Файл: Особенности налоговой политики в Российской Федерации(Современные аспекты налоговой политики Российской Федерации).pdf

Для увеличения эффективности налоговой системы предпринимаются такие меры как:

Введение новых принципов установления налоговых льгот благодаря оценки их эффективности и срока их действия, отказ от большинства федеральных льгот по региональным и местным налогам.

В области газодобычи и транспортировки газа с участием иностранных инвесторов по возможности установить налоговые льготы.

Ввести новые правила налогообложения недвижимого имущества и доходов от его продажи с физических лиц (освободить от налога на доходы физических лиц продажи отдельных категорий недвижимости вне зависимости от срока владения, переход на исчисление налога с кадастровой стоимости объектов налогообложения и др.). [16, С. 32]

Из всего выше сказанного можно сделать вывод о том, что Правительство РФ на данный момент времени больше заинтересована в совершенствовании системы налогообложения и в среднесрочной перспективе большого роста основных налоговых ставок не предвидится. Также, в сфере бизнеса, начинающих предпринимателей, которые только вышли на российский рынок и работают по упрощенной системе налогообложения, ожидает государственная помощь в размере нулевой налоговой ставки для развития бизнеса в период с 2015-2018.

В настоящее время налоговая политика направлена на развитие предпринимательской и инвестиционной активности, а также сохранение необходимого объема бюджетных доходов.

В 2015 году в консолидированный бюджет Российской Федерации поступления доходов составили 13,8 трлн. рублей (это на 9% больше, чем собранных налогов в 2014г.). В федеральный бюджет поступило 6,9 трлн. рублей, что на 11% больше, чем за прошлый год. Большую часть поступлений обеспечили нефтегазовые доходы, НДС и имущественные налоги.

Таблица 1

Поступления по уровням бюджета за январь-апрель 2015-2016 гг.

По данным таблицы 1 можно заметить, что поступления в консолидированный бюджет РФ в 2016 г. уменьшились по сравнению с аналогичным периодом 2015 г. на 173,4 млрд рублей. Из них в 2016г. в Федеральный бюджет недопоступило 217,4 млрд. рублей, а в консолидированные бюджеты субъектов РФ поступило на 43,9 млрд. рублей больше по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

За январь-апрель 2016г. в консолидированный бюджет РФ большая часть доходов поступила с: налог на прибыль - 22,8%, НДС - 20,8%, НДФЛ - 18,2%, НДПИ - 16,9%, акцизы - 8,4%, имущественные налоги - 7,3%. Остальные налоги и сборы составили 5,5%. Всего за этот период собрано 4731,7 млрд. рублей.

Таблица 2

Поступления по видам налогов в консолидированный бюджет РФ за январь-апрель 2015-2016 гг.

В 2016 г. в консолидированный бюджет РФ увеличились поступления таких налогов как: НДС, НДФЛ и акцизы, уменьшились - налог на прибыль, НДПИ и имущественные налоги в сравнении с аналогичным периодом 2015 г.

Совокупная задолженность в бюджетную систему РФ (включая пени и налоговые санкции) составила на 1 мая 2016 г. 1298,1 млрд. рублей, что на 116,6 млрд. рублей больше чем за аналогичный период прошлого года. Задолженности некоторых

предприятий сопоставимы или превышают их годовой доход, что делает невозможным погашения долга в ближайшие сроки, если же государство будет взимать задолженности, это приведет к полному банкротству фирм, что негативно скажется на экономической ситуации в стране.

Таблица 3

Структура задолженности в бюджет РФ 2015-2016 гг.

На основе предоставленных данных (таблица 3) можно прийти к выводу, что налоговая задолженность в 2016 г. прогрессирует. В общей сумме долг в бюджет РФ с начала года вырос на 142,9 млрд. рублей. Однако, если сравнивать с прошлым периодом 1 января 2015г. с 1 января 2016г., то налоговая задолженность снизилась на 26,1 млрд. рублей.

Что же является причиной недоимок (налоговая задолженность)? На неуплату налогов влияет множество факторов: высокие налоговые ставки, несовершенство законодательной базы, способ налогообложения; в производственной сфере: низкий спрос на продукцию, общее снижение производства, нехватка должного количества денежной массы, высокая инфляция. Пожалуй, одной из самых распространенных причин образования недоимок - уход, уклонение от налогообложения. Каждое физическое или юридическое лицо в той или иной мере хочет уменьшить свое налоговое бремя. Для этого существует два варианта действия: налоговое планирование - минимизация налоговых платежей законным способом (льготы, преференции и пр.); нелегальный - уход от налогов незаконным способом (сокрытие доходов, ведение «двойной бухгалтерии» и др.).

Правительство каждой страны старается увеличить налоговые поступления в бюджет с минимальным уклонением от уплаты налогов со стороны налогоплательщика. Для этого нужно проводить понятную и четкую политику налогообложения, размеры налогов должны быть разумными. Эти простые правила позволят максимизировать прибыль от налогов и уменьшить теневой сектор предпринимательской деятельности.

