Файл: Ведение кассовых операций. Организация кассовой работы в банке.pdf

Проверив правильность заполнения чека, бухгалтерский работник записывает сумму чека в кассовый журнал по расходу, отрезает от чека контрольную марку и передает ее получателю денег для предъявления в кассу, а сам чек направляет в расходную кассу.

Кассовый работник может выдавать организации наличные деньги, предварительно упакованные в сумку. Сумка с наличными деньгами выдается организации по надписям на ярлыке к сумке с проверкой целости сумки и пломбы [10, С. 114].

Работа банка с денежной наличностью по обслуживанию клиентов - физических лиц, а также сотрудников самого банка производится по приходным и расходным кассовым ордерам. Приходный кассовый ордер используется, прежде всего, для приема наличных денег от населения, а также для внутренних операций самого банка, связанных с возвратом неизрасходованных денег, выданных под отчет работникам банка, погашением ими используется при погашении ценных бумаг банка, выдаче вкладов гражданам, выдаче под отчет работникам банка командировочных, при оплате представительских расходов и т.д.

1.3 Порядок инкассации, обработки, формирования и упаковки наличных денег

В соответствии с положением Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 19.06.2017) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» все организации обязаны сдавать в учреждения банков поступающие в их кассы наличные денежные средства сверх установленного лимита остатка наличных денежных средств для последующего зачисления на их счета [4].

Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, не имеющие расчетного счета, самостоятельно определяет лимит остатка наличных в этих подразделениях. По каждому из них организация ведет свой раздел кассовой книги [4].

Сдача денежных средств на соответствующие счета в банках может производиться:

- непосредственно в кассы банков;

- с помощью услуг инкассаторской службы банков;

- с помощью специализированной инкассаторской службы, имеющей лицензию Банка России;

- через организацию федеральной почтовой связи;

- в автоматические сейфы [2].

При инкассации с привлечением небанковской кредитной организации функции подразделяются следующим образом:

- организация обеспечивает подготовку сумки с наличными деньгами и ее сдачу инкассатору, оплачивает услуги инкассатора и банка;

- инкассатор в согласованные дни и часы проводит инкассацию (прием сумок с наличными деньгами) от уполномоченного лица организации, доставку в банк и сдачу в кассу банка. При необходимости осуществляет временное хранение в подразделении инкассации;

- банк принимает сумки с наличными деньгами от инкассатора, осуществляет пересчет наличных денег и зачисление на счет организации.

При приеме сумки с наличностью банковский работник проверяет соответствие записей в сопроводительных документах [1]:

- накладной и явочном листе, если сумка сдается инкассатором;

- накладной и квитанции, если сумка сдается работником страховщика. Кроме того, проверяется:

- не имеет ли поступившая сумка с наличными деньгами каких-либо повреждений (заплат, наружных швов, разрыва ткани, поврежденных замков, пломб, разрыва обвязки или узлов на обвязке и др.);

- цела ли сумка с наличными деньгами и пломба на ней;

- соответствует ли номер сумки с наличными деньгами номеру, указанному в накладной к сумке, если сумка с наличными принимается от инкассаторских работников, или в накладной к сумке и квитанции к сумке - если сумка с наличными деньгами принимается от организации [15, С. 102].

Обработка наличных денег осуществляется кассовыми работниками в присутствии контролирующего работника (контролирующих работников), за исключением пересчета наличных денег, осуществляемого кассовым работником в присутствии клиента.

Контролирующий работник принимает от кассового работника, осуществлявшего прием сумок с наличными деньгами от клиентов, сумки с наличными деньгами, наличные деньги из сумок вместе с ведомостями к сумкам, накладными к сумкам, актами пересчета, реестрами проведенных операций, в случае если сумки с наличными деньгами принимались от коммерческих организаций, не являющихся кредитными организациями, распечатки автоматического сейфа, журналы, справку, порожние сумки с проверкой соответствия номеров принимаемых сумок с наличными деньгами номерам, указанным в журналах, целости сумок и пломб и подписывает справку [12, С. 167].

В течение рабочего дня контролирующий работник хранит принятые сумки с наличными деньгами в индивидуальном устройстве для хранения. Учет сумок с наличными деньгами, подлежащих обработке, и результатов пересчета наличных денег, изъятых из сумок, ведется контролирующим работником в контрольной ведомости.

Кассовые работники ведут учет сумм наличных денег, принятых на обработку и сданных после обработки, в контрольных листах.

После вскрытия сумок и обработки наличных денег, изъятых из сумок, контролирующий работник сверяет суммы, отраженные в контрольной ведомости, с записями в контрольных листах кассовых работников. Указанная сверка оформляется подписями кассового и контролирующего работников под общими суммами наличных денег в контрольной ведомости [21, С. 87].

