Файл: Виды кредитных операций и кредитов ..pdf

ВВЕДЕНИЕ

В зависимости от субъекта кредитования можно выделить кредиты коммерческого (хозяйственного), банковского, потребительского, государственного и международного направления. Банковский кредит представляет собой кредит, который клиентам предоставляется банками в денежной форме. Клиентами могут выступать как физические лица, так и юридические (в виде хозяйственных и финансовых структур). В общем виде рынок банковского кредитования является таким экономическим пространством, в рамках которого осуществляется предоставление ссуд на условиях срочности, возвратности и платности.

Каждый банк должен четко формулировать политику предоставления ссуд, которая позволяла бы определять направления использования средств акционеров и вкладчиков, регулировать состав и объем кредитного портфеля, а также выявлять обстоятельства, при котором целесообразно предоставлять кредит. Ответственность за осуществление кредитной политики лежит на Совете директоров банка, который делегирует функции по практическому предоставлению кредитов на более низкие уровни и формулирует общие принципы и ограничения кредитной политики.

В экономической литературе вопросы, связанные с формированием кредитной политики коммерческого банка, разработаны не в полной мере. В отечественной литературе освещаются лишь некоторые связанные с этим моменты (общие положения, рассмотрение кредитной политики как одной из составляющих общей политики банка, описание видов и форм кредитования, элементов и этапов). Отдельные разделы о формировании кредитной политики коммерческого банка в большинстве источников отсутствуют.

Таким образом, необходимо обобщение теоретических подходов и практического опыта формирования и реализации кредитной политики, в том числе, в условиях экономической нестабильности, что позволит определить ориентиры для дальнейшего ее развития. Поэтому тема исследования является актуальной. Объект: кредитная политика ПАО Сбербанк Предмет: виды кредитов. Цель: провести всесторонние исследование видов кредитных операций и кредитов ПАО Сбербанк. В работе использовалась нормативно-правовая база Российской Федерации, регулирующая выдачу коммерческих кредитов. Информационной базой являются годовые отчеты ПАО «Сбербанк России». Методами сбора и анализа практической информации стали: метод изучения документов, метод наблюдения, логические методы, статистические методы. Использовались также и другие общелогические методы, такие как: анализ и синтез, абстрагирование и обобщение, дедукция и индукция, аналогия. При написании выпускной работы использовались труды следующих авторов: Абалакина, Т.В., Балихина Н.В., Белов А.В., Богомолов С.М., Герасименко В.П., Макаров В.Ю., Минюк А.А., Пахомов В.Ю., Перекрестова Л.В., Потемкин С.А., Смирнов И. Е., Сорокин М. Ю., Цхададзе Н.В. и другие авторы.

