Файл: Анализ денежных средств предприятия. ООО " ПРОМСТРОЙ".pdf

После обработки счета-фактуры компания получит от банка:

27800*0,9=25020 рублей

Комиссия за использование факторинговых средств составит:

(27800*0,9*0,15)/365*21=215,9 рублей

При наступлении срока платежа 8 февраля финансовый агент предъявляет платежное требование должнику. 10 января ЗАО «Анна» перечисляет ПАО «Московский кредитный банк» сумму задолженности – 27800 рублей.

После того, как дебитор перечислит в банк долг, фактор вернет на счет продавцу:

27800 –25020 – 215,9– 50 = 2514 рублей.

Проведем расчет факторинговой сделки для ЧП «Кирютенко». Сумма задолженности 65400 руб.

ПАО «Московский кредитный банк» 26 января осуществляет финансирование клиента в размере 90% от суммы дебиторской задолженности – 58860 рублей.

После обработки счета-фактуры компания получит от банка:

65400*0,9=58860 рублей

Комиссия за использование факторинговых средств составит:

(65400*0,9*0,15)/365*16=387,0 рублей

При наступлении срока платежа 16 февраля финансовый агент предъявляет платежное требование должнику. 16 февраля ЧП «Кирютенко»» перечисляет ПАО «Московский кредитный банк» сумму задолженности – 65400 рублей.

После того, как дебитор перечислит в банк долг, фактор вернет на счет продавцу:

65400 –58860 – 387,0 – 50 = 6103 рублей.

Проведем расчет факторинговой сделки для ООО «Дикси». Сумма задолженности 307736 руб.

ПАО «Московский кредитный банк» 01 марта осуществляет финансирование клиента в размере 90% от суммы дебиторской задолженности – 276962 рублей.

После обработки счета-фактуры компания получит от банка:

307736*0,9=276962 рублей

Комиссия за использование факторинговых средств составит:

(307736*0,9*0,15)/365*8=910,5 рублей

При наступлении срока платежа 10 марта финансовый агент предъявляет платежное требование должнику. 16 марта ООО «Дикси» перечисляет ПАО «Московский кредитный банк» сумму задолженности – 307736 рублей.

После того, как дебитор перечислит в банк долг, фактор вернет на счет продавцу:

307736 –276962 – 910,5 – 50 = 30724 рублей.

Таким образом, предприятие сможет высвободить 509,24 тыс. руб. в результате осуществления факторинговых сделок.

Рассмотрим эффект от внедрения мероприятия по передаче услуг на аутсорсинг.

Рассчитаем экономический эффект от передачи на аутсорсинг транспортных операций (Таблица 11)

Таблица 11

Годовой расчет экономической эффективности перевода транспортных услуг на аутсорсинг, тыс. руб.

Из таблицы 11, видно, что годовой фонд оплаты труда составляет 697 тыс. руб. – это заработная плата логиста и двух водителей. Месячный фонд оплаты труда линейного персонала транспортного отдела составит 58 тыс. руб. Если мы сократим 3 человека, то необходимо будет сделать выплату на сумму 174 тыс. руб. Значит экономических эффект от передачи транспортных услуг на аутсорсинг составит 243 тыс. руб.

Рассчитаем экономический эффект от передачи услуг юриста на аутсорсинг (Таблица 12).

Таблица 12

Годовой расчет экономической эффективности перевода юридических услуг на аутсорсинг, тыс. руб.

Годовой фонд оплаты юридических услуг составляет 520 тыс. руб. – это заработная плата ведущего юриста и юриста. Месячный фонд оплаты труда юридического персонала составит 43.3 тыс. руб. Если мы сократим 2 человека, то необходимо будет сделать выплату на сумму 86,7 тыс. руб. Значит экономических эффект от передачи юридических услуг на аутсорсинг составит 256,3 тыс. руб.

По данным таблицы, передача юридических услуг на аутсорсинг является целесообразной. Следует отметить, что в расчете не учтен случай поломки оборудования, при котором услуги починки также составят убытки для компании, а при использовании аутсорсинга, такие растраты исключены.

Рассмотрим результат передачи управления бухгалтерии на аутсорсинг (таблица 13).

Годовой фонд оплаты труда персонала составляет 730 тыс. руб. – это заработная плата главного бухгалтера, экономиста и бухгалтера. Месячный фонд оплаты труда персонала бухгалтерии составит 60,8 тыс. руб. Если мы сократим 3 человека, то необходимо будет сделать выплату на сумму 182,5 тыс. руб. Значит экономических эффект от передачи транспортных услуг на аутсорсинг составит 437,5 тыс. руб.

