Файл: Налоги с физических лиц и их экономическое значение (Порядок исчисления налогов с физических лиц).pdf

- применение всевозможных льгот..

Внедрение каких-либо нововведений в налоговое законодательство должно осуществляться с учетом особенности экономики Российской Федерации и ее социальной сферы. Новая система должна обеспечивать высокий доход бюджета, а также способствовать перераспределению национального дохода в пользу наименее социально защищенных слоев граждан.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Анализ налогообложения доходов физических лиц, проведенный в работе позволил сделать следующие основные выводы.

Сущность налога на доходы физических лиц в России, как и отдельные его черты, во многом схожа с аналогичными налогами, применяемым во многих рыночно развитых странах. Его место в налоговой системе обусловлено рядом обстоятельств:

- налог на доходы - это личный налог, то есть его объектом является не предполагаемый усредненный доход, а доход, полученный конкретным плательщиком;

- налог в большей степени отвечает основным принципам налогообложения - всеобщности, равномерности и эффективности

- налог относительно регулярно поступает в доходы бюджета, что немаловажно с точки зрения пополнения бюджетных средств;

- основной способ взимания налога на доходы - у источника выплаты дохода является достаточно простым и эффективным механизмом контроля за своевременностью перечисления средств в бюджет.

Таким образом, значение и важность налога на доходы с физических лиц для Российской налоговой системы трудно переоценить. Ведь чем грамотнее будет функционировать система сборов подоходного налога в стране, тем эффективнее и быстрее государство сможет выйти из кризисного состояния в экономике и тенденциозно и динамично развивать свою экономику.

В настоящее время государством предпринимаются серьезные меры, направленные на укрепление и реформирование налогового законодательства. Наиболее значительным по своему юридическому статусу и практическому применению этапом было создание Налогового Кодекса, в частности главы 23 «Налог на доходы физических лиц».

Система Местных налогов и сборов, как и налоговая система в целом, нуждается в совершенствовании. От нее требуется, с одной стороны, обеспечивать финансовыми ресурсами потребности органов местного самоуправления, а с другой, служить инструментом местной социально-экономической политики, направленной на выполнение задач стабилизации экономики и важнейших структурных сдвигов, при этом сочетая дисциплину исполнения законов и свободу действий на местах.

В стране должна быть создана единая система местного налогообложения, построенная на общих принципах, поскольку местные налоги нельзя отрывать от всей системы налогообложения. Местные органы самоуправления должны иметь право вводить налоги, но в соответствии с широким перечнем, предусмотренным и достаточно подробно разработанным высшими законодательными органами власти.

Реформирование системы местного налогообложения должно сопровождаться корректировкой местного процесса. Формирование доходной части бюджета должно основываться на местных налогах независимо от их удельного веса в структуре налоговых доходов. Местные органы власти должны обосновывать нормативы отчислений от федеральных налогов на основе прогнозов о поступлениях от местных налогов, а не наоборот, как это происходит сейчас.

Имея стабильную муниципальную налоговую систему, местные органы самоуправления смогли бы уделять больше внимания источникам доходов своих бюджетов, в том числе субсидиям, кредитам, муниципальным займам.
Систему налогов и сборов, взимаемых с физических лиц, составляют:

1) Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - основной вид прямых налогов, является федеральным налогом. Исчисление - процент от совокупного дохода налогоплательщика в налоговом периоде - документально подтверждённые расходы. Плательщики - физические лица.

2) Транспортный налог - региональный, прямой налог. Плательщики-лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. Объект налогообложения - транспортные средства.

3) Налог на имущество - местный налог. Плательщики - лица с правом собственности. Объект - дом, квартира, гараж, здание, строение, сооружение, помещение.

Роль налогообложения физических лиц в экономике России объясняется ярко выраженным социальным характером: имеет возможность влиять на реальный уровень доходов населения - является корректором уровня дифференциации доходов населения.