1.Теоретечиские положения видов кредитных операций и кредитов

1.1 Понятие и сущность кредитов

В основном, в литературных источниках происхождение слова «кредит» трактуется в двух значениях. Одна группа экономистов считает, что данное слово происходит из латинского слова «credit», что в переводе «он верит», либо от слова «credo», которое переводится как «верю». Кредит является передачей финансов или товаров (работ, услуг) одним лицом (кредитором) другому лицу (заемщику) на условиях обязательного возвращения переданной суммы денежных средств или оплаты данных товаров (работ, услуг) в определенный срок, включая стоимость процентов за пользование данными ценностями [23, c. 9]. Итак, кредитные отношения — это денежные отношения, связанные с передачей и возвратом финансов, расчетной организацией , кредитованием финансовых вкладов, использованием государственного кредита, и так далее. Кредит – это отношения в области экономики между лицом, предоставляющим сумму займа и лицом, обязывающимся в срок оплатить взятый им долг кредитору в денежной или товарной форме. Белоглазова Г. Н., Кроливецкая Л. П. «…кредиты, которые предоставляются потребителям (физическим лицам) в целях приобретения товаров (услуг, работ) для семейных, личных и других нужд, не связанных с ведением предпринимательской деятельности» [17, с. 31]. Каврука Е. С. «…предоставление банками ссуд на покупку потребительских товаров, а также на оплату различного рода расходов личного характера (плата за обучение, медицинское обслуживание и т. п.)» Коробова Г. Г. «…любые виды ссуд, предоставляемые населению, в том числе ссуды на приобретение товаров длительного пользования, ипотечные ссуды, ссуды на неотложные нужды и т. д» [10, с.148]. Немировская Е. А. «…кредит на потребительские и другие цели». Сарнаков И. В. «…разновидность банковских кредитов целевого характера, которые предоставляются физическим лицам на различные потребительские цели». Сидоров В. В. «…процесс предоставления ссудных средств физическим лицам (потребителям) для удовлетворения своих потребностей (приобретение товаров, оплату услуг и т. д.), не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности» Несмотря на различие подходов к определению понятия банковского кредита населению, авторами выделяются общие его черты: заемщиком выступает только физическое лицо, особая цель получения кредита для которого ограничивает покупкой товаров потребления или оплата услуг личного характера, не подразумевающего ведение предпринимательской деятельности. Банковский кредит населению выдается на личные нужды, т. е. имеет потребительский характер. Так, в исследовании В. Лексиса разграничено два вида долга по кредиту: производственный (займы с целью улучшить, расширить производство и получить прибыль) и потребительский (займы с целью покрытия недостаточности дохода без воспроизводства стоимости) [2, с. 123]. Профессор Витрянский В.В., подмечая наличие проблем в соотношении терминов категории «кредит», рассматриваемой в экономике и в праве, отмечает, что «кредит» в первую очередь служит для определения трех типов договорных обязательств: кредитного договора, товарного и коммерческого кредита, а применение «кредита» как целое целесообразно только в теории экономики. Также профессор отмечает, что «кредит» может применяться в публично-правовом аспекте, никак не соотносясь с гражданским правом, например, при вступлении в данные отношения Банка России, который осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций [7, с. 86].

