Файл: Управление денежными потоками на предприятии (Понятие, сущность денежных потоков предприятия и их классификация.).pdf

По данным таблицы 10 видно, что на 1 квартал планируемого года запланирован положительный чистый денежный поток в размере 20 тыс.руб.

Выводы.

В целях совершенствования управления денежными потоками в ОАО «Ленмолоко» рекомендовано:

1. Для оптимизации денежных потоков следует порекомендовать осуществлять оперативное и стратегическое планирование поступления и расходования денежных средств. Кроме того, ОАО «Ленмолоко» должно в обязательном порядке пересмотреть свою политику проведения расчетов с дебиторами в целях ускорения финансового цикла. Важным моментом является пересмотр основных средств ОАО «Ленмолоко», выделения в их составе неиспользуемых, реализации их или передачи в аренду неиспользуемых помещений и оборудования. Залогом повышения положительного денежного потока ОАО «Ленмолоко» является увеличение товарооборота, то есть проведения грамотной политики, направленной на стимулирование сбыта. Отказ ОАО «Ленмолоко» от внешних источников финансирования явился необоснованным, так как в данном случае предприятие стало испытывать значительные сложности в части выполнения обязательств. ОАО «Ленмолоко» следует обратиться к банковскому кредитованию, так как это даст возможность не только поддержать платежеспособность, но и повысит возможности в части генерирования прибыли.

2. В целях повышения платежеспособности рекомендовано:

• разработка календаря притока и оттока денежных средств;
• внедрение бюджетирования;
• прогнозирование денежных средств.

Заключение

Хозяйственная деятельность любого предприятия неразрывно связана с движением денежных средств. Денежные средства обслуживают практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия. От полноты и своевременности обеспечения процесса снабжения, производства и сбыта продукции денежными ресурсами зависят результаты основной (операционной) деятельности предприятия, степень его финансовой устойчивости и платежеспособности, конкурентные преимущества, необходимые для текущего и перспективного развития.

Проведенное во второй главе работы исследование показало, что в ОАО «Ленмолоко» в 2014-2016 гг. отмечается значительное сокращение остатка денежных средств. В процессе анализа выявлены проблемы замедления оборачиваемости ресурсов предприятия и увеличения финансового цикла, что свидетельствует о необходимости разработки мероприятий в данном направлении.

Руководству предприятия необходимо принять ряд мероприятий, направленных на ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности, а именно установить четкую систему контроля за сроками расчетов, внедрить систему штрафных санкций за несвоевременную оплату и систему стимулирования за исполнение договорных сроков расчетов. Кроме того, ОАО «Ленмолоко» в целях сокращения финансового цикла следует ускорить период оборота товаров за счет предложения покупателям востребованной продукции, проведения активной рекламной компании и других мероприятий, стимулирующих сбыт.

Руководству следует обратить внимание на то, что предприятие может также получать денежные средства от финансовой и инвестиционной деятельности. Кроме того, предприятию необходимо стремиться увеличивать размеры денежных потоков от операционной деятельности путем увеличению прибыли от продажи товаров.

ОАО «Ленмолоко» испытывает острую потребность в денежных средствах, о чем свидетельствует проведенный анализ показателей ликвидности. За счет преобладания в структуре активов предприятия мало ликвидных статьей и превалирования их над обязательствами, общая структура баланса предприятия не может быть признана удовлетворительной с точки зрения ликвидности. Показатели ликвидности ОАО «Ленмолоко» ниже нормативных значений. Факторный анализ коэффициента текущей ликвидности показал, что наибольшее влияние на его снижение оказало сокращение абсолютно ликвидных активов.

