Файл: Учет наличных денежных средств в кассе компании на примере ООО «Хиконикс».pdf

Табл. 1. Основные операции денежных средств в кассе ООО «Хиконикс»

3.1 Совершенствование учета денежных средств в компании ООО «Хиконикс»

При моей оценки системы бухгалтерского учета денежных средств ООО «Хиконикс», я хотела бы отметить, что ведение учета в основном соответствует действующему законодательству, учетная политика проводит регулирование постановки и порядка ведения бухгалтерского учета на предприятии, от ее содержания зависит порядок ведения всего учета на предприятии, от которого зависит дальнейшее положение предприятии.

Хотя при более моем детальном изучении порядка учета денежных средств в кассе предприятия выявлены некоторые недочеты:

1. прием и выдача денег по кассовым ордерам осуществляется в день отличных от их составления - нарушение пункта 19 «Порядка ведения кассовых операций в Российской федерации», (который утвержден Решением Совета Директоров Центрального Банка России 22.09.1993 г. N 40);
2. встречаются случаи подписи руководителем и главным бухгалтером не составленных чеков и выдачи их кассиру для самостоятельного заполнения при получении денег в банке. На основании пункта 8 «Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации».

Вывод по 3 главе.

На основании вышесказанного, можно сделать вывод, что на основании обнаруженных нарушениях и в целях улучшения учета денежных средств и контроля за выполнением кассовых операций я рекомендовала бы кассиру более ответственно подходить к исполнению своих должностных обязанностей, в которых предусмотрена ответственность за нарушение кассовой дисциплины.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Данная курсовая работа посвящается учету наличных денежных средств в кассе. В процессе ее написания я выполнила попытку, рассмотреть задачи, которые требуются для исполнения бухгалтерского учета по операциям с денежными средствами в кассе компании.

К учету денежных средств требуется относится ответственно. Бухгалтерский учет в ООО «Хиконикс» осуществляется на основанииучетной политикой компании и законодательными, нормативными, методическими и организационными документами.

Для реализации наличных выплат и приема наличных денежных средств в компании должен быть предусмотрен специальный участок бухгалтерии, которое представляет собой кассовое помещение. Её возглавляет кассир, который представляется материально-ответственным лицом и который осуществляет подпись договора о материальной ответственности.

В кассе ООО «Хиконикс» находятся наличные денежные средства в пределах лимита, если сумма денежных средств превышает лимит, то кассир обязан сдать денежные средства в банк и оформить это бухгалтерскими проводками.

Бухгалтерия должна применять в работе унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций:

1. оформляя прием или выдачу денежных средств из кассы приходные (форма N КО-1) и расходные (форма N КО-2) кассовые ордера;
2. для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов платежных (расчетно-платежных) ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и иное - журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3);
3. поступление и расходование денежных средств кассир указывает в кассовой книге (форма N КО-4), которая оформляется по установленной форме;

Учет наличных денежных средств в кассе осуществляется на основании кассовых документов на счете 50 «Касса».

В счет 50 «Касса» входят субсчета: 50-1 «Касса организации», 50-2 «Операционная касса» и 50-3 «Денежные документы»

Кассовые операции по кредиту счета 50 «Касса», отображаются в журнале-ордере № 1. Обороты по дебету этого счета указываются в разных журналах-ордерах и контролируются ведомостью № 1. Основанием для заполнения журнала-ордера №1 и в ведомости №1 служат отчеты кассира.

ООО «Хиконикс» каждый месяц осуществляет инвентаризацию денежных средств в кассе, для предоставления полной и достоверной информации о деятельности компании.

В случае обнаружения излишек наличных денежных средств, то денежные средства приходуются в доход компании. А если обнаруживается недостача, то сумма будет взыскана с материально-ответственного лица, иными словами кассира или главного бухгалтера, если он же и кассир.

При проведении анализе ведения учета денежных средств ООО «Хиконикс» были обнаружены некоторые недочеты порядка осуществления кассовых операций и были предоставлены предложения по их устранению.

В данной курсовой работе были приведены практические предложения, а также бухгалтерские проводки, которые помогут правильно отразить в учете ведение кассовых операций на предприятии.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть первая: Федеральный закон от 30.11.1994 № 51-ФЗ // Собр. законодательства РФ - 1994 -№32
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая: Федеральный закон от 26.01.1996 № 1 4-ФЗ// Собр. законодательства РФ - 1996 - № 5
3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть третья: Федеральный закон от 26.11.2001 № 146-ФЗ// Собр. законодательства РФ - 2001 - № 49
4. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 - N49 (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств»
5. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 - N 402-ФЗ (последняя редакция)
6. Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 -N 359 (ред. от 15.04.2014) «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники»
7. Указание Банка России от 19.06.2017 N 4416-У «О внесении изменений в Указание Банка России от 11 марта 2014 года N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (Зарегистрировано в Минюсте России 04.08.2017 N 47676)
8. Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 106н (ред. от 28.04.2017) «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (вместе с «Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)», «Положением по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008)») (Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2008 N 12522)
9. Приказ от 31 октября 2000 г. № 94 «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета Финансово-Хозяйственной деятельности организаций и Инструкций по его применению» (в ред. Приказа Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н).
10. Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 19.06.2017) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404)
11. Бухгалтерский учет: Учебник для студентов вузов / Ю. Л. Бабаев, И. П. Комисарова, В. А. Бородин; Под ред. проф Ю. А. Бабаева, проф. И. П. Комисаровой. - 2-е изд., перераб. И доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 527 с.
12. Часова, О. В. Финансовый бухгалтерский учет: учеб. Пособие - М.: Финансы и статистика, 2007. - 543 с.