1.2 Виды кредитных операций

В деятельности российских банков важнейшей доходообразующей статьей являются кредитные операции. Основная часть чистой прибыли, которая идет на выплату дивидендов акционерам банка и отчисляется в специальные резервные фонды, формируется именно из этих источников. Банковские кредиты – это основной источник пополнения оборотных средств. Кредитные операции играют очень важную роль в развитии банковских учреждений и предприятий, а также определяют эффективность функционирования экономического сектора государства. Кредитные операции - это отношения между кредитором и заемщиком (дебитором) по предоставлению первым последнему определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности, возвратности. Классификация банковских кредитных операций по различным признакам Банковские кредитные операции можно классифицировать по тому признаку, что положен в основу разграничения кредитов. Прежде всего, все кредитные сделки классифицируются по срокам их использования. По сроку использования кредитные операции в Российской Федерации делят на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные [8, c. 30]. Краткосрочные кредиты – это те кредитные денежные средства, которые выдаются заемщику сроком до одного года. Такой вид кредитных операций зачастую связан с решением временных финансовых проблем, которые возникают у различных организаций во время ведения производственной деятельности. Среднесрочные кредиты – это те кредиты, которые могут выдаваться контрагентам сроком до трех лет. Данные кредиты необходимы для приобретения оборудования, финансирования капитальных вложений, а также для покупки патентов или технологий. Долгосрочные кредиты зачастую предоставляются на срок от трех лет. Их выдача целесообразна в случае реконструкции предприятия, внедрением нового строительства или же с расширением производства. Следующим фактором, который влияет на разграничение кредитных операций, является обеспеченность кредита. По данному виду кредит можно разделить на два вида: обеспеченный и необеспеченный (бланковый). Обеспеченный кредит – это займовые денежные средства, которые выдаются под залог ценных бумаг, имущества, а также имущественных прав. К такому виду кредитных операций можно отнести кредиты, которые обеспечены гарантиями банковского учреждения, имуществом и поручительством третьих лиц, а также свидетельством страховой организации. Необеспеченные или бланковые кредиты – это те кредитные средства, которые выдаются под обязательства заемщика вовремя погасить кредитную задолженность. Такие кредиты встречаются не часто, поскольку они связаны с повышенным риском. Плата за такие кредиты выше тех ссуд, которые обеспечены любым способом [12, c. 378]. Кредитные операции также можно классифицировать на виды, опираясь на способ их погашения и методы предоставления. К ним можно отнести: – кредиты, которые предоставляются заемщикам с разовом порядке (за ними принимаются отдельные решение банковского учреждения); – ссуды, которые предоставляются в пределах ранее утвержденной кредитной линии (такой кредит может реализоваться через оплату расчетных документов, которые предоставляются заемщиков к оплате (чеки, платежные поручения); – гарантийные или резервные кредиты, которые отличаются от вышеперечисленных тем, что дата их предоставления оговаривается заранее (или же банковским учреждением гарантия о предоставлении контрагенту ссуды в случае возникновения у него такой необходимости). Кредиты также можно классифицировать по сроку их погашения: – кредиты, которые были погашены одновременно с окончанием срока их действия; – кредиты, возврат заемщиком которых осуществляется по истечению определенного срока (квартала или месяца); – кредиты, которые погашаются в соответствии с условиями, что оговорены в кредитном договоре (к ним можно отнести возможность досрочного погашения по желанию заемщика или требованию кредитора, погашение кредита в рассрочку или с применением регрессов платежей). Особое внимание уделяется тем кредитным операциям, которые классифицируются по такому признаку, как способ и характер уплаты процентов за пользование займом. В