Файл: анализ современных тенденций и перспектив дальнейшего развития нaлоговой системы РФ.pdf

Целесообразно изменить законодательство о налогах и сборах по следующим направлениям:

• поддержка инвестиций и развитие человеческого капитала;
• совершенствование налогообложения финансовых инструментов и создание Международного финансового центра;
• упрощение налогового учета и его сближение с бухгалтерским учетом;
• создание благоприятных налоговых условий для осуществления инвестиционной деятельности на отдельных территориях;
• совершенствование налогообложения торговой деятельности;
• налогообложение добычи природных ресурсов;
• страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Результатом предлагаемых преобразований станет налоговая система, являющаяся основной составляющей общей системы экономических отношений и мощным регулятором экономических процессов. Эффективность функционирования налоговой системы будет достигнута путем сбалансированного сочетания всех ее функций с учетом интересов государства и налогоплательщиков.

СПИСОК АББРЕВИАТУР

ВВП – валовой внутренний продукт

ЕСН – единый социальный налог

НДС – налог на добавленную стоимость

НИОКР – научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки

НК РФ – Налоговый кодекс Российской Федерации

ОСАГО – обязательное страхование автогражданской ответственности

РФ – Российская Федерация

СМИ – средства массовой информации

ЦБ РФ – Центральный банк Российской Федерации

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Нормативно-правовые акты

1. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 г. (в ред. от 21.07.2014) // Российская газета. 2009. 21 января.
2. Налоговый кодекс РФ: часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (в ред. от 01.05.2019) //
3. Налоговый кодекс РФ: часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (в ред. от 01.05.2019 N 78-ФЗ. // Собрание законодательства РФ. 2000. № 32. Ст. 3340; 2014. № 48. Ст. 6662.
4. Закон СССР от 14 июня 1990 г. № 1560-I «О налогах с предприятий, объединений и организаций» // Ведомости Съезда народных депутатов СССР и Верховного Совета СССР. 1990. № 27. Ст. 522 (утратил силу).
5. Закон РФ от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» (в ред. от 11.11.2013) // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. 1992. № 11. Ст. 527 (утратил силу).
6. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов // http://minfin.ru/ru/

