Добавлен: 17.05.2023
Просмотров: 84
Скачиваний: 3
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Теоретические аспекты кассовой работы в банке
1.1. Порядок приема и выдачи наличных денег в банке
1.2. Инкассирование выручки в банке
Глава 2. Организация кассовой работы на примере Среднерусского банка ПАО «Сбербанк России»
2.1. Краткая характеристика Среднерусского Банка
Глава 3. Направления совершенствования кассовых операций в Среднерусском Банке ПАО «Сбербанк России»
Наибольший темп роста суммы отмечается по средствам кредитных организаций (в 2,00 раза), выпущенным долговым обязательствам (на 93,10%), резервов на возможные потери (в 2,59 раза), переоценки по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, (в 7,27 раза), нераспределенной прибыли прошлых лет (в 2,56 раза) и неиспользованной прибыли за отчетный период (на 78,00%). При этом можно отметить снижение на 4 тыс. руб. суммы переоценки основных средств и сохранении неизменной средств акционеров, эмиссионного дохода и резервного фонда.
В 2018 г. по сравнению с 2017 г. отмечается увеличение суммы резервов на возможные потери на 8,85%, нераспределенной прибыли прошлых лет на 38,67% при снижении суммы всех остальных статей пассивов.
В таблице 4 представлен анализ структуры пассивов банка.
Таблица 4
Структура пассивов Среднерусского банка ПАО «Сбербанк России» в 2016-2018 гг., %[14]
|
Статья баланса |
2016 г. |
2017 г. |
2018 г. |
Отклонение |
|
|
2017 г. от 2016 г. |
2018 г. от 2017 г. |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Средства кредитных организаций |
2,78 |
4,67 |
2,65 |
1,90 |
-2,02 |
|
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями |
88,03 |
83,27 |
83,34 |
-4,75 |
0,06 |
|
в том числе вклады физических лиц |
63,74 |
61,90 |
58,45 |
-1,84 |
-3,46 |
|
Выпущенные долговые обязательства |
0,77 |
1,25 |
1,08 |
0,48 |
-0,18 |
|
Прочие обязательства |
1,72 |
1,70 |
1,88 |
-0,02 |
0,18 |
|
Резервы на возможные потери |
0,05 |
0,12 |
0,15 |
0,06 |
0,03 |
|
Всего обязательств |
93,35 |
91,02 |
89,09 |
-2,33 |
-1,92 |
|
Средства акционеров |
1,91 |
1,60 |
1,82 |
-0,31 |
0,22 |
|
Эмиссионный доход |
0,91 |
0,77 |
0,87 |
-0,15 |
0,11 |
|
Резервный фонд |
0,10 |
0,08 |
0,09 |
-0,02 |
0,01 |
|
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи |
0,00 |
0,02 |
-0,26 |
0,02 |
-0,28 |
Продолжение таблицы 4
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Переоценка основных средств |
0,01 |
0,01 |
0,00 |
0,00 |
-0,01 |
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
1,45 |
3,12 |
4,94 |
1,67 |
1,81 |
|
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период |
2,27 |
3,39 |
3,44 |
1,12 |
0,05 |
|
Всего источников собственных средств |
6,65 |
8,98 |
10,91 |
2,33 |
1,92 |
|
Итого пассивов |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
Анализ структуры пассивов банка показывает, что наибольший удельный вес в общей сумме пассивов приходится на средства клиентов, не являющихся кредитным организациями, - 88,03% в 2016 г., 83,27% в 2017 г. и 83,34% в 2018 г., в том числе на вклады физических лиц - 63,74%, 61,90% и 58,45% соответственно. В целом это говорит об активной работе банка с юридическими и физическими лицами по привлечению их средств на счета в банке. Изменение структуры пассивов в 2017 г. по сравнению 2016 г. выражается в увеличении удельного веса средств кредитных организаций на 1,90%, выпущенных долговых обязательств на 0,48%.резервов на возможные потери на 0,06%, переоценки по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, на 0,02%, нераспределенной прибыли прошлых лет на 1,67%, неиспользованной прибыли за отчетный период на 1,12% при снижении удельного веса средств клиентов, не являющихся кредитными организациями, на 4,75%, прочих обязательств на 0,02%, средств акционеров на 0,31%, эмиссионного дохода на 0,15%, резервного фонда на 0,02%.
В 2018 г. по сравнению с 2017 г. произошло увеличение удельного веса средств клиентов, являющихся кредитными организациями, на 0,06 %, прочих обязательств на 0,18%, резервов на возможные потери, на 0,03%, средств акционеров на 0,22%, эмиссионного дохода на 0,11%, резервного фонда на 0,01%, нераспределенной прибыли прошлых лет на 1,81% и неиспользованной прибыли за отчетный период на 0,05% при снижении удельного веса средств кредитных организаций на 2,02%, выпущенных долговых обязательств на 0,18%, переоценки по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, на 0,28%, переоценки основных средств на 0,01%.
Таким образом, основной тенденцией в изменении пассивов банка является увеличение доли собственного капитала банка, что положительно сказывается на его финансовой устойчивости. В то же самое время наибольший удельный вес, приходящийся на средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, говорит о высокой значимости в деятельности банка организации взаимоотношений с клиентами, в том числе и по вопросам расчетно-кассового обслуживания.
2.2. Исследование технологии клиентских кассовых операций в Среднерусском банке ПАО «Сбербанк России»
Поступление денежных средств в кассу банка осуществляется как от юридических, так и от физических лиц (таблица 5).
