Файл: Управление оборотными средствами на предприятии (Теоретические основы управления оборотными средствами).pdf

Совершенствование управления оборотным капиталом включает в себя:

1. Совершенствование управления денежными средствами.

Для этого необходимо своевременно получать достоверную информацию о состоянии денежных средств предприятия. Считаю целесообразным внедрить на ООО «Торговый дом «Продтовары» систему «Клиент-банк», чтобы получать оперативную информацию о состоянии денежных средств на счетах предприятия и проводить денежные расчеты.

Также, на мой взгляд, следует использовать возможность получить кредит «овердрафт», т.к. подобный договор с банком позволяет существенно повысить фактическую ликвидность предприятия, хотя и потребует дополнительных затрат. Наличие информационной системы дает возможность рассчитать средние остатки за прошлые периоды и соотнести их с возможными расходами по кредитным операциям, снизить текущие остатки до оптимального уровня. [6]

1. Совершенствование управления расчетами с покупателями и поставщиками.

Необходимо постоянно анализировать состояние дебиторской и кредиторской задолженности предприятия. Важно обращать внимание не только на сокращение дебиторской задолженности, но и на возможность увеличения кредиторской. Так, например, вероятна ситуация, когда заказчик готов заплатить большую цену или заказать больший объем при предоставлении отсрочки платежа, соответственно, можно попытаться получить отсрочку по оплате сырья и материалов. Или, наоборот, заказчик может сделать предоплату при условии предоставления скидки, и тогда важно понять, какую скидку можно получить у поставщика. Для проведения такого оперативного анализа требуется, чтобы для расчета были доступны полные условия договоров, как с заказчиками, так и с поставщиками, и одно из решений — создание единой информационной системы.

Нельзя забывать и о возможности краткосрочного финансирования, всегда предварительно сравнивая его стоимость с возможными потерями, например, на предоставление скидки заказчикам. Следует также не упускать из виду, что с развитием финансового сектора российской экономики появляются новые услуги. Например, факторинговое финансирование, которое, по сути, является выкупом дебиторской задолженности на определенных условиях или предоставлением финансирования под товары, реализованные с отсрочкой платежа. [6]

3.Совершенствование управления складскими остатками

Так как ООО «Торговый дом «Продтовары» крупное предприятие, то достаточно сложно провести сплошную инвентаризацию за короткое время. В управлении складскими остатками задействовано наибольшее количество подразделений. Складские остатки сложно контролировать. Для совершенствования управления складскими остатками на ООО «Торговый дом «Продтовары» необходим:

1. Регулярный анализ расхождений между прогнозом и фактическими остатками с выявлением причин отклонений и выработкой мер по уменьшению влияния негативных факторов.
2. Для построения прогноза на основе исторических данных по складским остаткам и плана (бюджета) потребления/расходования, а также для сбора фактических данных в короткие сроки необходима интегрированная информационная система управления предприятием.
3. Координация управления складами по всей технологической цепочке.

Для совершенствования системы управления товарными ресурсами ООО «Торговый дом «Продтовары» необходимо использовать в своей деятельности эффективную программу учета, планирования и контроля товарных ресурсов. В настоящее время одной из самых оптимальных программ является 1С: Управление торговлей 8,0. (сейчас предприятие использует 1 С: 7.7).

В конфигурации «Управление торговлей» имеется ряд инструментов, позволяющих эффективно решать задачи анализа объема и структуры продаж, а также оборачиваемости товаров. [19; с. 45]

Таким образом, в планируемом году общая потребность ООО «Торговый дом «Продтовары» в финансировании оборотных средств будет равна 424372,45 тыс. руб., из них 33,407,22 тыс. руб. будет профинансировано за счет собственного капитала, 106460 тыс. руб. – за счет долгосрочного и 284505,23 тыс. руб. – за счет краткосрочного заемного капитала. Предложенные меры позволят ускорить оборачиваемость оборотных активов предприятия, что уменьшит вовлечение средств в оборот и снизит потребность предприятия в заемных средствах.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Оборотные средства включают в себя производственные запасы предприятия, незавершенное производство, запасы готовой и отгруженной продукции, дебиторскую задолженности, а также наличные деньги в кассе и денежные средства на счетах предприятия.

В рыночных условиях хозяйственная деятельность предприятия и его развитие осуществляются за счёт самофинансирования, а при недостаточности соб­ственных финансовых ресурсов – за счёт заёмных средств.

С одной стороны, без привлечения в оборот кредитных ресурсов в условиях дефицита собственных средств предприятию необходимо сокращать или полностью приостанавливать производство, что грозит серьезными финансовыми затруднениями вплоть до банкротства. С другой стороны - решение возникших проблем только с помощью кредитов вызывает повышение зависимости предприятия от кредитных ресурсов вследствие увеличения ссудной задолженности. Это приводит к увеличению нестабильности финансового состояния, теряются собственные оборотные средства, переходя в собственность банка, поскольку предприятия не обеспечивают норму прибыли на вложенный капитал, заданную в виде банковского процента.

