Файл: Правовое регулирование валютного рынка: общая характеристика (Валютный рынок и его характеристики).pdf

До недавнего времени достаточно строгие ограничения российского валютного законодательства и высокие штрафы за нарушения его норм находили свое отражение в судебной практике в части взыскания таких штрафов с физических лиц-резидентов РФ. В конце 2018 г. судебные органы в РФ впервые рассмотрели дела, в которых к ответственности за совершение незаконных валютных операций с использованием счета в зарубежном банке было привлечено российское юридическое лицо.

В соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты РФ, к которым относятся как физические лица, проживающие в РФ более 183 дней в году, так и юридические лица, зарегистрированные в РФ, вправе совершать лишь ограниченный законом круг операций с использованием счетов в банках за пределами территории РФ. Все иные операции считаются незаконными если были осуществлены минуя счета в российских банках, а за их совершение предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере от 75% до 100% от суммы незаконной валютной операции.

Руководствуюсь положениями ФЗ-173 Инспекция ФНС России №4 по г. Москве привлекла российскую организацию ООО «Двадцатый век Фокс СНГ» к административной ответственности по факту совершения правонарушений, предусмотренных частью 1 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Сами правонарушения состояли в том, что указанная российская организация получала средства от своих иностранных контрагентов непосредственно на счет в зарубежном банке АО «Ситибанк Казахстан» по операциям, не включенным ФЗ-173 в число разрешенных (в частности, оплату по договору оказания услуг). Средства поступали на указанный счет в иностранной валюте, а именно в казахских тенге.

ООО «Двадцатый век Фокс СНГ» направило в Арбитражный суд г. Москвы около 90 исковых заявлений с требованием отменить постановления налогового органа о привлечении к административной ответственности, в некоторых из них ссылаясь на малозначительность административного правонарушения и возможность освобождения от ответственности в порядке статьи 2.9 КоАП РФ. По всем из рассмотренных заявлений ООО суд первой инстанции принял решение отказать ООО в удовлетворении исковых требований.

По нескольким делам, рассмотренным в рамках искового производства, суд обосновал свой отказ в удовлетворении требований ООО следующими обстоятельствами.

Факт совершения административного правонарушения как таковой не оспаривался ООО. Ранее имело место многократное совершение большого количества однородных правонарушений со стороны ООО. Освобождение от административной ответственности ввиду малозначительности правонарушения, предусмотренное статьей 2.9 КоАП РФ, не могло быть применено, т.к. ООО не были приняты все зависящие от него меры по соблюдению положений валютного законодательства РФ и недопущению зачислений на счет в зарубежном банке минуя счет в российском банке; факт «раскаяния» ООО был учтен уже при назначении налоговым органом штрафа, который не был максимально возможным и составил 80% от суммы незаконных операций, т.е. имело место смягчение ответственности; освобождение от ответственности ввиду малозначительности возможно только в исключительных случаях, если с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий оно не представляет существенного нарушения охраняемых общественных отношений^[80]. Данная позиция находила свое отражение в судебной практике ранее (Постановление Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 г. № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях»); в ходе совершения административных правонарушений ООО был затронут публичный интерес (контроль внешнеэкономической деятельности со стороны государства, валютная политика государства) и проявлено пренебрежительное отношение к публично-правовым обязанностям ООО, что исключает малозначительность таких правонарушений^[81].

---

По информации из картотеки арбитражных дел, подавляющее большинство исковых заявлений ООО к ИФНС № 4 по г. Москве было рассмотрено судом в порядке упрощенного производства и не было обжаловано в порядке апелляции. Только одно постановление суда первой инстанции будет рассмотрено в суде апелляционной инстанции, что может свидетельствовать о наличии у представителей ООО мнения об отсутствии перспективы принятия решения в пользу ООО при обжаловании оставшихся решений.

В итоге, как и в случае с физическими лицами, оспаривание совершения незаконной валютной операции российским юридическим лицом крайне затруднительно ввиду как разрешительного типа правового регулирования, используемого в российском валютном законодательстве («запрещено все, что прямо не разрешено законом») и крайне малого количества разрешенных операций, так и общей тенденции принятия большинства судебных решений в пользу налоговых органов по налоговым спорам и спорам, возникающим при осуществлении валютного контроля^[82].

Таким образом, мы рассмотрели законодательное регулирование валютного регулирования и валютного контроля, а также валютных ограничений.

Очень важной проблемой функционирования валютного рынка страны является слабое освещение валютной политики в законодательстве, а также множество пробелов и противоречий в нем, однако, в последнее время наметилась тенденция на совершенствование регулирования валютного рынка и расширение нормативно-правовой базы^[83].

Ключевым законодательным актом, регулирующим валютные отношения на территории РФ или за ее пределами (при участии резидентов РФ), является Федеральный закон № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Базовые принципы использования валюты на территории РФ заложены в ГК РФ (ст. 140 и 317)^[84].