соответствии с данной классификации можно выделить следующие виды кредитов: – с фиксированной процентной ставкой, которая является неизменной в течение всего срока действия кредитного договора; – с плавающей или переменной процентной ставкой, которая может трансформироваться в период действия договора по кредиту (условия ее изменения обсуждаются в соглашении о кредите); – с уплатой за пользование процентами по мере пользования кредитными средствами (данный вид кредитных операций встречается чаще всего); – дисконтные кредиты, по которым уплата процентов производится одновременно во время выдачи кредитных средств. Более детально базовую классификацию по кредиту можно предоставить по следующим видам: по экономическому назначению кредита (на приобретение ценных бумаг, на выдачу авансовых платежей и оплату расчетных документов контрагента), по финансированию производственных затрат (на финансирование текущих производственных затрат, инвестиционных затрат), по учету векселей, включая операции на покупку с обязательством обратной продажи, по зачислению безналичных денег на соответствующий счет заемщика, по кредитованию с применением векселей банка [20, c. 69]. По технике предоставления кредита его можно классифицировать на: кредит, что выдается одной суммой, с овердрафтом и в виде кредитной линии.

Рисунок 1 – Классификация банковских кредитных операций

Денежная ссуда или кредит – это банковская операция, при которой банк предоставляет контрагенту-заемщику некоторую сумму денежных средств на определенное время, которое оговаривается в кредитном договоре. При этом должны выполняться основные принципы банковского кредитования, что подразделяются на две группы: общеэкономические принципы, которые присущи всем категориям экономики (дифференцированность, целенаправленность), а также те принципы, что отражают сущность и функции кредитной сделки (обеспеченность, срочность и платность). Анализ принципов кредитных операций коммерческого банка. Существует ряд принципов кредитования, благодаря которым осуществляется детальный анализ кредитных операций любого коммерческого банка, а также достигается максимальная эффективность для банка от предоставления кредита. Основным принципом является целенаправленность кредитования. Его смысл заключается в том, что кредит должен выдаваться только на определенные цели, а конкретно – на удовлетворение временных потребностей заемщика в дополнительных денежных средствах. Именно в этом заключается отличие между финансированием и кредитованием. Если кредитными средствами будут покрываться потребности контрагента, которые носят постоянный характер, то займовые средства не вернутся кредитору, и такой кредит превратится в финансирование. Данный принцип на практике осуществляется путем выдачи кредита на конкретные цели (товарно-материальные ценности, сре дства в расчетах, производственные затраты, недостаток собственных оборотных средств, потребность в наличности для текущих платежей при временных финансовых затруднениях) [1, c. 17]. Принцип дифференциации кредитования заключается в предоставлении кредитных средств на разных условиях в зависимости от характера контрагента, срока кредитования, кредитного риска, а также своевременности возврата и других обстоятельств. Согласно принципу срочности кредитования в каждом кредитном договоре должен устанавливаться определенный срок кредитования, который должен соблюдаться заемщиком. Конкретный срок возврата кредитных средств определяется скоростью кругооборота средств заемщика. В соответствии с принципом обеспеченности кредита заемными средствами должно обслуживаться только движение реально существующей стоимости или создание новой. Иными словами, каждый рубль банковских средств, что находится в хозяйственном обороте, должен противостоять рублю соответствующих материальных ценностей. Возврат кредитных средств в данном случае должен осуществляться за счет тех хозяйственных операций, на осуществление которых они выдавались. Принцип платности кредита заключается в том, что за пользование кредитными средствами контрагент-заемщик должен уплатить кредитору процент за пользование кредитом.

