Файл: Налоговая декларация в налоговом учете(Теоретические основы налогового учета и налогового планирования).pdf

на 01.03.2015 - 1 289 000 руб.;

на 01.04.2015 - 1 452 300 руб.;

на 01.05.2015 - 1 561 200 руб.;

на 01.06.2015 - 1 359 000 руб.;

на 01.07.2015 - 1 750 600 руб.;

на 01.08.2015 - 2 860 450 руб.;

на 01.09.2015 - 2 756 000 руб.;

на 01.10.2015 - 3 458 000 руб.;

на 01.11.2015 - 3 333 800 руб.;

на 01.12.2015 - 3 158 000 руб.;

на 31.12.2015 - 3 058 900 руб.

Авансовые платежи были уплачены в следующих размерах:

I квартал:

(1 426 000 + 1 491 000 + 1 289 000 + 1 452 300) / 4 = 1 414 575 / 4 x 2,2% = 7780 руб.

Полугодие:

(1 426 000 + 1 491 000 + 1 289 000 + 1 452 300 + 1 561 200 + 1 359 000 + 1 750 600) / 7 = 1 475 585,71 / 4 x 2,2% = 8116 руб.

9 месяцев:

(1 426 000 + 1 491 000 + 1 289 000 + 1 452 300 + 1 561 200 + 1 359 000 + 1 750 600 + 2 860 450 + 2 756 000 + 3 458 000) / 10 = 1 940 355 / 4 x 2,2% = 10 672 руб.

Сумма налога за год будет рассчитана следующим образом:

(1 426 000 + 1 491 000 + 1 289 000 + 1 452 300 + 1 561 200 + 1 359 000 + 1 750 600 + 2 860 450 + 2 756 000 + 3 458 000 + 3 333 800 + 3 158 000 + 3 058 900) / 13 = 2 227 250 x 2,2% = 49 000 руб.

Сумма налога к уплате:

49 000 - (7780 + 8116 + 10 672) = 22 432 руб.

На основе имеющихся данных заполним декларацию по налогу на имущество за год.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, налоговый учет - это особый порядок учета доходов и расходов и определение момента их признания, представляющий собой механизм учета доходов и расходов для исчисления налоговой базы отчетного периода, особый порядок формирования отложенных расходов.

Организация должна в обязательном порядке вести налоговый учет для исчисления налога на прибыль.

Систему налогового учета организации выбирают самостоятельно, порядок его ведения устанавливается каждой организацией в учетной политике для целей налогообложения.

Подтверждением данных налогового учета являются: первичные учетные документы (в т.ч. справки бухгалтера); аналитические регистры налогового учета; расчет налоговой базы.

Аналитические регистры налогового учета - сводные формы систематизации сгруппированных данных налогового учета за отчетный (налоговый) период без отражения по счетам бухгалтерского учета.

Формы аналитических регистров к налоговому учету организация может разработать самостоятельно, воспользоваться рекомендациями ФНС России по составлению налоговых регистров или воспользоваться данными аналитического учета, разработанными в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета, при условии, что содержащаяся в документах (реквизитах) аналитического учета информация содержит все необходимые сведения для исчисления налоговой базы и составления налоговой отчетности в разрезе каждой хозяйственной операции.

Введение налогового учета наряду с бухгалтерским является объективной необходимостью и потребностью каждой организации, которая заинтересована в снижении собственных расходов законным путем. Лишь совместное использование средств бухгалтерского и налогового учета обеспечивает реализацию оптимальной налоговой политики организации.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

Описание научно - правовых актов органов законодательной и исполнительной власти

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (в ред. 28.12.2016) // http://www.consultant.ru
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 146-ФЗ (ред. от 19.12.2016)// http://www.consultant.ru
3. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ. // http://www.consultant.ru