Особенностью российского валютного рынка является тот факт, что главные его участники – это банки, поэтому, в основном, он является межбанковским. Это может быть следствием, в том числе, проблем с законодательным регулированием данного рынка, которые могут отталкивать более мелких участников от вхождения на него.

Важными задачами валютной политики являются продолжение поиска оптимального сочетания государственного регулирования операций участников валютного рынка и рыночной инициативы, укрепление законодательной базы, определение основных правил поведения участников валютного рынка.

---

Заключение

На основании вышеизложенного можно сделать следующие выводы.

Исследователи не имеют единого мнения по поводу трактования основополагающих понятий валютных правоотношений: «валютное регулирование» и «валютный контроль». До сих пор содержание данных понятий остается законодательно не закреплено, что на практике приводит к затруднениям
при реализации ряда требований.

Анализ эволюции валютного рынка свидетельствуют о том, что валютное регулирование и валютный контроль прошли в своем развитии ряд этапов, каждый из которых характеризовался либо ужесточением требований в валютной сфере, либо их либерализацией в зависимости от ситуации на внутреннем валютном рынке и в экономике в целом.

Возникают существенные проблемы в нормативно-правовой базе. Недоработаны основные нормативные документы, регламентирующие порядок передачи информации о валютных правонарушениях в органы валютного контроля, а также порядок обмена данными о совершенных валютных операциях и заключенных сделках между агентами валютного контроля.

Валютное регулирование и валютный контроль являются важными формами реализации валютной политики российского государства.

Основой валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации является Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ, который определяет принципы осуществления валютных операций, полномочия и функции органов и агентов валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, а также ответственность за нарушение валютного законодательства. Целью данного Федерального закона является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты РФ и стабильности внутреннего валютного рынка.

Валютное регулирование – это специальные меры, которые определяют то каким образом государство выстраивает политику регулирования валютных взаимоотношений на внешнем и внутренних рынках.

В основе валютного регулирования лежит система, созданная для воздействия на конвертируемость национальной валюты, валютного курса, внутреннего валютного рынка и платежного баланса, которая отвечает стратегическим целям развития экономики.

Эффективность валютного регулирования зависит от состояния национального валютного контроля и таких валютных ограничений, которые формируются исходя из валютного курса и валютной политики.

---

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля.

Механизмы валютного контроля ориентированы против незаконного вывоза капиталов, против задержки платежей импортеров. Кроме
того, они направлены на своевременный возврат экспортной выручки.

Для проведения валютного регулирования осуществляется применение
специальных методов и инструментов, которые по сути являются валютными
ограничениями.

Валютное ограничение - это общая характеристика условий и границ проводимых валютных операций, направленных на защиту национального благосостояния.

В развитых странах валютные ограничения применяются в основном для стабильного равновесия платежных балансов, пополнения валютных резервов и поддержания курсов национальной валюты.

Развивающиеся страны преследуют те же цели, что и развитые, однако их валютные ограничения, охватывают намного более широкий круг валютных операций, которые отличаются большей жесткостью, чем в развитых странах. Такими способами развивающиеся страны стараются обезопасить национальную экономику от внешних и внутренних негативных воздействий.

Инструменты валютного регулирования очень разнообразны, как по характеру применения, так и по содержанию.

Цели валютных ограничений в целом схожи с целями реализации
валютного регулирования. К ним относятся: выравнивание платежного
баланса, стабилизация курса национальной валюты, сосредоточение
валюты в руках государства с целью решения текущих или стратегических экономических и/или политических вопросов.

Валютный рынок сегодня является одним из наиболее динамично развивающихся элементов экономической системы государства; постоянно происходит процесс совершенствования и усложнения его внутренней структуры, задач и функций. Поэтому формулировка однозначного определения валютного рынка в современной науке валютного права представляет определенную сложность. В литературе однозначный подход к указанному вопросу также отсутствует.

Кроме того, в законодательстве отсутствуют определения и многих других терминов. Например, термин «валютное регулирование» не имеет легального определения, обладает экономико-правовой природой и вызывает споры, как практиков, так и теоретиков.

