Файл: Анализ денежных средств предприятия.pdf

В 2014 году денежные средства ООО «ЗСК» составляют 1,86% от чистой прибыли предприятия, в 2015 году 1,2%, в 2016 году 5,01%. В 2016 году доля денежных средств в чистой прибыли ООО «ЗСК» увеличилась.

Одним из способов оценки достаточности денежных средств является расчет длительности периода их оборота. Период оборота денежных средств показывает срок с момента поступления денег на расчетный счет до момента их выбытия. В таблице 8 представлен расчет оборачиваемости денежных средств предприятия:

Таблица 8

Анализ оборачиваемости денежных средств ООО «ЗСК»

Как следует из таблицы 8, период оборота денежных средств составил в течение 2014 – 2016 годов в среднем 0,5 дней, т.е. с момента поступления денег на счета предприятия до момента их выбытия проходило 0,5 дней.

Поступившие денежные средства предприятие практически сразу же тратит, то есть они не задерживаются на расчетном счете, что свидетельствует о недостаточности денежных средств.

В 2014 году денежные средства ООО «ЗСК» совершили 654,7 оборотов, в 2015 году 755,97 оборотов, в 2016 году 670,7 оборотов.

2.4. Совершенствование управления денежными средствами предприятия

В настоящее время в ООО «ЗСК» планирование денежных потоков не осуществляется. Однако, планирование денежных потоков помогает финансовому менеджеру определить источники денежных средств и оценить их использование, а также выявить ожидаемые денежные потоки, а значит, перспективы роста организации и ее будущие финансовые потребности.

Поэтому в ООО «ЗСК» необходимо ввести краткосрочное планирование денежных средств. Для этого необходимо составлять:

- годовой план движения денежных средств. Главная задача составления плана движения денежных средств - проверить реальность источников поступления средств и обоснованность расходов, синхронность их возникновения, определить возможную потребность в заемных средствах;

- платежный календарь сроком на 1 месяц и подекадно. Платежный календарь - это план организации производственно-финансовой деятельности, в котором календарно взаимосвязаны все источники денежных поступлений и расходы за определенный отрезок времени. Он полностью охватывает денежный оборот организации; дает возможность увязать поступления денежных средств и платежи в наличной и безналичной форме; позволяет обеспечить постоянную платежеспособность и ликвидность.

В процессе составления платежного календаря решаются следующие задачи:

- организация учета временной стыковки денежных поступлений и предстоящих расходов организации;

- формирование информационной базы о движении денежных притоков и оттоков;

- ежедневный учет изменений в информационной базе;

- анализ неплатежей и организация мероприятий по устранению их причин;

- расчет временно свободных денежных средств организации;

- анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств.

Платежный календарь составляется на основе реальной информационной базы о денежных потоках организации, в состав которой входят: договоры с контрагентами; счета на оплату продукции; банковские документы о поступлении средств на счета; графики отгрузки продукции; графики выплаты заработной платы; законодательно установленные сроки платежей по финансовым обязательствам перед бюджетом и внебюджетными фондами; внутренние приказы. Составим платежный календарь ООО «ЗСК» на вторую декаду июля 2016 года (таблица 9):

Таблица 9

Платежный календарь ООО «ЗСК» на 11- 20 июля 2016 г.

Бюджет денежных средств отражает все поступления и уплаты денег.

Таблица 10

Бюджет денежных средств ООО «ЗСК» на 2016 год, тыс.руб.

Как видно, полученный бюджет не является дефицитным. Таким образом, дополнительные источники финансирования не требуются.

Таким образом, исследование денежных средств ООО «ЗСК» позволяет сделать следующие выводы.

Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом показал, что за 2014 – 2015 годы преобладал приток денежных средств над оттоком, в 2016 году - наоборот. В поступлениях денежных средств практически 100% занимает выручка от реализации продукции, а в выбытии - оплата товаров, работ, услуг, сырья и материалов. Возрастает доля денежных средств, направленных на оплату труда персонала, на расчеты с бюджетом.

Потока денежных средств по основной деятельности достаточно для покрытия всех текущих обязательств предприятия. Денежный поток по инвестиционной деятельности на протяжении 2014 – 2016 годов недостаточен для покрытия долгосрочных вложений и инвестиций.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Денежные средства - один из центральных элементов жизнедеятельности любого предприятия. Управление ими является неотъемлемой частью управления всеми финансовыми ресурсами предприятия для обеспечения главной цели - получения прибыли.

Управление денежными средствами является важным фактором обеспечения ускорения оборота капитала предприятия. Этому способствует сокращение продолжительности операционного цикла, достигаемое в процессе результативного управления денежными потоками, а также снижение потребности в капитале, обслуживающем хозяйственную деятельность предприятия. Таким образом, на основе обеспечения более рационального и экономного использования собственных финансовых ресурсов можно снизить зависимость темпов развития предприятия от привлекаемых заемных источников.