В конце рабочего дня контролирующий работник сопоставляет суммы наличных денег по контрольной ведомости с учетом выявленных излишков, недостач и сомнительных денежных знаков Банка России и фактические суммы обработанных наличных денег, передает обработанные наличные деньги вместе с контрольной ведомостью, ведомостями к сумкам и накладными к сумкам, журналами, распечатками автоматических сейфов, реестрами проведенных операций, в случае если сумки с наличными деньгами принимались от коммерческих организаций, не являющихся кредитными организациями, актами пересчета заведующему кассой, который проставляет подпись в справке[27].

Рассортированные по номиналам годные к обращению и ветхие банкноты Банка России, а также годная к обращению, и дефектная монета Банка России формируются и упаковываются кассовыми работниками отдельно [27].

Пачка банкнот из корешков, обандероленных крестообразно или кольцевой поперечной бандеролью, упаковывается в полиэтиленовую упаковку. На сварочном шве полиэтиленовой упаковки проставляется оттиск (оттиски) клише со следующими реквизитами: сокращенное фирменное наименование кредитной организации или ее банковский идентификационный код, код кассового работника.

По итогам исследования, проведенного в первой главе курсовой работы, можно сделать вывод, что кассовые операции могут совершаться как в месте нахождения банка или филиала (в кассовом узле), так и вне места нахождения коммерческого банка или филиала (во внутреннем структурном подразделении кредитной организации). Виды и количество таких касс зависит от характера деятельности банка и объема выполняемых операций. Пачки банкнот, мешки с монетой, сумки с наличными деньгами должны храниться в хранилище ценностей. Банк сам определяет виды ценностей и порядок их хранения. Хранилище оборудуется таким образом, чтобы обеспечить полную сохранность ценностей. Банки осуществляют также инкассацию денежной выручки юридических лиц. Это позволяет ускорить обращения наличности и своевременное их зачисление на счета предприятий и организаций.

2 ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ КАССОВОЙ РАБОТЫ В БАНКЕ НА ПРИМЕРЕ ПАО «СБЕРБАНК»

2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности ПАО «Сбербанк»

ПАО «Сбербанк» был основан в 1841 г. и сегодня является крупнейшим банком на территории Российской Федерации и стран СНГ. Банк представляет собой универсальный современный банк, способный удовлетворить потребности различных групп клиентов с помощью разнообразных банковских услуг.

В настоящее время сумма активов ПАО «Сбербанк» составляет четверть от всех активов банковской системы страны, при этом доля ПАО «Сбербанк» в суммарном капитале банковского сектора составляет порядка 30%. На рынке вкладов Сбербанк занимает максимальную долю и является главным кредитором экономики РФ [27].

Сбербанк владеет уникальной филиальной сетью и на сегодняшний момент в ее составе находится 18 территориальных банков по всей стране, а также более 19 тысяч подразделений. Помимо этого, в некоторых странах Западной Европы работают дочерние банки Сбербанка России (например, в Чехии, Республике Беларусь), где Сбербанк ставит цель занять 5% рынка банковских услуг данных стран. Сбербанк Росси, в соответствии с новой стратегией, расширяет свое международное присутствие, проводя мероприятия по выходу на рынки Китая и Индии.

Организационная структура ПАО «Сбербанк» является линейно-функциональной, подразумевая распределение полномочий сверху вниз, а также разделение управления по отдельным функциям [27].

Отделения являются основным структурным элементом системы ПАО «Сбербанк». Отделения могут иметь собственные филиалы для обслуживания клиентов, также могут создаваться операционные отделы и агентства [27].

Сбербанк РФ является универсальным коммерческим банком, удовлетворяющим потребности разных групп клиентов в широком наборе качественных банковских услуг на всей российской территории. ПАО «Сбербанк России» стремится к эффективному инвестированию привлеченных средств корпоративных и частных клиентов в реальный экономический сектор, кредитует граждан, благоприятствует стабильному функционированию отечественной банковской системы [27].

Анализ финансовой деятельности предприятия проведен по формам годовой банковской отчетности. Состав и структуры пассивов баланса ПАО «Сбербанк России» представленные в таблице 2.1. Основным источником ресурсов ПАО «Сбербанк России» являются привлеченные средства, клиентов, не являющимися кредитными организации, в том числе вклады физических лиц, доля которых за анализируемый период значительно, снизилась на 1,4%, хотя их сумма увеличилась на 0,1%.

Таблица 2.1 – Состав и структура пассивов баланса ПАО «Сбербанк России» [27]