Файл: Экономическая сущность денежных средств и задачи их учета.pdf

- Указание Банка России от 11.03.2014 №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»;

- Федеральный закон от 22 мая 2003 года №54-Фз «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»;

- «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации», утвержденное Центральным Банком России 3 октября 2002 года №2-П и другие документы.

Проведенное исследование учета денежных средств на АО «Борвичский комбинат огнеупоров» показало следующее.

Для хранения наличных денежных АО «БКО » имеет кассу. Каждый год предприятие устанавливает лимит остатка наличных денежных средств в банке. На 2017 год установлен лимит в сумме 80000 рублей.

Для учета наличия и движения денежных средств АО «БКО» используется активный счет 50 «Касса». Сальдо счета свидетельствует о наличии суммы свободных денег в организации на начало периода (месяца, года), оборот по дебету - поступившие наличные денежные средства в кассу, по кредиту – суммы, выданные наличными.

Кассовые операции, записанные по кредиту счета 50, находят отражение в журнале – ордере №1. Обороты по дебету этого счета записываются в разных журналах - ордерах, и, кроме того, контролируются ведомостью №1.

Основанием для заполнения журнала – ордера №1 и ведомости №1 являются отчеты кассира. Каждому отчету в регистре отводится одна строка независимо от периода, за который составляется кассовый отчет.

В результате проведенного исследования можно предложить рекомендации для улучшения учета наличных денежных средств на АО «БКО»:

- использование расчетной корпоративной карты. Это позволит сократить оборот наличных денег в кассе, повысит уровень контроля за сохранностью денежных средств;

- усиление сохранности денежных средств путем заключения договора на их ежедневное инкассирование службой инкассации;

Практическая реализация основных положений курсовой работы окажет существенное положительное влияние на развитие и совершенствование деятельности АО «Боровичский комбинат огнеупоров» и обеспечит повышение сохранности денежных средств.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Федеральный закон от 06.12.2014 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» // СПС «Консультант-Плюс». [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/
2. Указание Банка России от 11.03.2014 №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» // СПС «Консультант-Плюс». [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/
3. Указание Банка России от 07.10.2016 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» // СПС «Консультант-Плюс». [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/
4. Александрова В.Г. Требования к хранению денежных средств на предприятии. Ответственность за их несоблюдение / Александрова В.Г.// Консультант бухгалтера. - 2016. - № 5. – С. 39-41.
5. Бабаев Ю.А., Комисарова И.П., Бородин, В.А. Бухгалтерский учет. - М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2014. – 567 с.
6. Барсуков И.В. Аудит учета денежных средств в кассах организации / И.В. Барсуков. // Аудиторские ведомости. - 2016. - № 7. – С.24-26.
7. Блинова Т.В. Основы бухгалтерского учета. - М.: Форум–Инфра–М, 2015. – 451 с.
8. Быков В.А. Бухгалтерский учет для руководителя / В.А. Быков, С.М. Бычкова, М.Л. Пятов. - М.: Гриженко Е.М., 2013. – 496 с.
9. Верещака В.В. Расчёты наличными денежными средствами /Верещака В.В. // Главбух. - 2016. - №18. – С. 41-44.
10. Вещунова Н.Л., Фомина, Л.Ф. Бухгалтерский учет. - М.: Финансы и статистика, 2015. – 483 с.
11. Григорьев М.А. Безналичный подотчет. Минфин рекомендует. Настоятельно / Григорьев М.А. // АМБ-экспресс. - 2015. - №43. – С. 6-8.
12. Захарьин В.Р. Учет денежных средств / Захарьин В.Р. // Консультант бухгалтера. - 2015. - № 8. – С. 19-22.
13. Керимов В.Э. Бухгалтерский учет на производственных предприятиях.- М.: Дашков и К, 2016. – 418 с.
14. Козлова Е.П., Парашутин Н.В., Бабченко Т.Н., Бухгалтерский учет. -М.: Аудит, 2014. – 517 с.
15. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие / Н.П.Кондраков. - М.: ИПБ-БИНФА, 2014. – 638 с.
16. Костюк Г.И. Учет денежных средств / Костюк Г.И. // Бухгалтерский учет. - 2015. - №6. – С. 45-47
17. Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет на современном предприятии. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2014. – 488 с.
18. Стражева Н.С., Стражев А.В. Бухгалтерский учет. - Мн.: Книжный Дом, 2015. – 386 с.
19. Тихомиров В.А. Лимит кассы. Определение остатка наличных денег / Тихомиров В.А // АМБ-экспресс. - 2014. - №40. – С. 10-12.
20. Федотов А.В. Кассовые операции. - М.: Главбух, 2014. – 118 с.
21. Финансовый учет / Под ред. В.Г. Гетьмана. - М.: Финансы и статистика, 2015. – 463 с.
22. Хахонова Н.Н. Учет, аудит и анализ денежных потоков предприятий и организаций. - Ростов Н/Д: МарТ, 2015. – 207 с.
23. Юцковская И.Н. Организация наличного денежного обращения / Юцковская И.Н. // Финансовая газета. - 2014. - № 14. – С.4.