Файл: Диагностика вероятности банкротства предприятия (Понятие и сущность банкротства организации).pdf

В результате внедрения данного проекта, при сохранении дебиторской и кредиторской задолженностей на прежнем уровне, их оборачиваемость может ускориться соответственно до 13,0 и 5,6 оборота:

КобДЗ = (671,2 + 33295)/5450 = 6,29 оборота

КобКЗ = (671,2 + 33295)/14096,5 = 2,43 оборота

В качестве стратегического механизма стабилизации финансового положения оценим эффективность внедрения отдела антикризисного управления. Рассмотрим сущность предлагаемой стратегии (табл. 3.2).

Таблица 3.2 - Содержание динамической стратегии антикризисного управления

Выводы, вытекающие из анализа деятельности предприятия, приведенного в работе, говорят о том, что предприятию необходимо укреплять свои конкурентные позиции в выбранном рыночном сегменте. Это означает следующее:

1. предоставлять клиентам наивысший уровень сервиса при предложении ассортимента продукции и услуг за умеренную цену, отталкиваясь от того уровня сервиса, который определяет сам потребитель;
2. оптимизировать внутренние бизнес-процессы;
3. иметь наиболее гибкий клиентоориентированный подход в обслуживании потребителей. Стать незаменимым партером для клиентов через индивидуализацию подхода и налаживание длительных и прочных взаимоотношений;
4. Осуществлять постоянный мониторинг внешней среды для быстрого реагирования и коррекции стратегии.

В процессе практической реализации предлагаемой стратегии с целью предотвращения дублирования аналитических и управленческих функций, нужно четко разграничить полномочия и функции службы по антикризисному управлению и рядом подразделений предприятия, выделив, в том числе, особенности деятельности антикризисной службы в рамках СВК. Основные положения разграничения функций приведены в табл. 3.3.

Таблица 3.3 - Разграничение функций антикризисной службы в сферах ответственности профильных подразделений

Далее предложены основные положения, относительно планирования деятельности антикризисной службы, функционирующей на постоянной основе. Они включают:

1. Превентивные антикризисные меры.

• Выработка и периодическая актуализация системы показателей и индикаторов, комплексно характеризующих текущую финансовую устойчивость предприятия и дающих представление о тенденциях в его развитии на ближайшую перспективу.

• Определение предельных значений показателей и индикаторов разработанной системы, при которых возникает мотивированная угроза финансовой устойчивости предприятия.

• Расчет и периодическая актуализация соответствующих показателей.

• Обоснованная выработка критериев крупных сделок для конкретного предприятия, их типизация, организация оперативного мониторинга в разрезе существенности влияния на финансовую устойчивость компании.

• Выработка методики анализа влияния крупных сделок на финансовую устойчивость (по категориям сделок).

• Выработка методики и периодический анализ конъюнктуры внешней среды, в том числе целевых рынков предприятия (при активном взаимодействии с аналитическим центром) для оценки влияния выявленных тенденций на финансовое состояние предприятия.

• Выработка методики и периодический анализ крупных операций, проведенных предприятием за отчетный период, с целью выявления их возможного негативного влияния на финансовую устойчивость компании.

2. Деятельность, направленную на разработку сценариев развития кризиса в кризисе.

• Разработка и актуализация методики моделирования развития кризиса на предприятии.

• Актуализация сценариев развития кризиса.

• Актуализация концепции преодоления кризиса по каждому из возможных направлений развития кризиса.

3. Деятельность, направленную на выработку стратегий антикризисного управления при реализации сценариев развития кризисных явлений.

Для обеспечения эффективности работы антикризисной службы предлагаемая концепция предполагает в обязательном порядке:

• согласовать основные пункты плана антикризисных мероприятий с профильными подразделениями предприятия;
• утвердить концепцию антикризисной деятельности на собрании участников;
• утвердить базовые положения плана антикризисной работы на предприятии;
• проводить актуализацию и повторное утверждение концепции антикризисной работы и плана антикризисных мероприятий ежегодно.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Необходимость нормативного регулирования ситуации, при которой должник оказывался не в состоянии выполнить имеющиеся у него денежные обязательства, осознавалась с древнейших времен и прошла длительную эволюцию. В современном мире во всех развитых цивилизованных странах одним из механизмов правового регулирования рыночных отношений является законодательство о несостоятельности или банкротстве.

Несостоятельность наступает в случаях невозможности (неспособности) полного удовлетворения юридическим лицом всех денежных требований своих кредиторов.

Банкротство может быть признана в судебном порядке либо объявлена самим должником. Судебное признание банкротства возможно как по требованию кредиторов, так и по заявлению самого неплатежного должника.

Для предотвращения банкротства и его предупреждения на ранних стадиях необходимо систематических проводить анализ финансового состояния организации. Одним из наиболее действительных методов избежания банкротство является оптимизация активов предприятия.

Анализ цифр делает очевидным, что наблюдение работает более и менее нормально, в целом достигаются цели, которые ставятся для данной процедуры. Финансовые оздоровления как процедура нежизнеспособно. Для благополучного выхода из банкротства участника процесса склонны использовать мировое соглашение. Ликвидационная процедура конкурсное производство дает такой же абсолютный показатель оздоровлений, как и изначально реабилитационные процедуры.

Как видно, банкротство является необходимым для современного общества и помогает избежать многих проблем, как кредиторам, так и дебиторам. Кроме того, законодательство в области несостоятельность (банкротства) регламентирует всю процедуру, устанавливает «правила игры» и является гарантом экономических интересов сторон.

Далее была изучена характеристика деятельности предприятия ООО «Авадор», рассмотрены основные виды и цель деятельности. Далее был проведен финансовый анализ. На первом этапе был выполнен анализ внешней и внутренней среды. Было выяснено, что внешняя среда оказывает достаточно сильное влияние на деятельность предприятия, но в большей степени предприятие зависит от экономических и технологических факторов.

Анализ внутренней среды показал, что предприятие имеет достаточно сильных сторон для реализации своих возможностей – расширения масштабов деятельности. Вместе с тем имеется целый ряд угроз, которые предприятие должно преодолеть с помощью сильных сторон, в основном это касается возможного роста затрат, несвоевременной реакции на изменение конкуренции, выбора ненадежных партнеров. Основными слабыми сторонами являются отсутствие системы планирования и прогнозирования. Для реализации своих возможностей необходима работа с персоналом, с клиентами и мониторинг конкурентной среды.

Анализ состава и структуры актива и пассива баланса показал наличие зависимости от заемных средств, так как наибольшую долю в составе источников занимают заемные средства. Затем был выполнен анализ финансовой устойчивости. Анализ показал, что на предприятии кризисное финансовое положение. Анализ основных коэффициентов также подтвердил, что предприятие финансово неустойчиво и находится в большой зависимости от заемных средств, так как все коэффициенты отклонялись от нормативных значений и имели негативную динамику изменения.

Далее проводился анализ ликвидности и платежеспособности. По результатам анализа было выяснено, что баланс предприятия не является ликвидным. Анализ основных коэффициентов подтвердил, что у предприятия наблюдаются проблемы с ликвидностью и платежеспособностью, так как все коэффициенты имеют значение ниже нормативного. Анализ показал, что наиболее ликвидные активы предприятия находятся в постоянном колебании, что неблагоприятно сказывается на ликвидности, платежеспособности предприятия. А также предприятие не обеспечило себе резервный запас для компенсации убытков, которые оно может понести при размещении и ликвидации всех оборотных активов кроме наличности.

Анализ основных коэффициентов рентабельности и деловой активности выявил негативную динамику изменения данных коэффициентов.

Все эти выводы свидетельствуют о наличии серьезных финансовых проблем в деятельности предприятия, в связи с чем была осуществлена диагностика банкротства. Исследование показала, что на предприятии существует реальная угроза в ближайшее время стать банкротом. В связи с этим для предприятия был разработан план финансового оздоровления, который включал следующие мероприятия:

1. разработка мероприятий по снижению затрат;
2. создание отдела анализа антикризисного управления.

Диагностика предложенных мероприятий показала, что они являются высоко эффективными, так как не только содействуют росту деловой активности за счет увеличения выручки, но и росту эффективности деятельности в целом и конкурентоспособности предприятия, так как предложенные мероприятия позволяют существенно снизить расходы, в результате чего предприятие получает дополнительную прибыль.

