Файл: Цель и задачи налогового учета (Анализ практической реализации задач и принципов налогового учета в деятельности предприятия).pdf

Автоматизация налогового учета имеет еще немало плюсов. Она позволяет легко найти и внести правки в любой документ, потому что сформированные отчеты остаются в информационной базе. Продолжатся разработка и внедрение новых сервисов, так и постоянная модернизация уже существующих.

Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» предназначен для юридических лиц - российских организаций и позволяет:

                     получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, невыясненных платежей, об исполненных налоговым органом решениях на зачет и на возврат излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм, о принятых решениях об уточнении платежа, об урегулированной задолженности, о неисполненных налогоплательщиком требованиях на уплату налога и других обязательных платежей, о мерах принудительного взыскания задолженности;

       получать выписку из ЕГРЮЛ в отношении самого себя;

       получать выписку из ЕГРН в отношении самого себя;

       направлять запросы и получать справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам;

       направлять запрос на получение справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов;

       составлять и направлять в налоговые органы заявления на уточнение невыясненного платежа, заявление на уточнение платежных документов, в которых налогоплательщик самостоятельно обнаружил ошибки в оформлении, заявления о зачете/возврате переплаты, заявления для инициирования сверки расчетов с бюджетом;

       направлять в налоговый орган сообщения по форме С-09-2 об участии в российских и иностранных организациях;

       получать услуги по постановке и снятию с учета организации по месту нахождения обособленного подразделения, внесению изменений в сведения об обособленном подразделении на основании формализованных электронных сообщений налогоплательщика по формам № С-09-3-1, С-09-3-2, 1-6-Учет, 3-Учет, в качестве налогоплательщика ЕНВД на основании заявлений по формам № ЕНВД-1, ЕНВД-3, 3-Учет;

       направлять документы для государственной регистрации юридических лиц или внесения изменений в сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ, в налоговый орган для осуществления процедур государственной регистрации или внесения изменений в ЕГРЮЛ;

       получать информацию о ходе исполнения его заявлений и запросов самостоятельно контролировать сроки оказания услуги налоговым органом, получать решения налогового органа по направлению заявлениям

Исходя из вышеперечисленного, перспективы автоматизации налогового учета следует назвать следующие:

1.     Внедрение инструментов автоматизации налогового администрирования;

2.     Направление электронных уведомлений;

3.     Упрощение проведения электронных платежей;

4.     Создание системы электронных штрафов;

5.     Автоматическое формирование справочной информации и документов для налогоплательщика;

6.     Расширение обмена информацией с другими ведомствами на всех уровнях;

7.     Развитие обмена информацией с налоговыми администрациями других стран;

8.     Совершенствование работы онлайн сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» для физических и юридических лиц;

9.     Доступ к личным данным налогоплательщиков, хранящимся в информационной базе ФНС России;

10.           Онлайн заполнение налоговых деклараций;

11.           Оплата задолженности;

12.           Оформление налогового вычета;

13.           Уведомления об уплате налога;

14.           Онлайн регистрация компаний, индивидуальных предпринимателей;

Объем информации стремительно растет, поэтому возможности налоговой службы по централизованному хранению, обработке информации и своевременному доступу к ней требуют постоянного совершенствования.

Работа ФНС России по автоматизации работы направлена как на совершенствование администрирования налогов и сборов, так и на оптимизацию работы с налогоплательщиками, предоставление им качественного сервиса.

Заключение

Для всех юридических лиц, зарегистрированных на территории Российской Федерации, ведение налогового учёта является обязательным. Налоговый учет на предприятии организуется самостоятельно налогоплательщиком. Порядок ведения налогового учёта устанавливается в учётной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом руководителя.

Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль на основе данных первичных документов, сгруппированных в порядке, определенном НК РФ.

Нормы и правила ведения налогового учета налогоплательщики отражают в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой приказом (распоряжением) руководителя организации. Цель налогового учёта – это определение налогооблагаемой базы на предприятии.