Таблица 5
Динамика поступления денежных средств в кассу Среднерусского банка ПАО «Сбербанк России» в 2016-2018 г. по категориям клиентов, тыс. руб. [15]
|
Категория клиентов |
2016 г. |
2017 г. |
2018 г. |
Отклонение |
Темп роста, % |
||
|
2017 г. от 2016 г. |
2018 г. от 2017 г. |
2017 г. к 2016 г. |
2018 г. к 2017 г. |
||||
|
Юридические лица |
2547011 |
2614412 |
2874968 |
67401 |
260556 |
102,65 |
109,97 |
|
Физические лица |
9617 |
10152 |
11301 |
535 |
1149 |
105,56 |
111,32 |
|
Итого |
2556628 |
2624564 |
2886269 |
67936 |
261705 |
102,66 |
109,97 |
Общий объем поступлений наличных денежных средств в кассу банка в 2017 г. по сравнению с 2016 г. увеличился на 2,66%, а в 2018 г. по сравнению с 2017 г. на 9,97%. При этом сумма поступления денежных средств в кассу от юридических лиц возросла на 2,65% и 9,97% соответственно, а от физических лиц -на 5,56% и 11,32%.
В таблице 6 представлен анализ структуры поступления наличных денежных средств по категориям клиентов. Основным источником кассового поступления денежных средств в Среднерусском банке ПАО «Сбербанк России» являются юридические лица, на которые приходится 99,62% от общего объема поступлений в 2016 г., 99,61% в 2017 г. и 2018 г. При этом структура поступлений денежных средств в Среднерусском банке ПАО «Сбербанк России» через кассу не изменилась. Причиной этого является то, что поступление наличных денежных средств в кассу банка от юридических лиц обусловлено предоставлением услуг инкассации выручки торговых организаций и организаций сферы услуг. Поступление наличных денежных средств от физических лиц осуществляется только в целях внесения средств на депозиты, а также проведения платежей в адрес различных организаций.
Таблица 6
Структура поступления наличных денежных средств в кассу Среднерусского банка ПАО «Сбербанк России» по категориям клиентов в 2016-2018 гг., %[16]
|
Категория клиентов |
2016 г. |
2017 г. |
2018 г. |
Отклонение |
|
|
2017 г. от 2016 г. |
2018 г. от 2017 г. |
||||
|
Юридические лица |
99,62 |
99,61 |
99,61 |
-0,01 |
0,00 |
|
Физические лица |
0,38 |
0,39 |
0,39 |
0,01 |
0,00 |
|
Итого |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
В таблице 7 представлен анализ динамики получения наличных денежных средств клиентами банка. Так же как и по поступлению, сумма выбытия денежных средств из кассы банка увеличилась как в целом, так и по отдельным категориям клиентов. При этом рост суммы поступления и выбытия наличных денежных средств из кассы банка является менее значительным, чем это было выявлено по безналичным расчетам.
Таблица 7
Динамика выдачи денежных средств из кассы Среднерусского банка ПАО «Сбербанк России» в 2017-2018 г. по категориям клиентов, тыс. руб. [17]
|
Категория клиентов |
2016 г. |
2017 г. |
2018 г. |
Отклонение |
Темп роста, % |
||
|
2017 г. от 2016 г. |
2018 г. от 2017 г. |
2017 г. к 2016 г. |
2018 г. к 2017 г. |
||||
|
Юридические лица |
814778 |
831415 |
847155 |
16637 |
15740 |
102,04 |
101,89 |
|
Физические лица |
5469 |
6102 |
6311 |
633 |
209 |
111,57 |
103,43 |
|
Итого |
820247 |
837517 |
853466 |
17270 |
15949 |
102,11 |
101,90 |
В таблице 8 представлен анализ структуры выбытия наличных денежных средств.
Таблица 8
Структура выдачи наличных денежных средств из кассы Среднерусского банка ПАО «Сбербанк России» по категориям клиентов в 2016-2018 гг., %[18]
|
Категория клиентов |
2016 г. |
2017 г. |
2018 г. |
Отклонение |
|
|
2017 г. от 2016 г. |
2018 г. от 2017 г. |
||||
|
Юридические лица |
99,33 |
99,27 |
99,26 |
-0,06 |
-0,01 |
|
Физические лица |
0,67 |
0,73 |
0,74 |
0,06 |
0,01 |
|
Итого |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
Наибольший удельный вес в объеме выбытия денежных средств из кассы банка также приходится на юридических лиц - 99,33% в 2016 г., 99,27% в 2017 г. и 99,26% в 2018 г. Причиной этого также является разница в суммах денежных средств, получаемых юридическими и физическими лицами.
Выводы
В рамках расчетно-кассового обслуживания юридических лиц Среднерусский банк ПАО «Сбербанк России» предоставляет услуги по открытию и ведению счетов в российских рублях и иностранной валюте для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, а также физических лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
Рост суммы наличных расчетов в ПАО «Сбербанк России» является незначительным как в целом, так и по отдельным характеристикам. Причиной этого является сокращение объемов активных и пассивных операций банка, отток клиентов.
Глава 3. Направления совершенствования кассовых операций в Среднерусском Банке ПАО «Сбербанк России»
В целях совершенствования приема наличных денег и инкассации выручки предлагается автоматизация рабочего места специалиста по работе с инкассацией.