Файл: Особенности налоговой политики в Российской Федерации(Современные аспекты налоговой политики Российской Федерации).pdf

С учетом опыта взимания налога на добавленную стоимость с контента, реализуемого в РФ зарубежными интернет площадками, будут предло­жены изменения в законодательство, направленные на взимание, начиная с 2018 - 2019 гг., указанного налога с ввозимых товаров, реализуемых зару­бежными поставщиками российским физлицам с использованием интернет площадок.

Вдвое увеличат акцизы на вина (за некоторыми исключениями), введут акциз на электронные сигареты, ежегодно на 10% будут индексировать ак­цизы на табачную продукцию. На 30% увеличат акциз на табачную про­дукцию, которую розница скупает в запас к концу года (зная о грядущем повышении акцизов).

На автомобильный бензин, не соответствующий классу 5, и прямогон­ный бензин на период с 2017 г. по 2019 г. планируется сохранить ставку акциза в размере, действующем в 2016 г., то есть, отменят, отраженное в нынешней редакции статьи 193 Налогового кодекса РФ понижение в 2017 г. ставок данных акцизов. Не будет понижения и акцизов на автомобиль­ный бензин класса 5, на дизтопливо и на средние дистилляты, эти акцизы в г. возрастут, в течение следующих лет их также планируется повы­шать [12].

Поскольку экономические и политические санкции имели значительное влияние на деятельность российских организаций, необходимо оказать им поддержку по направлениям импортозамещения.

Наша страна не в силах полностью восполнить снижение импорта, так как сырьевая часть большинства отечественных товаров является импор­том. Однако можно устанавливать налоговые льготы для организаций, реализующих программы импортозамещения, например, выводя их не­движимость из-под налогообложения. На первый взгляд, данная политика может снизить поступления в бюджет. Однако освободившиеся ресурсы будут направлены в производство, что будет стимулировать экономиче­скую деятельность, которая будет в дальнейшем облагаться налогом.

Налоговая политика государства является важнейшим элементом ры­ночной экономики, ее разработка включена в перечень основных приори­тетов государства. Таким образом, налоговая политика является одним из главных инструментов воздействия государства на инвестиционную ак­тивность предпринимательских структур и во многом обусловливает эко­номический рост страны.

Подводя итог, отметим, что политика государства в области налогооб­ложения в период экономического кризиса должна быть направлена в пер­вую очередь на: снижение теневой части экономики путем раскрытия до­ходов и расходов убыточных организаций, «серой» заработной платы; пре­сечение возможности минимизировать налоги физическими и юридиче­скими лицами на льготных режимах налогообложения, недопущение соз­дания финансовых схем по сокрытию налогооблагаемой базы (одноднев­ные фирмы, аффилированные лица и связанные стороны), поступление на­лога на доходы физических лиц от сдачи в аренду недвижимости, привле­чение граждан декларировать свои доходы от продажи имущества - не­движимости, транспортных средств, акций; поиск неучтенных объектов по имущественным налогам и постановка их на учет; взыскание недоимки и улучшение собираемости налогов.

Должны быть предприняты все усилия, направленные на формирование доходов бюджетной системы Российской Федерации в условиях экономи­ческих санкций и снижения цен на нефтяные ресурсы на международном рынке.

Заключение

Изъятие налогов происходит по строго установленным законом правилам, которые записаны в Налоговом Кодексе Российской Федерации. За соблюдениями всех правил НК РФ следит Федеральная налоговая служба России, которая в свою очередь находится в ведении Министерства финансов РФ.

Каждому государству необходимо правильно проводить налоговую политику, от этого зависит количество поступаемых денежных средств, ведь невозможно управлять страной, не имея достаточно крупных финансовых активов.

Трехуровневая система налогов, используемая в России, подразумевает, что выплаты поступают в федеральные, региональные и местные органы власти. За их распределение отвечает Федеральное казначейство. Федеральные налоги установлены Налоговым Кодексом РФ и являются обязательными к уплате на всей территории страны. Реестр региональных налогов также имеется в НК РФ, однако их взимание корректируется законами субъектов РФ и выплачиваются они на территории субъекта. Власти субъекта РФ могут сами регулировать налоговые ставки по соответствующим налогам, но они не могут превышать ставки, установленные НК РФ. Ведение местных налогов аналогичен региональным, за тем исключением, что они взимаются и регулируются муниципальными органами власти.

основополагающей задачей, которая стоит перед налоговыми органами РФ, в настоящий период времени является увеличение адаптивности к категориям налогоплательщиков, участие которых в налоговом процессе существенно различно. Решение данной задачи требует улучшения и модернизации управляемой деятельности территориальных налоговых органов по исполнению контроля соблюдения налогового законодательства, полноты и обоснованности его использования, что позволит с предельной отдачей содействовать достижению стратегической цели государства - не только решить текущие проблемы по заполнению бюджета, но и достигнуть осуществления налогового потенциала (предельно допустимая сумма налоговых поступлений на заданной территории за конкретный интервал времени, исчисленных в условиях действующего законодательства) на основе полного и систематического сбора законодательно установленных, посильных для налогоплательщиков налогов.

