Файл: Кредит в рыночной экономике..pdf

Введение

Собственный бизнес и развитие коммерческого дела – это ключевой двигатель рыночной экономики, а существовать и прогрессировать она может лишь в благоприятных условиях.

И этими условиями выступают рабочий потенциал и финансовые ресурсы. Говоря о последнем факторе, стоит отметить, что использование лишь собственных средств для развития бизнеса не всегда оправдано или возможно, поэтому необходимость искать альтернативные варианты для привлечения дополнительных средств вполне очевидна. В данном случае актуально говорить о банковском кредитовании.

Актуальность темы кредитования предприятий розничной торговли неоспорима, т.к. кредитование, проектное финансирование и вложения в долговые ценные бумаги предприятий розничной торговли - главное направление размещения ресурсов, содействующее развитию национальной экономики, поддержке отечественного производителя товаров и услуг.

Поэтому целью работы является изучение и анализ системы кредитования предприятий.

Цель работы предусматривает выполнение таких задач:

- рассмотреть и изучить теоретические основы процесса кредитования предприятий розничной торговли в коммерческом банке;

- охарактеризовать основные методы оценки кредитоспособности предприятий розничной торговли банком;

- провести анализ организации процесса кредитования предприятий розничной торговли в коммерческом Сберегательном банке РФ;

- выявить проблемы и предложить направления по совершенствованию процесса кредитования предприятий розничной торговли коммерческими банками.

Объектом исследования является кредитование предприятий розничной торговли в коммерческом банке. Предметом исследования - процесс кредитования предприятий розничной торговли и показатели структуры кредитного портфеля Сбербанка России.

Основными методами исследования данной проблемы являются - метод группировки, метод сравнения, метод анализа и синтеза, графический метод, расчётно-аналитический метод.

Структура работы обусловлена поставленными задачами. Работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка использованных источников.

Практическая значимость данной работы состоит в том, что полученные результаты исследования, рекомендации и выводы могут быть использованы в ПАО "Сбербанк России" для решения существующих проблем и повышения результативности его деятельности.

Данной темой в литературе интересуются многие исследователи, труды, части которых были использованы при написании курсовой работы. Вопросами организации процесса кредитования предприятий розничной торговли занимались такие отечественные учёные, как: Богословский С.Н., Гаврикова В.Н., Галанов В. С., Завадская В.В., Левченко К.А., Матчина Е.А., Широнина Е. М., Пальчикова И.С., Сизинцева А.С. и др.

1. Теоретические основы кредитования предприятий розничной торговли

1.1 Роль и виды кредитов, предоставляемых предприятиями розничной торговли

Кредитование является неотъемлемым источником экономического развития. Услугами банков пользуются как на гражданском, так и на межгосударственном уровне.

Кредит представляет собой сделку между несколькими партнёрами (кредитором и заёмщиком). Отношения партнёров складываются на основе перераспределения денежных средств, на условиях возвратности, срочности и платности. Предметом кредита выступают денежные средства либо имущество.

Средства, передающиеся во временное пользование за оплату в форме начисляемого процента, называются ссудным капиталом. В свою очередь, ссудный капитал является денежными средствами, которые предоставляются собственнику на оговорённых условиях. Движение ссудного капитала в экономической литературе трактуется как кредит.

Основной сущностью кредита является перераспределение свободных средств. Он позволяет заменить наличный расчёт на безналичный, то есть заменить настоящие банкноты виртуальными деньгами.

На данный момент все ссуды оформляются в денежном эквиваленте, поэтому кредиты являются неотъемлемой частью денежных отношений. Ссуды подлежат возврату - это главное отличие данной операции от других видов денежных отношений. Сущность и функции кредита заключаются в перераспределении денежного капитала.^[1]

Роль кредита весьма значительна и многогранна и проявляется как на макроуровне, так и на уровне отдельных хозяйственных звеньев.

Сущность же кредита всегда устойчива и неизменна: кредит – это экономические отношения между кредитором и заёмщиком по поводу возвратного движения стоимости в товарной или денежной форме.