Специальная литература

1. Бельский К.С. Налоговая система: генезис, основные элементы, принципы // Государство и право. 2006. № 9.
2. Березин М.Ю. Институты налогового права в системе конституционных норм // Государство и право. 2008. № 12.
3. Бобоев М.Р., Наумчев Д.В. О проблемах и перспективах развития налоговой системы РФ // Налоговый вестник. 2016. № 9.
4. Брызгалин А.В. Региональные налоги и законодательство субъектов РФ о налогах. Екатеринбург: Налоги и финансовое право, 2014.
5. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право // Под ред. А.В. Брызгалина. М., 2016.
6. Горский И.В. Налоговая политика России начала XXI века // Налоговый вестник, 2016.
7. Гуров А.А. Анализ понятия «налоговая система Российской Федерации» // Российский следователь. 2012. № 20.
8. Дробышевский С., Малинина Т., Синельников-Мурылев С. Основные направления реформирования налоговой системы на среднесрочную перспективу // Экономическая политика. 2018. № 3.
9. Иванова В.Н. Принципы и функции юридической конструкции налога // Вестник Воронежского государственного университета Серия: Право. 2017. № 1 (6).
10. Иванова В.Н. Структура, принципы и функции налоговой системы // Черные дыры в Российском законодательстве. 2010. № 2.
11. Казакова М.В., Cинельников-Мурылев С.Г., Кадочников П.А. Анализ структурной и конъюнктурной составляющих налоговой нагрузки в российской экономике // Научные труды ИЭПП № 129. М.: ИЭПП, 2012.
12. Кикабидзе Н.Р. Общие принципы налогообложения и сборов в России и США (понятие, классификация, проблемы формирования) // Вестник МГОУ. Серия «Юриспруденция». М.: Изд-во МГОУ, 2017. № 1. Т. 1 (39).
13. Клейменова М.О. Налоговое право: учебное пособие. М.: Московский финансово-промышленный университет «Университет», 2013.
14. Комарова Г.В. Правовое регулирование налоговых отношений: актуальные теоретические проблемы // Государство и право. 2014. № 4.
15. Кучеров И.И. Налоговое право России: курс лекций. 2-е изд., перераб. и доп. М.: МЦФЭР, 2015.
16. Лермонтов Ю.М. Постатейный комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации. Система ГАРАНТ, 2013.
17. Малинина Т. Оценка налоговых льгот и освобождений: зарубежный опыт и российская практика // Научные труды № 146Р. М.: Институт Гайдара, 2010.
18. Миронов С.А. Налог на роскошь – не роскошь, а необходимость // Вопросы социального обеспечения. 2013. № 12.
19. Назаров В., Синельников-Мурылев С. О стратегии совершенствования российской пенсионной системы // Экономическая политика. 2009. № 3.
20. Налоги и налогообложение: учебник. Курск: Региональный финансово-экономический институт, 2010.
21. Налоги и налоговое право. Учебное пособие / Под ред. А.В. Брызгалина. М.: Аналитика-Пресс, 2008.
22. Пансков В.Г. О некоторых проблемах формирования российской налоговой системы // Финансы. 2007. № 3.
23. Паскачев А.Б. Налоги и налогообложение. М.: Высшее образование, 2008.
24. Пепеляев С.Г. Налоговое право. Учебное пособие. М.: ФБК-Пресс, 2010.
25. Починок А. Налоговая система России: от анализа проблем к их решению // Проблемы теории и практики управления. 2009. № 2.
26. Сапрыкина Т.В., Андреев Б.Е. Нормативно-правовое регулирование региональных налогов // Молодой ученый. 2014. № 3.
27. Сиргажина Д.И. Анализ динамики поступления налогов в бюджет Российской Федерации // Инновации в современном мире: цели, приоритеты, решения: Материалы Международного научно-практического форума (Екатеринбург, апрель 2014 г.). Часть I. Екатеринбург: Изд-во Уральского института экономики, управления и права, 2014.
28. Соколова Э.Д. Правовые основы финансовой системы России / Отв. ред. Е.Ю. Грачева. М.: ИД «Юриспруденция», 2006.
29. Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение: учебник. М.: КНОРУС, 2012.
30. Титов А.С. Исторический очерк о развитии государственно-правового регулирования сферы налогов и сборов России // История государства и права. 2007. № 12.
31. Фадеев Д.Е., Туревский И.Л. Проблемы налоговой политики Российской Федерации на 2015-2018 годы // Бухгалтер и закон. 2018. № 5.
32. Швецов Ю. Налоговая система России: можно ли исправить существующие недостатки? // Вопросы экономики. 2007. № 4.
33. Черник Д. Налоговая система России: нужна ли новая перестройка? // Проблемы теории и практики управления. 2006. № 3.

1. Налоги и налогообложение: учебник. Курск: Региональный финансово-экономический институт, 2010. С. 101. ↑

2. Закон СССР от 14 июня 1990 г. № 1560-I «О налогах с предприятий, объединений и организаций» // Ведомости Съезда народных депутатов СССР и Верховного Совета СССР. 1990. № 27. Ст. 522 (утратил силу). ↑

3. Карандей О.А. Указ. соч. ↑

4. Закон РФ от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. 1992. № 11. Ст. 527 (утратил силу). ↑

5. Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение: учебник. М.: КНОРУС, 2012. С. 68. ↑

6. Налоги и налогообложение: учебник. Курск: Региональный финансово-экономический институт, 2010. С. 103. ↑

7. Тарасова В.Ф. Указ. соч. С. 71. ↑

8. Титов А.С. Исторический очерк о развитии государственно-правового регулирования сферы налогов и сборов России // История государства и права. 2007. № 12. С. 15 ↑

9. Налоги и налогообложение: учебник. Курск: Региональный финансово-экономический институт, 2010. С. 104. ↑