1.3 Разновидности кредитов

Банковское кредитование - это предоставление банками различным видам заемщиков денежных средств на условиях, которые предусматривают срочность, платность, возвратность. Ссуда – один из способов организации кредитных отношений. По способу предоставления различают следующие кредиты: – срочный; – контокоррентный кредит; – овердрафт; – онкольный кредит; – акцептный. Предоставление срочного кредита состоит из следующих этапов: банк перечисляет сумму, указанную в кредитном договоре, заемщику на расчетный счет; по истечении срока, который указан в договоре, заемщик гасит кредит. Предоставление контрагенту контокоррентного кредита также происходит поэтапно: – банк ведет текущий счет будущего заемщика; заключается договор о контокоррентном кредите с указанием его суммы, процентов за пользование и срок предоставления; – сумма не переводится на счет заемщика; в случае, когда денежных средств на счете клиента оказывается недостаточно для оплаты обязательств, банк кредитует его в рамках указанной в договоре суммы. Овердрафт - это разновидность контокоррентного кредита и реализуется он следующим образом: – заключается контокоррентный договор займа; – договор реализуется, когда сумма предъявленных к оплате документов больше размера денежных средств на счете клиента и суммы предоставленного контокоррентного кредита; – банк кредитует клиента более суммы указанной в договоре и оплачивает все счета клиента; – за средства, выданные клиенту сверх указанной в договоре суммы, банк начисляет высокий процент [3, c. 75]. Онкольный кредит также является видом контокоррентного кредита. Но его предоставление обладает своей спецификой: оформляется контокоррентный договор с залогом ТМЦ или ценных бумаг; – банк кредитует операции клиента в рамках указанной в договоре суммы; – банк может по своему усмотрению списывать с клиентского счета средства для погашения кредита; – при отсутствии средств на клиентском счете и наступления даты погашения кредита банк реализует залоговое имущество. Акцептные кредиты применяются для кредитования внешнеторговых операций. Они заключаются в кредитовании импортеров за счет акцепта банком выставленных экспортером переводных векселей - тратт. Кредиты могут быть выданы: юридическим лицам; физическим лицам. Кредиты могут быть размещены в сфере производства или в сфере обращения. В кризис банки стараются вкладывать кредитные ресурсы в сферу обращения, т.е. в торговлю, сбытовые и снабженческие предприятия. В стабильные экономические периоды банки отдают предпочтение кредитам в сферу производства. По срокам все ссуды делятся на три большие группы: – выданные на срок до одного года - краткосрочные; – на срок от одного до трех лет - среднесрочные ; – на срок более трех лет - долгосрочные . По взимаемому проценту ссуды различаются следующим образом: – с рыночной процентной ставкой, складывающейся под влиянием на рынке предложения и спроса; – с повышенной процентной ставкой, применяемой при кредитовании с повышенными рисками; с льготной процентной ставкой для определенных категорий заемщиков [10, c. 174]. Кредитование может проводиться под частный или совокупный объект. Объектом кредитования могут выступать предмет, в отношении которого совершается кредитная сделка или потребность заемщика в дополнительных средствах платежа. При этом частный объект кредита обособляется от других объектов, а совокупный объект является совокупностью нескольких частных объектов. Займы могут выдаваться в национальной или иностранной валюте. Ссуды могут быть обеспеченными и необеспеченными. Существует несколько классификаций банковских кредитов. Рассмотрим одну из них в зависимости от признаков кредитования: Основные группы заемщиков. В данном случае различают кредиты организациям и предприятиям, физическим лицам и банкам. Чаще всего, 68,7 % от суммы всех кредитов приходится на предприятия и организации, около 20 % выдается физическим лицам и примерно 12 % приходится на кредитование банков. Срок использования кредита. Здесь выделяются срочные кредиты и онкольные (до востребования). При этом срочные подразделяются на краткосрочные, то есть до 12 месяцев, среднесрочные (до трех лет) и долгосрочные, выдающиеся на период более трех лет. Размер кредита. По данному признаку выделяются мелкие, средние и крупные кредиты. Обеспечение. Подразделяются на бланковые или необеспеченные и залоговые, застрахованные и гарантированные кредиты. Способ выдачи ссуды. В данном случае речь идет о компенсационных ссудах, которые переводятся на счет заемщика с целью возмещения затрат из его собственных средств, а также о платежных ссудах, которые направляются для оплаты по документам. Метод погашения. Выделяются ссуды, которые погашаются установленными частями, и те, которые компенсируются единовременно. Виды кредитов. Единой для всех стран классификации форм банковского кредита не существует. Данный факт обусловлен тем, что уровень развития банковской сферы различен для каждой отдельно взятой страны, как и способы предоставления денежных средств заемщику. Выше мы описывали классификацию по основным признакам. Однако существует и более подробная классификация кредитов, которая чаще всего встречается в экономической литературе [11, с. 124]. Она предполагает выделение следующих признаков: Цель кредита. Область использования кредитных средств. Срок, на который выдается кредит. Обеспечение. Способ, которым погашается кредит. Вид ставки по процентам. Размер кредита. Понятие банковских кредитов и их классификация интересуют многих. По назначению По назначению выделяются следующие виды кредитов: Сельскохозяйственные. Промышленные. Инвестиционные. Торговые. Ипотечные. Потребительские. Сельскохозяйственные кредиты выдаются крестьянским хозяйствам или фермерам с целью оказания помощи в развитии сельхоз деятельности, а именно сборки урожая и обработке земли. Промышленные кредиты выдаются на развитие производственной деятельности, а также на приобретение оборудования и материалов. Потребительский кредит выдается физическим лицам в случае неотложной нужды, например, на ремонт или покупку бытовой техники и т. д. Ипотечное кредитование обслуживает сферу недвижимости. Оно применяется в случае приобретения или восстановления жилья [16, c. 67]. По сфере использования. В зависимости от сферы использования, выделяются кредиты для обеспечения основного или оборотного капитала. Последние делятся на ссуды в сфере обращения и производства. Для российской экономики наиболее характерны кредиты в сфере обращения. По процентной ставке. В зависимости от вида процентной ставки, выделяются фиксированные и плавающие проценты по кредиту. Фиксированная процентная ставка предполагает установленный на все время кредитования тариф без права внесения изменений. Заемщик обязуется возвращать денежные средства банку согласно заключенному договору и по установленной процентной ставке. Данный вид кредитования характерен для российской банковской сферы. Плавающая кредитная ставка предполагает пересмотр установленного ранее тарифа по процентам. При этом процентная ставка состоит из двух частей, а именно: основной, которая изменяется в зависимости от тенденций рынка, и надбавки, которая является фиксированной. По размеру кредита. В зависимости от размера кредита выделяются мелкие, средние и крупные ссуды. Нет единой классификации по данному признаку. Размеры кредитов различаются в зависимости от положения рыночной экономики. Крупным в России считается кредит, размер которого превышает 5 % всего капитала банковской организации