В целях совершенствования управления денежными потоками в ОАО «Ленмолоко» рекомендовано:

1. Для оптимизации денежных потоков осуществлять оперативное и стратегическое планирование поступления и расходования денежных средств. Кроме того, ОАО «Ленмолоко» должно в обязательном порядке пересмотреть свою политику проведения расчетов с дебиторами в целях ускорения финансового цикла. Важным моментом является пересмотр основных средств ОАО «Ленмолоко», выделения в их составе неиспользуемых, реализации их или передачи в аренду неиспользуемых площадей и оборудования. Залогом повышения положительного денежного потока ОАО «Ленмолоко» увеличение товарооборота, то есть проведения грамотной политики, направленной на стимулирование сбыта. Отказ ОАО «Ленмолоко» от внешних источников финансирования явился необоснованным, так как в данном случае предприятие стало испытывать значительные сложности в части выполнения обязательств. ОАО «Ленмолоко» следует обратиться к банковскому кредитованию, так как это даст возможность не только поддержать платежеспособность, но и повысит возможности в части генерирования прибыли.

2. В целях повышения платежеспособности рекомендовано:

• разработка календаря притока и оттока денежных средств;
• внедрение бюджетирования;
• прогнозирование денежных средств.

Представленные в работе рекомендации позволят повысить эффективность управления денежными средствами ОАО «Ленмолоко», обеспечат платежеспособность и усилят финансовую устойчивость предприятия.

Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) (с изменениями и дополнениями) [Электронный ресурс] // СПС «Консультант»
2. Бланк И.А. Управление денежными потоками – М.: Издательство Ника-Центр, 2007.
3. Бочаров В.В. Финансовый анализ: учебное пособие – СПб:Питер, 2011.
4. Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ. М.: КНОРУС. 2012.
5. Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2013.
6. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство: Проспект, 2011.
7. Козлов В. В. Анализ движения денежных потоков // Вестник Алтайской академии экономики и права. 2011, № 5 (23).
8. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник – М.:ИНФРА-М, 2013.
9. Финансовый анализ: учебник / Л.С.Васильева, М.В.Петровская – М.: КНОРУС, 2012.
10. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов – М.:ИНФРА-М, 2014.

1. Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ. М.: КНОРУС. 2012. – С. 112. ↑

2. Ковалева Н.А Модели оптимизации потоков денежных средств // Вестник Российской академии естественных наук (Санкт-Петербург). 2011. № 2. С. 52-53 ↑

3. Козлов В.В. Анализ движения денежных потоков // Вестник Алтайской академии экономики и права. 2011, № 5 (23). – С. 12. ↑

4. Бычкова, С.М., Бадмаева Д.Г. Методика анализа денежных средств и денежных потоков организации // Международный бухгалтерский учет. – 2014. – № 21. – С. 23-29. ↑

5. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов. – М.: Олимп-Бизнес, 2015. – С. 162. ↑

6. Дж.К. Ван Хорн, Дж. М.Вахович Основы финансового менеджмента. – М.: Вильямс, 2015. – С. 196. ↑

7. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство: Проспект, 2011. – С. 201. ↑

8. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник – М.:ИНФРА-М, 2013.- С. 133. ↑

9. Володин А.А., Милюкова Д.Р. Управление денежными потоками // Вестник Университета (Государственный университет управления). 2012. № 3. С. 86-89. ↑

10. Виноходова Г.А., Стороженко Д.П Денежные потоки: методы их оценки и система управления.//Вестник Донского государственного аграрного университета. 2013. № 2 (8). С. 58-68 ↑

11. Пешехонов А. Анализ денежных потоков // риск: Ресурсы, информация, снабжение, конкуренция. 2011. № 2. С. 491-495. ↑

12. Маркарьян, Э. А., Герасименко, Г. П. Финансовый анализ. [Текст]: учебник для вузов. – М.: КноРус, 2011. – С. 101. ↑

13. Ковалева Н.А Модели оптимизации потоков денежных средств. // Журнал правовых и экономических исследований. 2011. № 2. С. 109-111. ↑

14. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов – М.:ИНФРА-М, 2014. – С. 191. ↑

15. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство: Проспект, 2011. – С. 201. ↑

16. Финансовый анализ: учебник / Л.С.Васильева, М.В.Петровская – М.: КНОРУС, 2012. – С. 101. ↑

17. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство: Проспект, 2011. – С. 201. ↑

18. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство: Проспект, 2011. – С. 203. ↑

19. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник – М.:ИНФРА-М, 2013.- С. 133. ↑

20. Гетьман В.Г., Терехова В.А. Финансовый учет: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2012 г. – С. 110. ↑

21. Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью: Учебно-практическое пособие. – М .: Проспект, 2012. – С. 37. ↑

22. Яковлева Л.Я. Финансовая отчетность по российским и международным стандартам // Вестник Поволжского государственного технологического университета. Серия: Экономика и управление. 2011. № 3. С. 98-105 ↑

23. Резин Н.Г. Учет и документальное оформление операций с участием денежных средств. Ведение кассовых операций / Н.Г. Разин // Консультант бухгалтера. – 2013. - №12. – С.17-20. ↑

24. Любушин, Н.П. Анализ финансового состояния организации: учебное пособие / Н.П. Любушин. – М.: Эксмо, 2012. – 256 с. ↑

25. Аббасов, С. А. оглы Эффективное управление денежными потоками как важный рычаг финансового менеджмента / Аббасов Сарвар Алыджан оглы // Российское предпринимательство. – 2013. – № 14 (236). – С. 84-90. ↑

26. Власов, А.В. Концепция управления денежными потоками в системе финансового менеджмента организации // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. – 2015. – № 4. – С. 32-37. ↑

27. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. – М.: Инфра-М, 2012. – С. 291. ↑

28. Бочаров В.В. Финансовый анализ. - СПб: Питер, 2012. – С. 211. ↑

29. Бланк И.А. Управление денежными потоками – М.: Издательство Ника-Центр, 2007. – С. 71. ↑

30. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. – М.: Инфра-М, 2012. – С. 293. ↑

31. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов – М.:ИНФРА-М, 2014. – С. 193. ↑

32. Бочаров В.В. Финансовый анализ: учебное пособие – СПб:Питер, 2011. - С. 113. ↑

33. Бригхем Ю. Финансовый менеджмент. – СПб: Питер, 2013. ↑

34. Володин А.А., Милюкова Д.Р. Управление денежными потоками // Вестник Университета (Государственный университет управления). 2012. № 3. С. 86-89. ↑

35. Володин А.А., Милюкова Д.Р. Управление денежными потоками // Вестник Университета (Государственный университет управления). 2012. № 3. С. 86-89. ↑

36. Варламова, М.А. Финансовый менеджмент: учебное пособие / М.А. Варламова. – М.: Дашков и Ко, 2014. – С.44 . ↑

37. Поддерегин А.М. Основы финансового и управленческого анализа: учебник для вузов. – М.: ПРИОР, 2014. – С. 193. ↑

38. Ковалев В. Курс финансового менеджмента. – М.: Проспект, 2015. – С. 201. ↑

39. Бочаров В.В. Финансовый анализ. - СПб: Питер, 2012. – С. 191. ↑

40. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. – М.: Инфра-М, 2012. – С. 291. ↑

41. Бочаров В.В. Финансовый анализ. - СПб: Питер, 2012. – С. 211. ↑

42. Ковалев В. Курс финансового менеджмента. – М.: Проспект, 2015. – С. 201. ↑

43. Ковалева Н.А Модели оптимизации потоков денежных средств. // Журнал правовых и экономических исследований. 2011. № 2. С. 109-111. ↑

44. Бочаров В.В. Финансовый анализ. - СПб: Питер, 2012. – С. 211. ↑

45. Составлено по данным отчетности предприятия. ↑

46. Составлено по данным отчетности предприятия. ↑

47. Составлено по данным отчетности предприятия. ↑

48. Составлено по данным отчетности предприятия. ↑

49. Составлено по данным отчетности предприятия. ↑

50. Составлено по данным отчетности предприятия. ↑

51. Составлено по данным отчетности предприятия. ↑