Процесс управления денежными средствами состоит из нескольких непрерывно повторяющихся последовательных этапов: учет денежных средств; анализ и оценка денежных средств предприятия; планирование денежных средств в разрезе различных видов деятельности предприятия; оптимизация денежных средств предприятия через приведение к избранным критериальным основам; обеспечение эффективного контроля за денежными средствами предприятия.

Проведя анализ деятельности ООО «ЗСК», можно сделать следующие выводы. За три года (2014 – 2016 гг.) производственная и финансовая ситуация на предприятии изменилась: имущество увеличилось на 36298 тыс.руб. или 93,32%. Конечный результат деятельности предприятия – сумма чистой прибыли – за три года снизилась на 10725 тыс.руб. или на 74,82%, что является отрицательным фактором.

Выпускаемая продукция является рентабельной, однако в 2016 году она снизилась. За три года произошло снижение численности работников, их производительности труда, что свидетельствует о проблемах в управлении трудовыми ресурсами предприятия.

За 2014 – 2015 годы преобладал приток денежных средств над оттоком, в 2016 году - наоборот.

За три года поступления денежных средств снизились на 127321 тыс.руб. главным образом за счет падения выручки от реализации продукции.

В поступлениях денежных средств практически 100% занимает доля выручки от реализации продукции. Для поддержания такой тенденции предприятие стремится быстрее превращать дебиторскую задолженность в денежные средства, что свидетельствует об эффективном управлении денежными средствами.

Практически все поступления денежных средств ООО «ЗСК» направляются на платежи, в связи с чем свободный остаток денежных средств минимален.

Анализ отчета денежных средств прямым методом показал положительный денежный поток по основной деятельности на протяжении 2014 – 2016 годов. Суммарный денежный поток предприятия положителен в 2014 – 2015 годах, но снижается и в 2016 году становится отрицательным, что позволяет сделать вывод о недостаточности средств для покрытия обязательств.

Анализ движения денежных средств косвенным методом показал, что на изменение потока денежных средств по основной деятельности повлияло:

- в 2014 и 2016 годах - увеличение кредиторской задолженности, увеличение запасов, увеличение дебиторской задолженности;

- в 2015 году – снижение дебиторской задолженности, увеличение запасов.

В результате проведенного исследования разработаны рекомендации для улучшения управления денежными потоками в ООО «ЗСК» - осуществлять планирование денежных средств в виде платежного календаря сроком на 1 месяц и подекадно и бюджета денежных средств сроком на 1 год.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Антонов Н. Г., Пессель М. А. Денежное обращение, кредит и банки. -М.: Финстатинформ, 2013. – 418 с.
2. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом. - М.: Финансы и статистика, 2014. – 527 с.
3. Бандурин А. В., Басалай С. И., Ли И. А. Проблемы оперативного управления активами корпораций. - М.: ТДДС Столица-8, 2012. – 217 с.
4. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. - М.: Финансы и статистика, 2015. – 184 с.
5. Бланк И.А. Управление денежными потоками. - Киев: Ника-Центр, 2013. – 261 с.
6. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово - хозяйственной деятельности предприятия. - Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2013. – 361 с.
7. Дранок О.И. Финансовый менеджмент: технология управления финансами предприятия – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 468 с.
8. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2015. – 437 с.
9. Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью. – М.: Проспект, 2014. – 251 с.
10. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. – Мн.: ИП Экоперспектива, 2015. – 562 с.
11. Тимофеева Т.В. Анализ денежных потоков предприятия. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 158 с.
12. Финансы предприятий / Под ред. М.В. Романовского. - СПб.: Бизнес-пресса, 2015. – 511 с.
13. Хахонова Н.Н. Учет, аудит и анализ денежных потоков предприятий и организаций. - Ростов Н/Д.: МарТ, 2015. – 184 с.
14. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: Инфра-М, 2015. – 218 с.
15. Володина Н.В. Анализ движения денежных средств // Бухгалтерский учет. - 2016. № 21.- С.34-36.
16. Грищенко А.В. Инвестиционная деятельность организации: управление денежными потоками // Справочник экономиста. - 2015. № 2. – С.21-24.
17. Грищенко Ю.И. Организация и управление денежными потоками от финансовой деятельности компании // Справочник экономиста. - 2014. №12. – С.26-28.
18. Кузнецов А.Н. Управление денежными средствами компании в краткосрочном аспекте // Финансы. - 2016. - № 4. – С.37-39.
19. Макарова А.А. Управление денежными потоками предприятия с помощью построения модели финансового равновесия предприятия и модели регулирования остатков денежных средств // Аудит и финансовый анализ. – 2016. - №5. – С. 19-21.
20. Моисеева Е.Г. Управление денежными потоками: планирование, балансировка, синхронизация //Справочник экономиста. - 2015. - №5. – С.34-36.
21. Моисеева Е.Г. Денежные потоки компании: особенности управления // Справочник экономиста. - 2016. - №3. – С.18-21.
22. Новикова М.В. Отчёт о движении денежных средств // Бухгалтерский учёт. - 2016. - №1. – С.31-33.
23. Сорокина Е.М. Оценка и прогнозирование денежных потоков предприятий // Бухгалтерский учет. - 2016. - №12. – С.23-26.