10. Титов А.С. Указ. соч. С. 17. ↑

11. Титов А.С. Указ. соч. С. 17. ↑

12. Лермонтов Ю.М. Постатейный комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации. Система ГАРАНТ, 2013. ↑

13. Закон РФ от 18 октября 1991 г. № 1759-1 «О дорожных фондах Российской Федерации» // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. 1991. № 44. Ст. 1426 (утратил силу). ↑

14. Лермонтов Ю.М. Указ. соч. ↑

15. Налоги и налогообложение: учебник. Курск: Региональный финансово-экономический институт, 2010. С. 108. ↑

16. Лермонтов Ю.М. Указ. соч. ↑

17. Куприянова Н.А., Лайченкова Н.Н. Налоговое право: учеб. пособие / под общ. ред. О.Ю. Бакаевой. Саратов, 2010. С. 8. ↑

18. Матузов Н.И., Малько А.В. Теория государства и права: учебник. М.: Юристъ, 2004. С. 137. ↑

19. Конституция РФ (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // СЗ РФ. 2009. № 4. Ст. 445. ↑

20. Клейменова М.О. Налоговое право: учебное пособие. М.: Московский финансово-промышленный университет «Университет», 2013. С. 116. ↑

21. Налоговое право России / под ред. Ю.А. Крохиной. 2-е изд., перераб. М.: НОРМА, 2004. С. 112. ↑

22. Постановление Конституционного суда РФ от 21 марта 1997 г. «По делу о проверке конституционности положений абзаца второго пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. 1997. № 13. Ст. 1602. ↑

23. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 г.: в ред. Законов Российской Федерации о поправках к Конституции Российской Федерации от 30 декабря 2008 г. № 6-ФКЗ и № 7-ФКЗ // Российская газета. 2009. 21 января. ↑

24. Налоговый кодекс РФ: часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (в редакции от 01 мая 2019 г.) ↑

25. Кикабидзе Н.Р. Общие принципы налогообложения и сборов в России и США (понятие, классификация, проблемы формирования) // Вестник Моск. гос. обл. ун-та. 2007. № 1. С. 83. ↑

26. Клейменова М.О. Указ. соч. С. 119. ↑

27. Налоговый кодекс РФ: часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (в редакции от 01 мая 2019 г.) ↑

28. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 г.: в ред. Законов Российской Федерации о поправках к Конституции Российской Федерации от 30 декабря 2008 г. № 6-ФКЗ и № 7-ФКЗ // Российская газета. 2009. 21 января. ↑

29. Налоговый кодекс РФ: часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (в редакции от 01 мая 2019 г.) ↑

30. Там же. ↑

31. Постановление Конституционного Суда РФ от 17 декабря 1996 г. № 20-П по делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года «О федеральных органах налоговой полиции» // Вестник Конституционного Суда РФ. 1996. № 5. ↑

32. Постановление Конституционного Суда РФ от 4 апреля 1996 г. № 9-П «По делу о проверке конституционности ряда нормативных актов города Москвы и Московской области, Ставропольского края, Воронежской области и города Воронежа, регламентирующих порядок регистрации граждан, прибывающих на постоянное жительство в названные регионы» // Вестник Конституционного Суда РФ. 1996. № 2. ↑

33. Налоговый кодекс РФ: часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (в редакции от 4 ноября 2014 г.) // Собрание законодательства РФ. 1998. № 31. Ст. 3824; 2014. № 48. Ст. 6662. ↑

34. Постановление Конституционного Суда РФ от 21 марта 1997 г. № 5-П «По делу о проверке конституционности положений абзаца второго пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» // Вестник Конституционного Суда РФ. 1997. № 4. ↑

35. Налоговое право России / под ред. Ю.А. Крохиной. 2-е изд., перераб. М.: НОРМА, 2014. С. 66. ↑

36. Тарасова В.Ф. Указ. соч. С. 87. ↑

37. Правовое регулирование российской налоговой системы // http://www.finhonest.ru/gubs-392-1.html ↑