Анализ практики администрирования НДФЛ в РФ показал, что данный налог занимает первое место в общей системе налогообложения по уровню собираемости. Уровень прожиточного минимума за последний период вырос в 7 раз. Наибольшая часть НДФЛ направляется в бюджеты бюджетов РФ. Низкий уровень собираемости НДФЛ указывает на недостатки действующей системы его реформировании, а также целый ряд причин, среди которых: низкий уровень доходов, задержки заработной платы, массового укрывательство от налогообложения лиц с высокими доходами и т.д.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ:

1. Конституция Российской Федерации
2. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (С изменениями и дополнениями от 19.02.2018) / Документ предоставлен сайтом http://stnkrf.ru/
3. Налоги и налогообложение: Учебник / Т.Ф. Юткина. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2010.
4. Налоги и налогообложение. Учебник / И.А. Митрофанова, А.Б. Тлисов, И.В. Митрофанова. – М., Берлин : Директ-Медиа, 2017. – 281с.
5. Налоги и налогообложение. Учебник / А.М. Чернопятов. – Москва; Берлин : Директ-Медиа, 2019. – 345 с.
6. Налоги и налоговая система Российской Федрации: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика» / под ред. Б.Х. Алиева, Х.М. Мусаевой. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 439 с.
7. Онлайн издание «Делать дело» / URL: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/prozhitochnyj-minimum-v-rossii.html
8. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / Б.А. Романов. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2016. — 560 с.
9. Финансы, налоги и налогообложение: учебник / Н.А. Бондарева. – М.: Университет «Университет», 2018. – 128 с. (Серия «Легкий учебник»)
10. Налоги и налогообложение: краткий курс лекций для студентов /Сост.: Л.Н.Алайкина//ФГБОУ ВО «Саратовский ГАУ». – Саратов, 2016. – 66 с.
11. Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ / Консультант плюс URL: http://www.consultant.ru
12. Приказ ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ / Консультант плюс URL: http://www.consultant.ru
13. Приказ ФНС России от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@ (ред. от 09.01.2019) / Консультант плюс URL: http://www.consultant.ru
14. Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ (ред. от 17.01.2018) / Консультант плюс URL: http://www.consultant.ru
15. Введение в российское налоговое право:Учебное пособие / А. Н. Козырин. — М.: Институт публично-правовых исследований, 2014. — 304 с.
16. Налоги и налогообложение: Курс лекций / Н.В. Миляков. - 3-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2014.
17. Налоги и налогообложение: Учебник / Н.В. Миляков; Академия бюджета и казначейства Министерства финансов РФ. - 5-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2014.
18. Налоги и налогообложение: Учебник для бакалавров / Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017. — 300 с.
19. "Уголовный кодекс Российской Федерации" от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 19.02.2018)/ Документ предоставлен сайтом http://www.ugolkod.ru/
20. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / Под общей редакцией к.э.н., доцента Лазуриной О. М. – Ярославль: МФЮА, 2014. – 220 с.
21. Налоги и налогообложение: Учебное пособие/ Е.Г. Ефимова, Е.Б. Поспелова – М.: МИИР, 2014. – 235с.
22. Финансы : учебник / коллектив авторов ; под ред. Е.В. Маркиной. — 2-е изд., стер. — М. : КНОРУС, 2014. - 432 с. - (Бакалавриат).
23. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / Е. Н. Евстигнеев, - 2-е изд., перераб. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2013.- 320 c.
24. Корень А.В., Першина В.В. Актуальные проблемы и пути совершенствования налога на доходы физических лиц в Российской Федерации // Глобальный научный потенциал. 2014. - № 5 (38). – 104 с.
25. Налоги и налогообложение : учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – Тамбов : Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – 388 с.
26. Налоги и налогообложение. Учебник/ Д.Г. Черник, Л.П. Павлова, А.З. Дадашев и др. – 2-е изд., доп. и перераб. – М.: ИНФРА-М, 2013.- 328 с.

1. Налоги и налогообложение: Учебное пособие/ Е.Г. Ефимова, Е.Б. Поспелова – М.: МИИР, 2014. – 235с. ↑

2. Налоги и налогообложение: Учебник для бакалавров / Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017. — 300 с. ↑

3. Финансы : учебник / коллектив авторов ; под ред. Е.В. Маркиной. — 2-е изд., стер. — М. : КНОРУС, 2014. — 432 с. — (Бакалавриат). ↑

4. Налоги и налогообложение: Курс лекций / Н.В. Миляков. - 3-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2014 ↑

5. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / Под общей редакцией к.э.н., доцента Лазуриной О. М. – Ярославль: МФЮА, 2014. – 220 с. ↑