В связи с этим встает вопрос оптимального управления оборотными средствами предприятия.

В курсовой работе был проведен анализ структуры, источников финансирования и эффективности использования оборотных средств на примере ООО «Торговый дом «Продтовары». Предприятие занимается розничной торговлей продовольственными товарами.

В целом, по результатам анализа можно сделать вывод, что в структуре оборотных средств предприятия преобладает дебиторская задолженность и запасы. Собственные источники в общем объеме источников финансирования на конец периода составляют 22,02% (сократился на 0,53%), что не соответствует нормальному уровню (более 50%), т.е. предприятие финансово не устойчиво. На начало 2016 г. основная часть оборотных активов финансируется за счет краткосрочных кредитов и займов – 65,25%, в 2016 г. незначительная часть оборотных активов стала финансироваться за счет собственного капитала – 1,84%. На конец 2016 г. возросла доля более рискованных источников финансирования, что отрицательно. В динамике наблюдается рост эффективности использования всех видов активов и оборотных средств, кроме дебиторской задолженности, что увеличивает потребность предприятия в заемных средствах.

В курсовой работе был произведен расчет потребности в оборотных средствах предприятия на следующий год. Потребность в оборотных средствах для торгового предприятия составляет 41759,03 тыс. руб.

Данная сумма оборотных активов представляет собой постоянную его часть, т.е. неизменную часть их размера, которая не зависит от сезонных и других колебаний операционной деятельности предприятия и не связана с формированием запасов товарно-материальных ценностей сезонного характера.

Далее было определено оптимальное соотношение источников финансирования оборотных активов. Для предприятия был предложен умеренный подход к финансированию оборотных активов.

В планируемом году общая потребность ООО «Торговый дом «Продтовары» в финансировании оборотных средств будет равна 424372,45 тыс. руб., из них 33,407,22 тыс. руб. будет профинансировано за счет собственного капитала, 106460 тыс. руб. – за счет долгосрочного и 284505,23 тыс. руб. – за счет краткосрочного заемного капитала.

Важное значение для уменьшения потребности в заемных источниках финансирования оборотных средств является повышение оборачиваемости оборотных активов, т.е. рост эффективности их использования.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Аносов В.М. Проблемы повышения эффективности управления оборотными средствами на современном этапе // Планирование и анализ хозяйственной деятельности. – 2015. - №5. – С. 32-35.
2. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т.1. – Киев: Ника-Центр, 2015. – 592 с.
3. Бляхман Л.С. От глобального кризиса к новому экономическому порядку // Проблемы современной экономики. — 2016. — № 1. – С. 9-19.
4. Вахрушина Н.А. Как управлять оборотными активами // Финансовый директор. – 2016. - №1. – С. 10-15.
5. Добряков И.С. Основные направления и методы организационно экономических изменений на предприятиях нефтегазовой отрасли // Вестник МГТУ. – 2015. – том 13. - №1. – С. 57-62.
6. Ефимова О.Е., Палкин С.В. Балансовый способ оценки потребности в оборотных средствах // Экономика железных дорог. — 2016. — №1. – С. 5-10.
7. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. — М.: Финансы и статистика, 2015. – 1094 с.
8. Короткова В.В, Залевская Н.А. Анализ оборотного капитала: Монография. — М., 2016. - 243 с.
9. Литвин М.И. Как определять плановую потребность предприятия в оборотных средствах // Финансы. — 2016. — №10. – С. 18-25.
10. Латыпов В.Р. Как повысить эффективность использования оборотных средств? // Автоматизированные системы в управлении. - 2015. -№5. – С. 67-70.
11. Миннибаева К.А. Обеспеченность предприятия оборотными средствами // Финансовый менеджмент. – 2017. – №4. – С. 41-46.
12. Нестерова Л.С. Как превратить долги в оборотные средства // Экономика промышленности. – 2016. - №10. – С. 27-32.
13. Пещанская И.В. Кредит и оборотный капитал//Финансы - 2016 - № 2. – С. 13-18.
14. Покровский А.Б. Содержание управления оборотным капиталом предприятия // Современная российская экономика (Проблемы и перспективы): Сб. науч. тр. Ч.8. — СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2015.
15. Словарь современных экономических терминов: около 2500 экономических терминов — 4-е изд. / Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский. — М., 2016. - 480 с.
16. Паламарчук А.С. Оборотные средства предприятия // Справочник экономиста. — 2015. — № 3 (21). – С. 7-12.
17. Хаматова Л.А. Экономический аспект управления оборотными средствами: Монография. — Самара, 2016. - 202 с.
18. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2016. - 608 с.
19. Тимченко Е.В. Экономическая эффективность использования оборотных средств и пути ее повышения // Вестник СевКавГТУ. - 2015. - №1.
20. Финансовый менеджмент: теория и практика / Под ред. Стояновой Е.С. – М.: Перспектива, 2015. – 656 с.

ПРИЛОЖЕНИЯ