Описание книг одного- трех авторов

1. Акатьева М.Д. Бухгалтерское дело: юридический анализ фактов хозяйственной жизни: Монография. М.: МГУП, 2013. - 130 с.
2. Бабаев Ю.А., Петров А.М., Мельникова Л.А. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: Проспект, 2014. – 432с.
3. Баскакова О.В. Экономика организаций (предприятий). – М.: Издательский дом Дашков и К, 2013. – 315с.
4. Башарина А.В. Бухгалтерский и налоговый учет на малых предприятиях: Учебное пособие / А.В. Башарина, А.Ф. Черненко. Ростов н/Д: Феникс, 2013. - 317 с.
5. Гладышева Ю.П. Как организовать налоговый учет / Ю.П. Гладышева. - М.: Бератор-Пресс, 2014. - 184 с.
6. Захаров, М.Л. и др. Комментарий к налоговому кодексу Российской федерации; M.: Проспект, 2013. - 720 c.
7. Заяц, Н.Е. Теория налогов; Мн: БГЭУ, 2013. - 220 c.
8. Колчин, С.П. Налоги в Российской Федерации; М.: Юнити, 2015. - 254 c.
9. Марчева И.А. Налоги и налогообложение: Учебно-методическое пособие. - Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2014. - 122 с.
10. Новоселов К.В. Налог на прибыль. Издательство: АйСи Групп. 2015. - 344с.
11. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. - М.: Книжный мир, 2013. – 415 с.
12. Парыгина, В.А.; Тедеев, А.А. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах с комментариями; М.: Эксмо, 2014. - 288 c.
13. Петрова, Г.В. Налоговое право; М.: Норма, 2013. - 271 c.
14. Перов А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. - М.: Юрайт, - 2015. - 555 с.
15. Федосова Т.В. Бухгалтерский учет / Т.В. Федосова. - Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2014. - 240 с.
16. Черник, Д.Г.; Дадашев, А.З. и др. Налоговая система России. Учебное пособие; М.: АКДИ Экономика и жизнь, 2014. - 296 c.

Описание статей из периодического издания

1. Каганович В.И. Как организовать налоговый учет на базе бухгалтерского / В.И. Каганович // Консультант. - 2016. - №11. - С. 17.
2. Пирогова Г.В. Организация налогового учета на предприятии / Г.В. Пирогова // Налоговый вестник. - 2015. - №10. - С. 12.
3. Поленова С.Н. Отечественная система регулирования бухгалтерского учета в период перехода к рыночным отношениям // Международный бухгалтерский учет. 2015. - № 13. – С.84
4. Попова Л.В.Альтернативные варианты организации налогового учета и их анализ / Л.В. Попова, М.В. Васильева, М.М. Коростелкин // Управленческий учет. - 2016. - №1. - С. 6.
5. Филина Ф. Регистры налогового учета / Ф. Филина // Российский бухгалтер. - 2014. - №11. - С. 5.

Приложения

Смотреть файлы EXCEL:

Приложение 1: Бухгалтерский баланс 2015 г.

Приложение 2: Отчет о финансовых результатах 2014 г.

Приложение 3: Отчет о финансовых результатах 2015 г.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 146-ФЗ (ред. от 19.12.2016) ↑

2. Парыгина, В.А.; Тедеев, А.А. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах с комментариями; М.: Эксмо, 2014 – с. 106 ↑

3. Каганович В.И. Как организовать налоговый учет на базе бухгалтерского / В.И. Каганович // Консультант. - 2016. - №11. - С. 17. ↑

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 146-ФЗ (ред. от 19.12.2016) ↑

5. Петрова, Г.В. Налоговое право; М.: Норма, 2013 – с. 84 ↑

6. Марчева И.А. Налоги и налогообложение: Учебно-методическое пособие. - Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2014. – с. 114 ↑

7. Пирогова Г.В. Организация налогового учета на предприятии / Г.В. Пирогова // Налоговый вестник. - 2015. - №10. - С. 12. ↑

8. Филина Ф. Регистры налогового учета / Ф. Филина // Российский бухгалтер. - 2014. - №11. - С. 5. ↑

9. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. - М.: Книжный мир, 2013. – с. 79 ↑

10. Гладышева Ю.П. Как организовать налоговый учет / Ю.П. Гладышева. - М.: Бератор-Пресс, 2014. – с. 103 ↑

11. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. - М.: Книжный мир, 2013. – с. 202 ↑

12. Петрова, Г.В. Налоговое право; М.: Норма, 2013. – с. 115 ↑

13. Перов А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. - М.: Юрайт, - 2015. – с. 314. ↑

14. Черник, Д.Г.; Дадашев, А.З. и др. Налоговая система России. Учебное пособие; М.: АКДИ Экономика и жизнь, 2014. – с. 117 ↑

15. Башарина А.В. Бухгалтерский и налоговый учет на малых предприятиях: Учебное пособие / А.В. Башарина, А.Ф. Черненко. Ростов н/Д: Феникс, 2013. – с. 119 ↑

16. Гладышева Ю.П. Как организовать налоговый учет / Ю.П. Гладышева. - М.: Бератор-Пресс, 2014. – с. 97 ↑

17. Парыгина, В.А.; Тедеев, А.А. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах с комментариями; М.: Эксмо, 2014. – с. 114 ↑

18. Марчева И.А. Налоги и налогообложение: Учебно-методическое пособие. - Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2014. – с. 64 ↑