На наш взгляд, основными задачами налоговой политики государства в среднесрочной перспективе являются:

отказ от увеличения номинального налогового бремени в среднесроч­ной перспективе при условии поддержания сбалансированности бюджет­ной системы;

формирование оптимального соотношения регулирующей, фискальной и стимулирующей функции налогов;

унификация налоговых ставок, повышение эффективности и нейтраль­ности налоговой системы за счет внедрения современных подходов к нало­говому администрированию, пересмотра налоговых льгот и освобождений, интеграции российской налоговой системы в международные налоговые отношения и т.д.

принцип социальной ответственности - не нагружать тех, кто добросо­вестно платит налоги, но найти и обеспечить справедливые платежи с тех, кто скрывает налоговую базу.

Следует также отметить, что основной функцией национальной налого­вой системы в современных условиях остается фискальная функция. По­средством данной функции реализуется главное предназначение налогов в обществе: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государ­ства, а также аккумулирование в бюджете средств для выполнения обще­государственных или целевых государственных программ. Однако в усло­виях кризиса значительно возрастает значение стимулирующей функции налогов.

Список использованных источников

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2016)// Собрание законодательства РФ", N 31, 03.08.1998, ст. 3824
2. Брызгалин А. «Основные положения «Основных направлений налоговой поли­тики на 2017 г. и на 2018-2019 гг.»
3. Брянцева Л. В. [и др.] К вопросу об эффектив­ности российской налоговой политики на современном этапе /Л. В. Брянцева, О. В. Улезько, И. Н. Маслова, А. Г. Казьмин // Вестник Воронежского государствен­ного аграрного университета. 2015. № 1 (44). -С. 72-78.
4. Евстафьева А. Х. Методы оценки эффективно­сти налоговой политики региона // Вестник пермского университета экономики. 2013. Вып. 3 (18) С. 23-31.
5. Иванова Ю. Н., Казаков В.В. Налоговая на­грузка как показатель эффективности налоговой поли­тики государства // Вестник Томского государственно­го университета. 2015. № 399. С. 199-203.
6. Игонина Л. Л. О подходах к оценке эффектив­ности бюджетно-налоговой политики // Международ­ный журнал прикладных и фундаментальных исследо­ваний. 2015. № 3. С. 54-58.
7. Косов М.Е., Ахмадеев Р.Г., Шаров В. Ф. Региональные и местные налоги: учебное пособие для студентов ВУЗов. //ЮНИТИ-ДАНА. 2015г. С.227.
8. Куницын Д. В. Оценка результатов антикри­зисной налоговой политики государства // Финансы и кредит. 2010. № 38(422). С. 50-57.
9. Магомедова Р.А. Актуальные проблемы и перспективные направления совершенствования налоговой политики //Совершенствование налогообложения как фактор экономического роста. Ставрополь. 2015. С. 17-21.
10. Майбуров И.А. Налоговая система России: выбор дальнейшего пути реформирования. // Финансы. № 8. 2012. С. 45.
11. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов // ИПС Гарант. - Режим доступа: http://ivo.garant.ru/SE SSION/PILOT/main.htm.
12. Остапчук О.Ю., Кипкеева А.М. Перспективы развития налоговой системы Российской Федерации // Совершенствование налогообложения как фактор экономического роста. Ставрополь. 2015. С. 88-91.
13. Сапрыкина Т. В. Налоговая политика Россий­ской Федерации в условиях экономического кризиса // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. 2015. № 5 (77). С. 48.
14. Сысоева Е. Ф. Налоговая политика государ­ства и оценка ее эффективности на региональном уровне: монография / Е. Ф. Сысоева, Е. Н. Мельник. Воронеж: Воронежский государственный педагогиче­ский университет, 2015.
15. Трушина Ю.В. «Налоговая политика государства в условиях кризиса» // Эконо­мика, статистика и информатика. - № 2. - 2013 г.
16. Усенкова Г. В. Перспективы развития налогового планирования в России / Г. В. Усенкова // Налоговое планирование. - 2015. - №3. - С. 23-35
17. Филатова И. И. Пирамидальное изменение в системе налоговых оношений в условиях формирова­ния в России гражданского общества // Вестник Сара­тов ГСЭУ. №2 (46). Саратов, 2013. С. 98-101.
18. Шакирова, Р.К. О снижении стимулирующей роли специальных налоговых ре­жимов вследствие изменений налогового законодательства / Р. К. Шакирова // Российское предпринимательство. - 2014. - № 18 (264). - С. 171-183.
19. Шакирова, Р. К. Налоговая политика в системе государственного антицикличе­ского регулирования / Р. К. Шакирова // Модернизация национальной экономики: про­блемы и решения: коллективная монография. - М: ООО «ЭКЦ «Профессор», 2014. - С.377-403.
20. Шаталов С.Д. Об основных направлениях налоговой политики на современном этапе / С. Д. Шаталов // Финансы. - 2015. - №5. - С. 3-7.