6. Налоги и налогообложение: Учебное пособие/ Е.Г. Ефимова, Е.Б. Поспелова – М.: МИИР, 2014. – 235с. ↑

7. Налоги и налогообложение: Учебное пособие/ Е.Г. Ефимова, Е.Б. Поспелова – М.: МИИР, 2014. – 235с. ↑

8. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / Под общей редакцией к.э.н., доцента Лазуриной О. М. – Ярославль: МФЮА, 2014. – 220 с. ↑

9. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / Под общей редакцией к.э.н., доцента Лазуриной О. М. – Ярославль: МФЮА, 2014. – 220 с. ↑

10. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (С изменениями и дополнениями от 19.02.2018) / Документ предоставлен сайтом http://stnkrf.ru/ ↑

11. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / Е. Н. Евстигнеев, - 2-е изд., перераб. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2013 ↑

12. Налоги и налогообложение: Учебник для бакалавров / Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017. — 300 с. ↑

13. Налоги и налогообложение: Учебник для бакалавров / Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017. — 300 с. ↑

14. Финансы : учебник / коллектив авторов ; под ред. Е.В. Маркиной. — 2-е изд., стер. — М. : КНОРУС, 2014. - 432 с. - (Бакалавриат). ↑

15. Налоги и налогообложение : учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – Тамбов : Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – 388 с. ↑

16. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (С изменениями и дополнениями от 19.02.2018) / Документ предоставлен сайтом http://stnkrf.ru/ ↑

17. Налоги и налогообложение : учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – Тамбов : Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – 388 с. ↑

18. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (С изменениями и дополнениями от 19.02.2018) / Документ предоставлен сайтом http://stnkrf.ru/ ↑

19. Налоги и налогообложение : учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – Тамбов : Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – 388 с. ↑

20. Налоги и налогообложение: Учебное пособие/ Е.Г. Ефимова, Е.Б. Поспелова – М.: МИИР, 2014. – 235с. ↑

21. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / Под общей редакцией к.э.н., доцента Лазуриной О. М. – Ярославль: МФЮА, 2014. – 220 с. ↑

22. Налоги и налогообложение: Учебник для бакалавров / Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017. — 300 с. ↑

23. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (С изменениями и дополнениями от 19.02.2018) / Документ предоставлен сайтом http://stnkrf.ru/ ↑

24. Налоги и налогообложение: Учебник / Н.В. Миляков; Академия бюджета и казначейства Министерства финансов РФ. - 5-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2014. ↑

25. Налоги и налогообложение : учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – Тамбов : Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – 388 с. ↑

26. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (С изменениями и дополнениями от 19.02.2018) / Документ предоставлен сайтом http://stnkrf.ru/ ↑

27. Налоги и налогообложение. Учебник/ Д.Г. Черник, Л.П. Павлова, А.З. Дадашев и др. – 2-е изд., доп. и перераб. – М.: ИНФРА-М, 2013.- 328 с. ↑

28. Налоги и налогообложение: Учебное пособие/ Е.Г. Ефимова, Е.Б. Поспелова – М.: МИИР, 2014. – 235с. ↑

29. ? Налоги и налогообложение. Учебное пособие / Под общей редакцией к.э.н., доцента Лазуриной О. М. – Ярославль: МФЮА, 2014. – 220 с. ↑

30. Налоги и налогообложение : учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – Тамбов : Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – 388 с. ↑

31. Налоги и налоговая система Российской Федрации: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика» / под ред. Б.Х. Алиева, Х.М. Мусаевой. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 439 с. ↑

32. Налоги и налогообложение. Учебник / И.А. Митрофанова, А.Б. Тлисов, И.В. Митрофанова. – М., Берлин : Директ-Медиа, 2017. – 281с. ↑

33. Налоги и налогообложение: Учебник для бакалавров / Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017. — 300 с. ↑

34. Налоги и налогообложение. Учебник / А.М. Чернопятов. – Москва; Берлин : Директ-Медиа, 2019. – 345 с. ↑

35. Налоги и налоговая система Российской Федрации: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика» / под ред. Б.Х. Алиева, Х.М. Мусаевой. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 439 с. ↑

36. Конституция Российской Федерации ↑

37. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (С изменениями и дополнениями от 19.02.2018) / Документ предоставлен сайтом http://stnkrf.ru/ ↑

38. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (С изменениями и дополнениями от 19.02.2018) / Документ предоставлен сайтом http://stnkrf.ru/ ↑

39. Налоги и налогообложение: Учебник / Т.Ф. Юткина. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2010. ↑

40. Онлайн издание «Делать дело» / URL: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/prozhitochnyj-minimum-v-rossii.html ↑

41. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / Б.А. Романов. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2016. — 560 с. ↑

42. Финансы, налоги и налогообложение: учебник / Н.А. Бондарева. – М.: Университет «Университет», 2018. – 128 с. (Серия «Легкий учебник») ↑

43. Налоги и налогообложение. Учебник / И.А. Митрофанова, А.Б. Тлисов, И.В. Митрофанова. – М., Берлин : Директ-Медиа, 2017. – 281с. ↑

44. Налоги и налогообложение: Учебник для бакалавров / Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017. — 300 с. ↑

45. Налоги и налоговая система Российской Федрации: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика» / под ред. Б.Х. Алиева, Х.М. Мусаевой. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 439 с. ↑

46. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / Под общей редакцией к.э.н., доцента Лазуриной О. М. – Ярославль: МФЮА, 2014. – 220 с. ↑

47. Налоги и налогообложение: Учебник для бакалавров / Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017. — 300 с. ↑

48. Налоги и налогообложение: Учебник для бакалавров / Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017. — 300 с. ↑

49. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (С изменениями и дополнениями от 19.02.2018) / Документ предоставлен сайтом http://stnkrf.ru/ ↑

50. Налоги и налогообложение: краткий курс лекций для студентов /Сост.: Л.Н.Алайкина//ФГБОУ ВО «Саратовский ГАУ». – Саратов, 2016. – 66 с. ↑

51. Налоги и налогообложение. Учебник / А.М. Чернопятов. – Москва; Берлин : Директ-Медиа, 2019. – 345 с. ↑

52. Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ / Консультант плюс URL: http://www.consultant.ru ↑

53. Приказ ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ / Консультант плюс URL: http://www.consultant.ru ↑

54. Приказ ФНС России от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@ (ред. от 09.01.2019) / Консультант плюс URL: http://www.consultant.ru ↑

55. Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ (ред. от 17.01.2018) / Консультант плюс URL: http://www.consultant.ru ↑

56. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (С изменениями и дополнениями от 19.02.2018) / Документ предоставлен сайтом http://stnkrf.ru/ ↑

57. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / Б.А. Романов. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2016. — 560 с. ↑

58. Введение в российское налоговое право: Учебное пособие / А. Н. Козырин. — М.: Институт публично-правовых исследований, 2014. — 304 с. ↑

59. Налоги и налогообложение: Учебное пособие/ Е.Г. Ефимова, Е.Б. Поспелова – М.: МИИР, 2014. – 235с. ↑

60. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (С изменениями и дополнениями от 19.02.2018) / Документ предоставлен сайтом http://stnkrf.ru/ ↑

61. Налоги и налогообложение: Учебное пособие/ Е.Г. Ефимова, Е.Б. Поспелова – М.: МИИР, 2014. – 235с. ↑

62. ? Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / Б.А. Романов. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2016. — 560 с. ↑

63. Налоги и налогообложение: Учебное пособие/ Е.Г. Ефимова, Е.Б. Поспелова – М.: МИИР, 2014. – 235с. ↑

64. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (С изменениями и дополнениями от 19.02.2018) / Документ предоставлен сайтом http://stnkrf.ru/ ↑

65. "Уголовный кодекс Российской Федерации" от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 19.02.2018)/ Документ предоставлен сайтом http://www.ugolkod.ru/ ↑

66. Налоги и налогообложение: Учебник для бакалавров / Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017. — 300 с. ↑

67. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / Под общей редакцией к.э.н., доцента Лазуриной О. М. – Ярославль: МФЮА, 2014. – 220 с. ↑

68. Налоги и налогообложение: Учебник для бакалавров / Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017. — 300 с. ↑

69. Налоги и налогообложение: Курс лекций / Н.В. Миляков. - 3-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2014. ↑

70. Корень А.В., Першина В.В. Актуальные проблемы и пути совершенствования налога на доходы физических лиц в Российской Федерации // Глобальный научный потенциал. 2014. - № 5 (38). – 104 с. ↑