Файл: Налоги с физических лиц..pdf

Скачать файл (0,73Мб)

Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 16.05.2023

Просмотров: 56

Скачиваний: 2

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПО РОССИЙСКОМУ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВУ

Налоги и налогообложение: понятие и виды

2.2 Анализ налоговых поступлений в бюджет

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность.В настоящее время в Российской Федерации введено множество налогов, которые как сам Налоговый кодекс РФ, так и ученые классифицируют по различным основаниям. Одним из таких оснований является классификация по налогоплательщикам.

В рамках данной работы нами будут исследованы те налоги, которые взимаются с физических лица. Некоторые из них уплачиваются только физическими лицами, другие уплачиваются и иными налогоплательщиками тоже.

Налог на доходы на сегодняшний день уплачивает практически каждый, кто пребывает на территории Российской Федерации. В связи с этим поступления от уплаты этого налога на уровне всех бюджетов бюджетной системы России составляют значительную часть всей доходной части. В бюджетном законодательстве прописаны нормативы, по которым налог на доходы физических лиц подлежит зачислению в федеральный, региональный и местный бюджеты.

В связи с тем, что на сегодняшний день поступления от уплаты налогов с физических лиц возрастают, и это неизбежно оказывает влияние на все бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, тема, связанная с оценкой экономического значения налогов с физических лиц, представляется наиболее актуальной.

Объект исследования – налоги, взымаемые с физических лиц.

Предмет исследования – экономическое значение налогов, взымаемых с физических лиц.

Нормативно-правовая база исследования. Нормативно-правовой базой исследования послужил Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1 и часть 2) и Бюджетный кодекс Российской Федерации.

Цель исследования – провести оценку экономического значения налогов, взымаемых с физических лиц.

Задачи исследования:

- исследовать понятие и виды налогов и налогообложения;

- выявить сущность и функции налогообложения;

- выделить налоги, которые, согласно действующему законодательству, обязаны уплачивать физические лица;

- провести анализ налоговых поступлений с физических лиц в федеральный, региональный и местный бюджеты.

Структура работы. Работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы.

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПО РОССИЙСКОМУ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВУ

Налоги и налогообложение: понятие и виды

Основой правовой регламентации налогообложения в Российской Федерации является Налоговый кодекс РФ (далее – НК РФ) [1].

Налогообложение - это закрепленная действующим законодательством процедура установления, взимания и уплаты налогов и сборов, включающая в себя определение видов, величин и ставок налоговых платежей, порядок их уплаты различными субъектами [12, c. 58].

Эта процедура в Российской Федерации регламентируется законодательством о налогах и сборах. Оно регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации [5, c. 63]. Также оно применяется к отношениям, возникающим в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения [9, c. 74].

В НК РФ закреплено понятие налога в следующем виде:

«Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований» (ч. 1 ст. 8 НК РФ [1]).

Признаки налогов следующие [17, c. 65]:

императивно-обязательный характер;
индивидуальная безвозмездность;
денежная форма;
публичный и нецелевой характер.

Налог считается установленным, если определены субъекты (налогоплательщики) и элементы.

Обязательные элементы налога [10, c. 32]:

объект (доход, имущество, товар);
налоговая база;
величина налоговой ставки (квота);
налоговый период (месяц, квартал, год);
порядок исчисления;
порядок и сроки уплаты налога.

Согласно ст. 19 НК РФ налогоплательщиками являются организации и физические лица, на которых закон возлагает обязанность по уплате соответствующих налогов.

Налоги и сборы классифицируются по различным признакам [19, c. 35]:

1. По способу изъятия различают два вида налогов:

прямые налоги взимаются непосредственно с доходов и имущества (налог на прибыль, налог на имущество, налог на доходы);
косвенные налоги устанавливаются в виде надбавок к цене или тарифу. Конечным плательщиком таких налогов выступает потребитель (НДС, акцизы, таможенные пошлины).

2. По воздействию налоги подразделяются на:

пропорциональные – это налоги, ставки которых устанавливаются в фиксированном проценте к доходу или стоимости имущества;
прогрессивные – это налоги, ставки которых увеличиваются с ростом стоимости объекта налогообложения;
дегрессивные или регрессивные – это налоги, ставки которых уменьшаются с ростом стоимости объекта налогообложения;
твердые - это налоги, величина ставки которых устанавливается в абсолютной сумме на единицу измерения налоговой базы.

Первые курсы маркетинга были прочитаны в 1902 году в университете США. В нашей стране понятие маркетинг появилось лишь в 1970 году.

С увеличением конкуренции значение маркетинга для предприятий увеличивается. Об этом свидетельствует опыт более развитых стран.

На сегодняшний день в нашей стране, особенно это заметно в регионах руководители не уделяют должного значения вопросу маркетинга.

Таким образом, в регионах сложилась следующая ситуация:

С переходом России к рыночной экономике, начали предприятия различных форм собственности.

Данные предприятия работали, развивались на протяжении 10 – 15 лет. Данное развитие прежде всего было связано с низкой конкуренцией, темы роста большинства отраслей составляли около 20 % в год. Отрасль считается быстрорастущей, если темпы роста составляют 15% и больше. Т.е. в данные предприятия стоит инвестировать.