Список использованных источников

---

1. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
2. Аджиева А.Ю., Гончарова Е.С. Валютный рынок и валютное регулирование // Аллея науки. - 2018. - Т. 1. - № 4 (20). - С. 342-345.
3. Аджиева А.Ю., Дронченко Е.М. Валютный рынок на современном этапе // Экономика, управление и право: инновационное решение проблем: сб. статей XII Международной научной конференции. - 2018. - С. 77-79.
4. Азаренко Н.Ю., Пряников Л.Н., Тарасов Д.С. Развитие валютного регулирования и валютного контроля в России // Достижения вузовской науки. - 2017. - № 29. - С. 132-137.
5. Алиева А.В., Савина А.Б. Валютный рынок в системе финансовых отношений // Фундаментальные и прикладные научные исследования: актуальные вопросы, достижения и инновации: сб. статей IX Международной научно-практической конференции. - 2018. - С. 243-246.
6. Асадов А.М. Правовое обеспечение организации финансовой деятельности государства // Современное право. - 2015. - № 6. – С. 17-21.
7. Базарова Т.П. Валютное регулирование в России. - М.: Закон и право,
   ЮНИТИ, 2013. - 512 с.
8. Банковское дело / под ред. О.И. Лаврушина. - М., 2014.
9. Беницевич А.П. Теоретические основы функционирования валютного рынка // Научные перспективы XXI века: материалы Международной (заочной) научно-практической конференции. - 2018. - С. 159-162.
10. Брижак О.В., Федотова А.Ю. Национальная валютная система России и валютный рынок // Наука и образование: сохраняя прошлое, создаём будущее: сб. статей IX Международной научно-практической конференции. - 2017. - С. 88-92.
11. Валютный контроль в отношении российской компании с банковским счетом за рубежом: судебная практика // https: // int.gestion.ru/ news/offshore/valyutnyy-kontrol-rossiyskoy-kompanii/
12. Гальченко Б.В. Проблемы и перспективы развития российского валютного рынка // ПРО-Экономика. - 2018. - № 3 (5). - С. 3-7.
13. Дорофеев Б. Ю. Валютный рынок Российской Федерации: понятие и общая характеристика // Российский юридический журнал. - 2010. - № 2. - С. 57-64.
14. Дорофеев Б.Ю., Земцов Н.Н., Пушин В.А. Валютное право России. - М.: Норма, 2015.
15. Киракосян В.Б. Основные участники валютного рынка и их операции // Актуальные вопросы современных исследований: материалы Международной (заочной) научно-практической конференции. - 2018. - С. 209-212.
16. Красавина Л.Н. Валютные рынки и валютные операции // Международные валютно-кредитные и финансовые отношения. - М.: Финансы и статистика, 2016. - 576 с.
17. Макконнелл К.Р. Экономикс: принципы, проблемы и политика. – М.: ИНФРА-М., 2009.
18. Найденова Ю.А., Наврузалиев Р.Н. Валютный рынок как неотъемлемая часть финансового рынка // Молодые экономисты – будущее России: сб. научных трудов по материалам Х Международной научно-практической конференции студентов и молодых ученых. - 2018. - С. 319-324.
19. Пакова О.Н., Нехорошева К.И., Побережная Е.В. Валютные рынки и валютные операции в условиях глобализации // Символ науки. - 2017. - № 1. - С. 56-59.
20. Панченко В.И. Валютные ограничения и валютный контроль в механизме валютного регулирования // Вестник Российской таможенной академии. - 2017. - № 3 (40). - С. 90-97.
21. Прудникова А.А. Перспективы развития валютного законодательства в Российской Федерации // Наука и образование в социокультурном пространстве современного общества: сб. научных трудов по материалам II-ой Международной научно-практической конференции. - 2017. - С. 170-172.
22. Расковалов В.Д. История становления правового регулирования валютного рынка России // Финансово-экономическое законодательство и его роль в современных реалиях: сб. статей международной научно-практической конференции. - 2017. - С. 90-91.
23. Рудь Е.М. О некоторых аспектах валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации // Актуальные вопросы валютного контроля в современных условиях: материалы международной научно-практической конференции. - 2017. - С. 134-138.
24. Севек Р.М., Серот Ч.А. Современный валютный рынок //Научные достижения и открытия современной молодежи: сб. статей V Международной научно-практической конференции. - 2018. - С. 96-99.
25. Севек Р.М., Чавынчак С.В. Валютный рынок, валютные риски и методы их регулирования // Евразийская экономическая конференция: евразийская экономическая конференция: сб. статей III Международной научно-практической конференции. - 2018. - С. 282-285.
26. Скляренко И.А. Валютный рынок РФ в современных условиях // Научные достижения и открытия современной молодежи: актуальные вопросы и инновации: сб. статей победителей международной научно-практической конференции. - 2017. - С. 265-267.
27. Скудалова Т.В. Валютное регулирование и валютный контроль. - СПб.: ИЦ Интермедия, 2015. - 376 с.
28. Суховей О.Н., Ажинов А.А. Правовой режим валютных отношений // Современные экономические системы в условиях глобализации: состояние и перспективы развития: материалы международной научно-практической конференции. - 2017. - С. 367-370.
29. Тосунян Г.А., Емелин А.В. Валютное право Российской Федерации. - М.: Дело, 2012.
30. Финансовое право / под ред. О.Н. Горбуновой. М.: Юристъ, 2016.
31. Финансовое право / под ред. И.П. Стоцкого. – М.: Приор, 2016.
32. Химичева Н.И., Покачалова Е.В. Финансовое право. - М.: Норма, 2016.
33. Шевченко А.И. Валютный рынок и его влияние на внешнюю торговлю РФ // Экономическое развитие России: структурная перестройка и диверсификация мировой экосистемы: материалы международной научно-практической конференции. - 2018. - С. 187-190.
34. Решение Арбитражного суда г. Москвы по делу № А40-302538/18-84-2265 от 12 февраля 2019 г.;
35. Решение Арбитражного суда г. Москвы по делу № А40-302492/18-33-3292 от 19 марта 2019 г.

---