38. Лермонтов Ю.М. Указ. соч. ↑

39. Комарова Г.В. Правовое регулирование налоговых отношений: актуальные теоретические проблемы // Государство и право. 2018. № 4. С. 93. ↑

40. Брызгалин А.В. Региональные налоги и законодательство субъектов РФ о налогах. Екатеринбург: Налоги и финансовое право, 2017. С. 49. ↑

41. Сапрыкина Т.В., Андреев Б.Е. Нормативно-правовое регулирование региональных налогов // Молодой ученый. 2014. № 3. С. 528. ↑

42. Комарова Г.В. Указ. соч. С. 94. ↑

43. Лермонтов Ю.М. Указ. соч. ↑

44. Горский И.В. Налоговая политика России начала XXI века // Налоговый вестник, 2012. С. 49. ↑

45. Бобоев М.Р., Наумчев Д.В. О проблемах и перспективах развития налоговой системы РФ // Налоговый вестник. 2010. № 9. С. 17-20. ↑

46. Фадеев Д.Е., Туревский И.Л. Проблемы налоговой политики Российской Федерации на 2013-2015 годы // Бухгалтер и закон. 2012. № 5. С. 6. ↑

47. Черник Д. Налоговая система России: нужна ли новая перестройка? // Проблемы теории и практики управления. 2006. № 3. С. 23-31. ↑

48. Фадеев Д.Е., Туревский И.Л. Указ. соч. С. 7. ↑

49. Маскаева С.В. Пути реформирования системы администрирования имущественных налогов в целях пополнения доходов территориальных бюджетов РФ // Экономика и социум. 2014. № 2 (11). // http://www.iupr.ru/domains_data/files/zurnal_11/Maskaeva%20S.%20V.%203 .pdf. ↑

50. Фадеев Д.Е., Туревский И.Л. Указ. соч. С. 6-7. ↑

51. Бобоев М.Р., Наумчев Д.В. О проблемах и перспективах развития налоговой системы РФ // Налоговый вестник. 2010. № 9. С. 19. ↑

52. Кучеров И.И. Налоговое право России: курс лекций. 2-е изд., перераб. и доп. М.: МЦФЭР, 2013. С. 99. ↑

53. Налоговый кодекс РФ: часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (в редакции от 4 ноября 2014 г.) // Собрание законодательства РФ. 1998. № 31. Ст. 3824; 2014. № 48. Ст. 6662. ↑

54. Министерство финансов РФ // http://minfin.ru/ru/ ↑

55. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов // http://minfin.ru/ru/ ↑

56. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов // http://minfin.ru/ru/ ↑

57. Там же. ↑

58. Дробышевский С., Малинина Т., Синельников-Мурылев С. Основные направления реформирования налоговой системы на среднесрочную перспективу // Экономическая политика. 2018. № 3. С. 20. ↑

59. Там же. ↑

60. Казакова М.В., Cинельников-Мурылев С.Г., Кадочников П.А. Анализ структурной и конъюнктурной составляющих налоговой нагрузки в российской экономике // Научные труды ИЭПП № 129. М.: ИЭПП, 2009. С. 48. ↑

61. Назаров В., Синельников-Мурылев С. О стратегии совершенствования российской пенсионной системы // Экономическая политика. 2009. № 3. С. 156. ↑

62. Малинина Т. Оценка налоговых льгот и освобождений: зарубежный опыт и российская практика // Научные труды № 146Р. М.: Институт Гайдара, 2010. С. 95. ↑

63. Там же. С. 96. ↑

64. Дробышевский С., Малинина Т., Синельников-Мурылев С. Указ. соч. С. 24. ↑

65. Афонина А.А. и Абдрахманова З.К. Проблемы современной налоговой системы РФ и пути ее совершенствования // Электронный сборник статей по материалам XIII студенческой международной научно-практической конференции. Новосибирск: «СибАК». 2013. № 7 (10) / [Электронный ресурс] Режим доступа. URL: http://www.sibac.info/archive/economy/7(10).pdf.  ↑

66. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов // http://minfin.ru/ru/ ↑

67. Там же. ↑