Каждая организация постепенно проходит несколько стадий жизненного цикла. Выделяют четыре типа: становление, рост, зрелость, упадок.

Пока в регионах предприятия находились на стадии роста, в центральной части России предприятия уже находились на стадии зрелости.

Считается, что предприятие работает эффективно, если ежегодно увеличиваются такие показатели как: прибыль, объем рынка, товарооборот. Увеличивать объем рынка можно двумя способами: либо конкурировать и отвоевывать долю рынка у сильных конкурентов либо расширяться в регионы. Поэтому имея отлаженную технологию ведения бизнеса, денежные и кадровые ресурсы руководители предприятий идут по пути наименьшего сопротивления – развитие в регионы.

Предприятия, работающие в регионах не уделяют должного внимания маркетингу. Учебные заведения по специальности маркетинг набрали первых студентов лишь в 2004 – 2005 году.

Если провести анализ рынка маркетинговых услуг то можно сделать вывод, что спрос на данном рынке не большой, да и хорошей конкуренции нет.

Спрос не большой т.к. руководители еще не осознали всей значимости этого маркетинга для будущего предприятия. На предприятиях все чаще появляется в штанном расписании должность маркетолог. Но на каждом предприятии функции этот специалист выполняет разные, при чем ни как не связанные непосредственно с маркетингом.

Что касается конкуренции, то ее нет. На рынке много рекламных компаний предлагающих различные услуги: наружная реклама, проведение промо-акций, реклама на радио и т.д.

Но они предлагают не весь перечень услуг. Без анализа восприятия потенциальными потребителями, без анализа рынка рекламные агентства заключают договор с рекламодателями. По сути происходит просто «выкачка» денег из рекламодателей т.к. эффект от непродуманной рекламной компании минимален, и не всегда окупается.

Допусти, руководитель решает провести рекламную компанию и просит менеджера собрать коммерческие предложения от рекламных агентств. Для того чтоб запланировать рекламный бюджет. Руководитель хочет увидеть, различные предложения. Прежде всего он ждет ответы на вопросы:

Что можно сделать?

Почему это нужно сделать?

Сколько это стоит?

Какой эффект можно ждать?

Ни на один вопрос руководитель не получит ответ. Все что он увидит это прайс от каждой организации и высокую стоимость. Что в принципе делает проведение рекламной компании бессмысленным. Каждое агентство будет предлагать те услуги, которые оно продает, агентства не работают между собой. Разбег в цене так же большой, высокая цена не означает высокое качество. Разбег зависит от количества посредников. Большинство рекламных материалов печатают в типографии. Т.е. можно заказать напрямую и сэкономить около 20-30% рекламного бюджета. И даже агентства, позиционирующие себя как агентства полного цикла не предлагают весь комплекс услуг. И на предприятии нет квалифицированных специалистов, которые разбирались что в каком месте заказывать, и какой эффект ждать.

Так же на рынке есть агентства, оказывающие именно маркетинговые услуги. Во первых, так же нет специалистов в этой области, а во вторых стоимость.

Если попытаться найти в Интернете организацию, и заказать допусти анализ рынка, то цена будет начинаться от 50 тыс. руб. и до 500 тыс. руб. при чем за 50 тыс. руб. это услуги малоизвестных предприятий т.е. Вы заплатите и мы Вам отправим маркетинговое исследование рынка. Кто будет нести ответственность за некачественное исследование, если на его основании провести рекламную компанию или открыть новый бизнес. И кому вообще может это исследование принести пользу, на 100 листах, 50 графиков, за 50 тыс. руб.

И что такое нужно продать или произвести, по не высокой цене и сколько этого нужно продать, для того чтоб окупить эти затраты.

Поэтому руководители предприятий из центральной России так легко приходят в регионы. Потому что они уже давно провели исследования и нашли ответ на вопросы.

По какой цене продать?

Как продать?

И сколько продать?

Местные компании имея собственных постоянных клиентов, отлаженный бизнес не успевают вовремя отреагировать на изменения. Да и вообще местные компании не привыкли к насыщенному рынку и жесткой конкуренции. Местные компании сдаются практически без боя. Руководители теряют свой бизнес, несут убытки. В лучшем случае можно продать за бесценок, этим же региональным конкурентам. Сотрудники вынуждены устраиваться к конкурентам, и работать на менее выгодных условиях.

Всего этого можно было бы избежать с помощью грамотного маркетолога. Который во время бы отреагировал на происходящие изменения на рынке. Потому что это его прямая обязанность отслеживать ситуацию на рынке, а не искать сертификат для отдела продаж. Маркетолг разработал рекламную компанию подходящую организации. Увидел бы отток заказов, когда предприятие еще можно было спасти.

Для того чтоб обеспечить развитие своему предприятию каждый руководитель должен уделять должное внимание маркетингу.

3. По назначению различают:

общие налоги – средства от которых не закреплены за отдельными направлениями расходов государства (налог на прибыль, НДС, НДФЛ);
маркированные (специальные) налоги – имеют целевое назначение (земельный налог, страховые взносы).

4. По субъекту уплаты выделяют [24, c. 54]: