Файл: Организация кассовой работы в банке ПАО Сбербанк.pdf

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы курсовой работы. Внедрение в кредитных организациях современных методов управления с целью повышения их эффективности и конкурентоспособности является одной из важнейших задач.

Кассовые операции и в первую очередь операции, связанные с обработкой наличных денежных средств, являются одним из важнейших и наиболее трудоемких видов повседневной деятельности коммерческого банка. Проблемы совершенствования налично-денежного обращения являются приоритетным направлением для большинства ведущих банков мира.

Доля наличных денег в обороте разных стран составляет от 40 до 90 %. Как показывают исследования, потребление наличных денег в России не сокращается, несмотря на принимаемые меры по его снижению.

Осуществляя контроль кассовой работы своих клиентов, банк играет важную роль в организации контроля обращения денежной наличности и соблюдения финансовой дисциплины.

На основе прогнозов кассовых оборотов осуществляется контроль эмиссионного результата в процессе использования денежной наличности, что позволяет судить о достаточности платежных средств в экономике. Учет экономических аспектов кассовой работы позволяет оптимизировать деятельность кассового подразделения, увеличивая прибыль банка и снижая расходы.

Совершенствование организации и управления кассовой работой коммерческого банка требуют исследования и осмысления ряда теоретико-методологических вопросов, использования подходов к управлению кассовой работой как к процессу и разработки адекватных методов управления этим процессом. Это определяет актуальность исследования.

Целью курсовой работы является – анализ кассовых операций банка (на материалах ПАО Сбербанк), выявление его особенностей, направлений развития кассовых операций банков в РФ.

Объектом курсовой работы является кассовая работа как самостоятельное направление экономической деятельности коммерческого банка – ПАО Сбербанк.

Предметом курсовой работы являются организационно-экономические формы и методы управления кассовой работой банка.

Достижение поставленных целей определяет необходимость решения следующих задач:

• изучить сущность и нормативно-правовую базу кассовых операций коммерческого банка;
• рассмотреть современные методы управления кассовыми операциями банка;
• выявить особенности оценки эффективности кассовых операций коммерческого банка в системе анализа финансово-хозяйственной деятельности;
• дать общую характеристику ПАО «Сбербанк»;
• оценить эффективность кассовых операций банка;
• дать рекомендации по совершенствованию управления кассовыми операциями в ПАО «Сбербанк».

Методологическую основу курсовой работы составили базовые положения диалектического метода познания. В процессе проведения исследования применялись основные положения банковского законодательства. При решении поставленных задaч в рамках диалектического метода научного познания использовались различные методы научного исследования: сравнительно-правовой, метод дедукции и индукции, изучение документов.

Специфика и характер темы, а также степень разработки затрагиваемых в ней проблем, определила и структуру работы, которая состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы и приложений.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ В РФ

1.1. Сущность и нормативно-правовая база кассовых операций коммерческого банка

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации устанавливается Центральным банком России (Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (далее – Указание)). При этом мероприятия по обеспечению сохранности наличности при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, а также порядок и сроки проведения внутренних проверок наличных денег, определяются организацией самостоятельно.

Под понятием «кассовая дисциплина» имеется в виду свод правил, диктуемый законодательными и контролирующими органами, в отношении работы с наличностью. Организации должны выполнять ряд требований для того, чтобы продолжать функционировать в нормальном режиме без санкций, штрафов, налоговых взысканий и других неприятных последствий халатности и незнания.

Кассовая дисциплина включает ряд мероприятий по оптимизации работы с наличностью. Так, вести операции с денежными средствами должен человек с соответствующим образованием, без судимостей, с дополнительно оформленным договором о полной материальной ответственности.

В процессе работы он осуществляет следующие действия: операции по оприходованию и расходованию денег; обеспечение порядка операций с выручкой; контроль за лимитами остатка кассы; соблюдение сроков и проведение инкассации выручки в банк; оформление первичных кассовых документов; заполнение кассовой отчетности на основании первичной документации, в том числе заполнение книги кассира-операциониста (образец представлен ниже). Совокупность этих действий и называется кассовой дисциплиной.

Участок бухгалтерии по работе с наличными деньгами подразумевает оформление нескольких видов документов, предвосхищающих заполнение книги кассира-операциониста. Образец первичных документов - ПКО и РКО. Различают несколько разновидностей кассовых документов, заполнения которых требует дисциплина. Это разделение происходит из-за назначения операций, которые они отражают: приходные - взнос наличных денег в кассу предприятия; расходные - выдача наличности из кассы на нужды организации; учетные регистры и журналы отражают совокупность передвижения денежных средств, ответственных лиц, реквизиты первичных кассовых документов. Законодательством установлены следующие формы документов, которые должны оформляться по всем требованиям в любой организации, работающей с наличными денежными массами:

Приходный кассовый ордер формы КО-1.

Расходный кассовый ордер формы КО-2.

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров - КО-3.

Кассовая книга - КО-4.

Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств - КО-5.

Журнал (книга) кассира-операциониста КМ-4.

Расчетно-кассовое обслуживание (РКО) предполагает открытие и обслуживание счетов. Причем их валюта может быть национальной или иностранной. Банк выполняет обслуживание физических и юридических лиц по операциям зачисления средств и списания без ограничений по суммам. Клиент, который обратился за оформлением услуги, должен соответствовать современному законодательству и требованиям Сбербанка.

Также ему следует подготовить необходимые документы, которые нужны для заключения договора.

Сбербанк имеет ряд плюсов в расчетно-кассовом обслуживании:

Надежность операционных процедур.

Действие выгодных депозитов для корпоративных клиентов. Множество банкоматов по стране. Высокое качество обслуживания и консалтинговые услуги в области высшей экономики, валютных операций.

Создание для корпоративных клиентов круглосуточного консультирования по выделенной линии.

Множество валют других стран. Банковское обслуживание с помощью дистанционных сервисов.

Действуют специальные предложения от партнеров Сбербанка. Выгодные предложения по кредитованию.

Подводя итоги, следует отметить, что основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются следующие:

• систематический контроль, за состоянием и движением денежных средств;
• контроль за своевременной сдачей денежных средств в банк;
• недопущение наличия сверхлимитного остатка денежных средств в кассе;
• контроль за целевым использованием денежных средств;
• своевременное и правильное документальное оформление движения денежных средств;
• организация материальной ответственности за денежные средства и систематический контроль, за деятельностью материально – ответственных лиц;
• систематический контроль, за полнотой денежных средств и недопущением их присвоения или разбазаривания. Для этого необходимо в пределах и сроках, установленных законодательством проведение инвентаризации (как правило, раз в месяц) денежных средств и другие.

1.2. Современные методы управления кассовыми операциями банка

Денежные средства играют главную роль в экономике любой страны. Все экономические и хозяйствующие субъекты регулярно проводят операции и совершают сделки, используя безналичные и наличные денежные средства. То есть, это инструмент, позволяющий развиваться экономическим отношениям и расширяться предприятиям. Если говорить о данном понятии в масштабах отдельной хозяйствующей единицы, то денежные средства предприятия включают и кассовую наличность, и ресурсы на различных счетах фирмы в банке, и деньги, относящиеся к децентрализованным резервам, способствующим совершенствованию работы компании и предостережению от убытков в непредвиденных ситуациях. Кроме того, денежные активы являются важнейшим показателем, характеризующим эффективность всех видов деятельности предприятия. Ведь они позволяют рассчитать показатели рентабельности, ликвидности и платежеспособности. Большой объем денежных ресурсов у организации свидетельствует о высокой степени ее ликвидности, а значит, способности своевременно рассчитаться с контрагентами по обязательствам. Таким образом, можно сказать, что денежные средства должны быть тщательно спланированы. Их рациональное распределение по фондам и грамотное использование в финансовой, производственной и инвестиционной деятельности обеспечивает любому предприятию стабильный доход. Главной задачей специалиста считается такая организация деятельности, при которой своевременная выплата долгов дебиторов обеспечит погашение задолженности хозяйствующего субъекта перед кредиторами.

Банк является кредитной организацией, которая входит в банковскую систему РФ. Важнейшим направлением деятельности кредитных организаций на территории РФ являются кассовые операции коммерческих банков. Они выполняются посредством зачисления наличных финансовых средств от граждан или организаций с передачей их на счета, сохранности принятых финансов и выдаче их по запросу клиента. Особо существенным и важным для кредитной организации является удовлетворение требований клиента в полном объеме. Принимая наличные деньги, банк увеличивает свои резервы, и за счет этого усиливаются операции активного свойства, тем самым, умножается прибыль банка.

При отпуске наличных денег клиентам, банки взыскивают с него комиссию. При этом имеют право предоставлять клиенту услуги дополнительного характера, например, инкассацию. Вот так коротко протекают кассовые операции коммерческих банков. Иные виды операций коммерческих банков имеют важное значение. Активно-пассивные операции коммерческого банка особого свойства представляют финансовые и биржевые услуги. Эта деятельность банка заключается в управлении ценными бумагами, в частности, акциями, в вопросах консультирования, в планировании бюджетного и налогового периода.

Преобладающими операциями в рассматриваемой деятельности кредитной организации, выступают трастовые операции, которые заключаются в управлении имуществом доверительного назначения и ценностями фонда. Фирма заключает с кредитной организацией, так называемый трастовый контракт, согласно с которым банк берет на себя управление порученными ему финансовыми средствами разумно и получать для владельцев доход. В свою очередь, банк за эти услуги получает плату.

Расчетно-кассовое обслуживание важнейшая функция банковских структур, которая подразумевает работу как с физическими, так и с юридическими лицами. Ее основная задача заключается в представлении обратившимся клиентам целого комплекса услуг. В него может входить как хранение и перемещение, так и регистрация финансовых средств. Таким образом, расчетно-кассовое обслуживание можно условно разделить на несколько основных категорий: безналичные, наличные и валютные операции, а также эквайринг. Для эффективного управления финансами банковские структуры предоставляют разработанные пакеты услуг. Из них можно выбрать тот, который наиболее полно соответствует требованиям и ожиданиям клиента.

Несмотря на то, что кассовые операции коммерческих банков имеют повсеместное применение, тем не менее, все операции принято классифицировать. В банковской практике типы операций кредитных организаций представлены пассивными, активными, посредническими операциями. При проведении пассивных операций банки собирают нужные для своей успешной работы денежные средства. Это могут быть собственные финансы или привлеченные.

Источниками собственных финансов банков могут выступать ссуды долгосрочного характера и выручка от продажи ценных бумаг, отчисления от текущей прибыли в фонд резервного назначения. Средства, которые были привлечены банком, образуются посредством вкладов клиентов на сберегательные счета различных видов. Важнейшее место при привлечении денежных средств отводится ссудам и переучету векселей. Обычно, собственные средства банков составляют небольшую часть фондов. Например, можно отметить, что даже у банков с известным именем, собственные средства не превышают 10 процентов.