Для того чтобы увеличить налоговые поступления в бюджет государство может выполнить следующие действия: расширить базу налогоплательщиков, повысить

налоговые сборы, ужесточить меры наказания за незаконное уклонение от налогов, усовершенствовать работу налоговых органов с целью обеспечения наказания за нарушение налогового законодательства.

В налоговой системе РФ есть большой недостаток. Он заключается в том, что налоговая политика направлена на устранение дефицита бюджета с помощью предприятий. Это означает, что НП не заинтересована как в таковом развитии экономики и предпринимательской деятельности, власти лишь будут постоянно повышать и добавлять налоги, что приведет к нежеланию предпринимателя увеличивать свою прибыль, и он будет вынужден уходить от налогов незаконными способами. Эти действия приводят к тому, что предприятия не заинтересованы в развитии своего производства, происходит сокращение производства товаров и как следствие - недобор налогов в бюджет РФ составляет 30-50%.

Из всего выше сказанного можно сделать вывод о том, что основополагающей задачей, которая стоит перед налоговыми органами РФ, в настоящий период времени является увеличение адаптивности к категориям налогоплательщиков, участие которых в налоговом процессе существенно различно. Решение данной задачи требует улучшения и модернизации управляемой деятельности территориальных налоговых органов по исполнению контроля соблюдения налогового законодательства, полноты и обоснованности его использования, что позволит с предельной отдачей содействовать достижению стратегической цели государства - не только решить текущие проблемы по заполнению бюджета, но и достигнуть осуществления налогового потенциала (предельно допустимая сумма налоговых поступлений на заданной территории за конкретный интервал времени, исчисленных в условиях действующего законодательства) на основе полного и систематического сбора законодательно установленных, посильных для налогоплательщиков налогов.

Глава 2 Особенности и направления развития налоговой политики в Российской Федерации

2.1Перспективы развития налоговой политики Российской Федерации

Налоги сопровождают всю историю человеческой цивилизации, беря свои истоки с древнейших времен. Они всегда были наиболее известной и общепри­нятой финансовой категорией для широких слоев населения. С помощью нало­гов государство осуществляет финансирование деятельности важнейших ин­ститутов: национальной безопасности и внутреннего правопорядка, транспорт­ной инфраструктуры, освещения городов, сохранение памятников историче­ского и культурного наследия, всеобщего образования и здравоохранения. Также с помощью налогов решаются проблемы в сфере экологии.

Составной частью финансовой политики является налоговая политика государства, представляющая собой комплекс мероприятий в области налого­вого регулирования, направленных на достижение оптимального уровня нало­гового бремени в зависимости от характера поставленных макроэкономических задач.

Налоговая политика реализуется властями с помощью системы целена­правленных мероприятий в области налогов и налогообложения. [20, С. 4]

Налоговая политика должна быть нацелена на решение двух основных за­дач - модернизацию российской экономики и обеспечение необходимого уровня доходов бюджетной системы. Структура и уровень налогообложения должны минимизировать искажающее и оказывать позитивное воздействие на структурные изменения в экономике, формировать комфортные условия для развития предпринимательской деятельности и инновационной активности.

Разработка налоговой политики является одной из наиболее острых про­блем современного государства, и направлена на решение одной из важнейших тенденций мировой экономики - интеграция национальных экономик и все­мирной конкуренции за инвестиции. Некоторое увеличение налогового бре­мени ведет к миграции налогоплательщиков, следовательно, уменьшается налогооблагаемая база и снижается объем поступлений в бюджеты различных уровней. Одним из факторов конкурентной борьбы за перераспределение инве­стиционных потоков являются государственное регулирование экономики и продуманная налоговая политика как его составляющий элемент.

Налоговая политика любого государства должна строиться под опреде­ленным влиянием налоговых реформ, проводимых в стране.

В области налоговой политики РФ приоритетом по-прежнему остается - создание эффективной и стабильной налоговой системы, обеспечивающей бюд­жетную устойчивость в среднесрочной и долгосрочной перспективе. Основ­ными целями налоговой политики продолжают оставаться поддержка инвести­ций, развитие человеческого капитала, повышение предпринимательской ак­тивности. Налоговая система РФ должна сохранить свою конкурентоспособ­ность по сравнению с налоговыми системами государств, ведущих на мировом рынке борьбу за привлечение инвестиций, а процедуры налогового админи­стрирования должны стать максимально комфортными для добросовестных налогоплательщиков.

Государство активно использует налоги как инструмент государствен­ного регулирования экономики. Так, например, косвенные налоги (НДС, ак­цизы) являются важнейшим элементом ценообразования, тем самым обеспечи­вая спрос и предложение определенных видов товаров, работ и услуг. В связи с чем принимаются законодательные акты, предусматривающие ряд мероприя­тий, направленных на достижение оптимального уровня налогового бремени в зависимости от поставленных макроэкономических задач.