Обычно банки осуществляют выдачу кредитных средств организациям, которые имеют самостоятельный баланс. Также организация должна иметь и собственные средства. Индивидуальный предприниматель тоже подходит под категорию «юридическое лицо».

Понятие банковского кредитования юридического лица представляет собой, по сути, источник финансового обеспечения потребности субъекта хозяйствования в денежных средствах для осуществления деятельности при соблюдении основных условий кредитования.

Кредитование коммерческими банками предприятий розничной торговли осуществляется на договорной основе. В договоре обычно учтены срочность, целевое использование, условия возврата и так далее. Иногда предусмотрены выдачи иностранных валют в связи с таким кредитованием.

Можно выделить следующие формы кредитных взаимоотношений между банковским учреждением и юридическим лицом. К таковым можно отнести:

- кредит банковский, при котором взаимоотношения между банковским учреждением и юридическим лицом оформляются посредством кредитного договора;

- кредит коммерческий, в данном случае взаимоотношения юридическими лицами (заёмщик и кредитор) оформляются посредством векселя.^[2]

В свою очередь возможно с течением времени провести трансформацию кредита коммерческого в кредитный банковский продукт. Для этого необходимо будет банком предоставить кредит под залог векселя, а также возможен вариант предоставления кредита посредством банковского учёта векселя.

Кредитование предприятий розничной торговли делится на:

- прямой вариант кредитования, при котором изначально возникают взаимоотношения между банком и юридическим лицом путём заключения договора кредитного характера;

- косвенный вариант кредитования, в данном случае отношения возникшие между заёмщиком и кредитором, в роли которых выступают юридические лица, затем переносятся в банковское учреждение путём поиска возможных путей досрочного погашения векселя.^[3]

Операции кредитного характера банков относятся к одной из самых доходных статей банковской деятельности. За счёт проведения данных операций банком формируется большая часть прибыли банковского учреждения. Однако операции кредитного характера при всем этом являются наиболее рискованными. Кредитные риски включают, к примеру, такой, как риск невозврата денежных средств выданных на условиях договора кредитования, а также неуплаты процентов за кредитные ресурсы.

Основным документом, регулирующим кредитные взаимоотношения между банковским учреждением и юридическим лицом, является договор кредитования. В данном документе прописаны основные обязанности и права субъекта хозяйствования, выступающего в роли заёмщика. При этом договором учитываются сам характер предоставления финансовых средств в кредит и уровень платёжеспособности и устойчивости финансового состояния кредитополучателя. Также здесь оговаривается порядок наступления ответственности сторон за нарушение условий договора кредитования. Договором также предусмотрены ряд существенных условий, а именно оговаривается цель получения финансовых ресурсов в кредит; размеры кредита; срок, на который финансовые ресурсы предоставляются в пользование юридического лица; условия, на которых выдаётся и возвращается кредит; возможные способы обеспечения возвратности кредита (залог, поручительство); ставки за пользование кредитными ресурсами; перечень расчётных операций сопровождающих кредитный процесс и другие.

Рассмотрим классификацию кредитов для предприятий розничной торговли.

В зависимости от срока кредиты подразделяются на:

- кредит краткосрочный (сроком до одного года);

- кредит среднесрочный (сроком от одного года и до трёх лет);

- кредит долгосрочный (сроком свыше трёх лет).

1.2 Условия предоставления кредитов и их погашения

Операции кредитного характера банков относятся к одной из самых доходных статей банковской деятельности. За счёт проведения данных операций банком формируется большая часть прибыли банковского учреждения. Однако операции кредитного характера при всем этом являются наиболее рискованными. Кредитные риски включают, к примеру, такой, как риск невозврата денежных средств выданных на условиях договора кредитования, а также неуплаты процентов за кредитные ресурсы.

