволит сократить остатки ТМЦ, что приведет к сокращению расходов на хранение на сумму 100 тыс. руб. в год.

Также для сокращения расходов на хранение и содержание ТМЦ необходимо реализовать «залежавшиеся» товары со скидкой 20%.

3.2 Оценка экономической эффективности предлагаемых мероприятий

Согласно данным учета у предприятия ООО «Авадор» имеются «залежавшиеся» товары для реализации на сумму 839 тыс. руб. Затраты на хранение составляют 46,2 тыс. руб. (3850 руб. *12). Если реализовать данные ТМЦ со скидкой 20%, то предприятие получит доход в сумме 671,2 тыс. руб.

Таким образом, от реализации данного проекта предприятие получит 671,2 тыс. руб. дохода. При этом у предприятия возникнут расходы 280 тыс. руб. (затраты на содержание отдела), и сократятся расходы на 446,2 тыс. руб. (300+100+46,2 - расходы по урегулированию претензий, расходы на хранение остатков ТМЦ и «залежавшихся» товаров). То есть реализация данного проекта приведет к снижению расходов на 166,2 тыс. руб. (446,2-280), в результате предприятие получит дополнительную прибыль в сумме 837,4 тыс. руб. (671,2 + 166,2). Прирост налога на прибыль составит 167,48 тыс. руб. (837,4*20%), прирост чистой прибыли составит 669,92 тыс. руб. (837,4 – 167,48).

Сведем данный расчет в таблице 3.1

Таблица 3.1 - Расчет экономического эффекта

Таким образом, предложенные мероприятия по снижению затрат будут способствовать повышению эффективности деятельности, так как приводят не только к снижению затрат, а соответственно и себестоимости, но и росту прибыли предприятия, что является важным фактором повышения эффективности деятельности, так как дополнительная прибыль может быть направлена на развитие новых направлений деятельности, приобретения современного, качественного оборудования.