Разногласия вокруг необходимости ведения на предприятии отдельно налогового, а отдельно бухгалтерского учёта на сегодняшний день в Российской Федерации являются актуальными. Проблема состоит в том, что бухгалтерский и налоговый учеты отличаются и предприятию приходится вести двойную бухгалтерию, что требует дополнительных временных и материальных затрат. И это не смотря на то, что бухгалтерский и налоговый учёт имеет общие черты.

Налоговый учёт и отчётность востребованы, так как работа любой системы включает в себя определённую систему контроля, которая не организовывается без учёта и отчётности. Но, тем не менее, необходимо менять механизм ведения налогового учёта и составления налоговой отчётности, приспосабливая для этого данные бухгалтерского учёта предприятия и дополняя установленные формы бухгалтерской отчётности соответствующими декларациями или декларационными разделами, т.е., произвести синтез налогового и бухгалтерского учёта и отчётности.

Организация при разработке методики ведения налогового учета может применить принцип «приход-расход» с ведением книги доходов и расходов (аналогично применяющейся сейчас упрощенной системе бухгалтерского учета) или принцип двойной записи с использованием "налогового" плана счетов и разработкой «налоговых» проводок.

Есть компромиссный вариант - использовать для налогового учета дополнительно вводимые «налоговые» счета к бухгалтерскому Плану счетов, на которых вести учет доходов и расходов в разрезе требований главы 25 НК РФ. Обороты и остатки по этим счетам не будут отражаться в регистрах бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности. В этом случае бухгалтер сможет при проведении какой-либо операции в бухгалтерском учете одновременно делать запись по соответствующему субсчету налогового счета.

Необходимость скорейшего приведения системы бухгалтерского и налогового учёта в РФ к мировым стандартам обусловлена предстоящим вступлением России в ВТО. Расхождение данных систем с общепринятыми международными стандартами, является дополнительным препятствием на пути к интеграции.

Список использованных источников

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2016)//Собрание законодательства РФ", N 31, 03.08.1998, ст. 3824
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2016)//Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340
3. Вещунова, Н.Л. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2013. – 496 с.
4. Волков, Д.Л. Финансовый учет: Учебное пособие для вузов. – М.: СПбГУ, 2014. – 640 с.
5. Гетьман, В.Г. Финансовый учет: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 816 с.
6. Грабова, О.Н. Бухгалтерский (финансовый) учёт: Учебник. - М.: ТК Велби, 2014. -190 с.
7. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: Учебник. - М.: ТК Велби, 2015. – 448 с.
8. Кочергина, Т.Е. Внешнеэкономическая деятельность - М.: Феникс, 2016. - 288 с.
9. Левкович, О.А. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - М.: Амалфея, 2015. – 768 с.
10. Лытнева, Н.А. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: ИНФРА, 2016. – 496 с.
11. Любушин, Н.П. Теория бухгалтерского учета. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 312 с.
12. Мизиковский, Е.А. Международные стандарты финансовой отчетности и бухгалтерский учет в России. - М.: Бухгалтерский учет, 2016. – 324 с.
13. Овчинников, Г.П. Экономика: Учебник. - М.: Инфра-М, 2012. - 352 с.
14. Пономарева, Г.А. Самоучитель бухучета [Текст]/ Г.А. Пономарева. - М.: Москва, 2014. - 162 с.
15. Пономаренко, П.Г. Бухгалтерский учет, анализ и аудит: Учебник для вузов. - М.: Вышэйшая школа, 2010. – 558 с.
16. Терехова, В.А. Финансовый учет: Краткий курс. - П.: Питер, 2015. - 368с.
17. Шуркалин, А.К. Мировая экономика. Введение во внешнеэкономическую деятельность: Учебное пособие для ВУЗов / А.К. Шуркалин. - М.: Феникс, 2012. - 248 с.