Далее была проведена оценка эффективности всех предложенных мероприятий. Было установлено, что предложенный проект мероприятий по укреплению финансового положения для предприятия ООО «Авадор» являются высокоэффективными, так как приводят к приросту прибыли на 1141,6 тыс. руб.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Автоматизация физических исследований и эксперимента: компьютерные измерения и виртуальные приборы на основе Lab VIEW 7 / Бутырин П.А. и др. - М.: «ДМК Пресс», 2009. - 265 с. - <URL: http ://е. lanbook. com/books/element.php?pl 1 _id=1089>.
2. Аминов Е. Р. Особенности соглашения о новации в процедуре несостоятельности (банкротства) // Арбитражный и гражданский процесс. - 2012. - № 6.
3. Афоничев Д.Н. Информационные технологии в науке и производстве / Д.Н. Афоничев, С.Н. Пиляев, И.И. Аксенов. - Воронеж: Воронежский ГАУ, 2016. 140 с. - <URL:http ://catalog.vsau.ru/elib/books/b 107291 .pdf.
4. Афоничев Д.Н. Оптимизация функции нескольких переменных в системе автоматизированного проектирования / Д.Н. Афоничев // Моделирование систем и процессов. - 2015. - Выл. 4. - С. 9-11.
5. Афоничев Д.Н. Основы научных исследований в электроэнергетике / Д.Н. Афоничев. - Воронеж: Воронежский ГАУ, 2016.-204 с.
6. Брюхомицкий Ю.А. Введение в информационные системы / Ю.А. Брюхомицкий. - Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2001. - 151 с. - <URL: http://www.twirpx.com/file/307542/>.
7. Вайсбек Е.Н. Особенности оценки кредитного риска в практике коммерческих банков // Финансы и кредит. - 2015. - №24 (600). - С. 57-62.
8. Волков E.A. Численные методы / E.A. Волков. - C-Пб.: Изд-во «Лань», 2008. - 256 с. - <URL: http://e.lanbook.com/view/book/54/>.
9. Грибов А.Ф., Максимов Д.А. Оптимальный сценарий развития российской экономики // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. 2016. № 6 - 1. С. 109 - 112.
10. Данилов А.Д. Многофазная ациклическая модель системы товародвижения мебельного холдинга / А.Д. Данилов, Д.В. Тонких, Д.Н. Афоничев // Лесотехнический журнал. - 2015. - № 4. - С. 271-279.
11. Егоров В.Н., Чернова М.В. Экономические механизмы управления предприятием в процедурах банкротства // Известия высших учебных заведений. Серия: Экономика, финансы и управление производством. 2013. № 3 (17). С. 38 - 44.
12. Егоров Д. В. Характер и сущность полномочий арбитражного суда в деле о несостоятельности (банкротстве) должника // Исполнительное право. - 2015. - № 4.
13. Загородников С.Н., Максимов Д.А. Чужие тайны и их защита: нормативно - правовые аспекты // Российский следователь. 2015. № 3. С. 40 - 44.
14. Загородников С.Н., Максимов Д.А. Чужие тайны и их защита: нормативно - правовые аспекты (окончание) // Российский следователь. 2015. № 4. С. 48 - 52.
15. Загородников С.Н., Максимов ДА., Халиков М.А. Безопасность предпринимательской деятельности (нормативно - правовое регулирование и математические методы оценки) // Москва, 2010. 217 с.
16. Информационные технологии и системы / Г.А. Сырецкий. - С-Пб.: Изд-во «БХВ-Петербург», 2007. - 848 с.
17. Карелина С. А. Несостоятельность (банкротство) как юридический состав // Российская юстиция. - 2015. - № 4.
18. Кузнецова Н.В. Управление рисками: Учебное пособие. - Владивосток: ТИДОТ ДВГУ, 2004. - 168 с.
19. Максимов Д.А. Стратегическая бизнес - единица как индикатор риска банкротства предприятия // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. 2016. № 5 - 1. С. 146 - 147.
20. О несостоятельности (банкротстве) : Федер. закон от 26 октября 2002 № 127 - ФЗ (с изм. и доп., вступ. в силу с 08.02.2017).
21. Основы построения автоматизированных систем управления технологическими процессами / С.Н. Пиляев, П.О. Гуков, Д.Н. Афоничев, Р.М. Панов. - Воронеж: Воронежский ГАУ, 2013. - 187 с.
22. Пальцева П.А. Исследование рисков организации посредством комплексного подхода // Наука в современном обществе: закономерности и тенденции развития: в 2 частях. Уфа, 2016. С. 80 - 81.
23. Пантелеев А.В. Методы оптимизации в примерах и задачах / А.В. Пантелеев, Т.А. Летова. - C-Пб.: Изд-во «Лань», 2016. - 512 с. - <URL: http://e.lanbook.com/view/book/67460/>.
24. Пиляев С.Н. Автоматизация технологических процессов / С.Н. Пиляев, Д.Н. Афоничев, В.А. Черников. - Воронеж: Воронежский ГАУ, 2016.-240 с.
25. Пиляев С.Н. Информационные технологии / С.Н. Пиляев, П.О. Гуков. - Воронеж: Воронежский ГАУ, 2012. - 146 с. - <URL: http://catalog.vsau.ru/elib/books/b73872.pdf>.
26. Рыгин В.Е. Модель оценки риска банкротства предприятий металлургической отрасли // Вестник ЮРГТУ (НПИ). - 2013. - №5. - С.84-90.
27. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия // Сер. Высшее образование. 2009, 536 с.
28. Сырецкий Г.А. Информатика. Фундаментальный курс. В 2-х т. Т.
29. Федеральный Закон Российской Федерации N 186 - ФЗ.
30. Хайдаршина Г.А. Методы оценки риска банкротства предприятия: Дис. кандидата экономических наук. - Москва, 2009. -252 с.
31. Халиков М.А., Максимов Д.А. О приоритетной модели российской экономики // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. 2016. № 4 - 2. С. 309 - 310.
32. Халиков М.А., Хечумова Э.А., Щепилов М.В. Модели и методы выбора и оценки эффективности рыночной и внутрифирменной стратегий предприятия Москва, 2016. 595 с.
33. Elleithy К. Advances and Innovations in Systems, Computing Sciences and Software Engineering / K. Elleithy. - Springer, 2008 - 578 p. - <URL: http://www.twirpx.eom/file/l 340016/>.