Основным документом, регулирующим кредитные взаимоотношения между банковским учреждением и юридическим лицом, является договор кредитования. В данном документе прописаны основные обязанности и права субъекта хозяйствования, выступающего в роли заёмщика. При этом договором учитываются сам характер предоставления финансовых средств в кредит и уровень платёжеспособности и устойчивости финансового состояния кредитополучателя. Также здесь оговаривается порядок наступления ответственности сторон за нарушение условий договора кредитования. Договором также предусмотрены ряд существенных условий, а именно оговаривается цель получения финансовых ресурсов в кредит; размеры кредита; срок, на который финансовые ресурсы предоставляются в пользование юридического лица; условия, на которых выдаётся и возвращается кредит; возможные способы обеспечения возвратности кредита (залог, поручительство); ставки за пользование кредитными ресурсами; перечень расчётных операций, сопровождающих кредитный процесс и другие.

При этом до принятия решения о выдаче кредита банковским учреждением проводится анализ финансового состояния субъекта хозяйствования и определение уровня его платёжеспособности по данным бухгалтерской отчётности с целью анализа возможности возврата кредитных ресурсов.

Банком перед выдачей кредита определяется кредитоспособность юридического лица. В данном случае кредитоспособность - это возможность возврата в срок финансовых ресурсов, выданных в кредит. Кредитоспособность субъекта хозяйствования также определяется не только уровнем его платёжеспособности, но и его кредитной историей, то есть соблюдением расчётной дисциплины по ранее выданным кредитам. Также изучается возможность мобилизации наиболее ликвидных средств из разных источников.

Каждым банковским учреждением разрабатывается своя система анализа уровня кредитоспособности субъекта хозяйствования. При этом данная система являет собой коммерческую тайну банковского учреждения.

Наиболее распространённая практика оценки кредитоспособности субъекта хозяйствования предусматривает деление на три категории:

- первый уровень - надёжный кредитополучатель, то есть кредитоспособный. В данном случае возможно предоставление кредитных ресурсов на общих основаниях, а также по усмотрению банковского учреждения может быть предоставлена возможность выдачи кредита на льготных условиях;

- второй уровень - неустойчивый кредитополучатель, то есть его кредитоспособность ограниченна. В данном конкретном случае при заключении кредитного договора банковское учреждение для снижения кредитного риска предусматривает дополнительные меры по контролю за деятельностью субъекта хозяйствования и обеспечению принципа возвратности кредита путём использования залога, поручительства, проводить ежемесячно контрольные мероприятия за обеспечением, использование повышенной ставки процента по кредиту;

- третий уровень - ненадёжный кредитополучатель, то есть некредитоспособный. В данном случае субъект хозяйствования получает отказ в предоставлении денежных средств в кредит или банковским учреждением оговариваются особые условия.^[4]

На сегодняшний день на снижение уровня кредитоспособности субъекта хозяйствования большое значение оказывает рост задолженности по дебиторам, невыполнение расчётной дисциплины, наличие просроченных обязательств, избыточный уровень производственных запасов, а также товарные, что в итоге приводит к замедлению уровня оборачиваемости оборотных средств и снижению эффективности финансово-хозяйственной деятельности субъекта хозяйствования.

После заключения договора кредитования банковским учреждением предусматривается проведение контрольных операций за исполнением условий договора, за целевым использованием кредитных средств, а также за своевременностью и объёмом возврата денежных средств. Для этого проводится анализ хозяйственной деятельности субъекта хозяйствовании по данным бухгалтерской отчётности, анализ финансового состояния. Дополнительно может проводиться ревизия кассовых и расчётных операций, бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности. При нарушении субъектом хозяйствования условий кредитного договора банковского учреждение вправе применить к нему санкции (меры кредитного воздействия) в соответствии с условиями договора.При этом предусматривается прекращение кредитования в полном объёме или частично. Если в результате проверки обнаружится появление необеспеченной залогом или поручительством задолженности или нецелевое использование кредитных ресурсов банк вправе потребовать возращения досрочно кредитных ресурсов. Также досрочный возврат кредита предусмотрен при нарушении правил кредитования, продажи или расхода имущества предоставленного в залог, не обеспечение сохранности залогового имущества, а также выявления случаев от уклонения от проведения банковского контроля.