Таблица 13

Годовой расчет экономической эффективности перевода услуг по бухгалтерии на аутсорсинг, тыс. руб.

Общий экономический эффект от передачи услуг на аутсорсинг составит 437,5+256,3+243,0=936,8 тыс. руб.

Таким образом, реализация мероприятий по передаче функций на аутсорсинг и реструктуризация дебиторской задолженности, позволит предприятию получит денежных средства в размере 936,8+509,24= 1446,04 тыс. руб.

Оценим показатели эффективности использования ДС в проектный период, таблица 14.

Коэффициент участия операционной деятельности в общем денежном потоке увеличивается.

Экономический эффект от внедрения рекомендаций 1446, 04 тыс. руб. Также оценка показателей управления денежными средствами показывает, что коэффициент платежеспособности увеличится на 0,2, коэффициент участия в операционной деятельности в общем денежном потоке увеличится на 5,1.

Таблица 14

Анализ показателей эффективности использования денежных средств до и после внедрения мероприятий

Таким образом, в 3 Главе работы рассмотрены общие направления совершенствования управления денежными средствами предприятия, в том числе мероприятия по сокращению затрат предприятия за счет использования аутсорсинга и оптимизация дебиторской задолженности за счет факторинга.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Целью данной работы был анализ денежных средств предприятия и оценка качества управления денежными средствами. В теоретической части исследования была определена роль денежных средств в обеспечении деятельности предприятия. Эффективность управления деятельностью предприятия зависит от учета и анализа денежных средств. В противном случае успешно работающее предприятие может оказаться банкротом. Причинами этого могут быть неэффективное управление дебиторской задолженностью, инвестиционной и финансовой деятельностью или остатком средств на расчетном счете. Таким образом, эффективность управления требует совершенствования финансового менеджмента.

Не менее важной является проблема прогнозирования денежных потоков и объемов дополнительного финансирования (при необходимости).

Анализ практики управления движением денежных средств был рассмотрен на примере предприятия, которое оказывает услуги по ремонту и строительству. Анализ денежных средств предприятия показал, что имеются недостатки в учете денежных средств, которые, однако, не создают существенных ошибок в бухгалтерском учете. Наблюдается тенденция снижения эффективности управления и использования денежных средств.

Основными рекомендуемыми мероприятиями по улучшению организации и управления денежными средствами стали:

- совершенствование учета и контроля денежных средств;

• реструктуризация дебиторской задолженности;
• оптимизация затрат предприятия за счет использования аутсорсинга.

Оценка эффективности мероприятий показала получение экономического эффекта в размере 1446, 04 тыс. руб. Оценка показателей управления денежными средствами показала, что коэффициент платежеспособности увеличится на 0,2, коэффициент участия в операционной деятельности в общем денежном потоке увеличится на 5,1.

Предложенные мероприятия помогут улучшить использование денежных средств в исследуемой организации и повысить эффективность ее деятельности.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Федеральный закон о бухгалтерском учете от 06.12.2011 г.№ 402-ФЗ (последняя ред) [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/ (дата обращения 01.09.2018)
2. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011)" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2011 N 20336) http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_112417/db4565455a73eeb6b3de56688b3a80959c8ead68/ (дата обращения 01.09.2018)
3. Агеева, О.А. Бухгалтерский учет и анализ: учебник для бакалавров / О.А. Агеева, Л.С. Шахматова. - М.: Издательство Юрайт, 2014.-589 с.
4. Астахов, В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: учебник для бакалавров / В.П. Астахов.- 11-е изд., перераб и доп.-М.: Издательство Юрайт, 2014.-984 с.
5. Аудит. Теория и практика: учебник для бакалавров / Н.А. Казакова, Г.Б. Полисюк [и др.]; под общ. ред. Н.А. Казаковой.- М.: Издательство Юрайт, 2015.- 385 с.
6. Барро Роберт Дж,, Сала-и-Мартин Хавьер Экономический рост/ под ред. Серовой Ю.А.. – М.: Бином. Лаборатория знаний, 2015 г. – 824 с.
7. Богалдин-Малых В.В. Ценовая и инновационная политика в практике современного бизнеса: учебное пособие / В.В. Богалдин-Малых – М: МПСИ, МОДЭК, 2014. – 296 с.
8. Брусов П. Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование: учеб. пособие / П. Н. Брусов, Т. В. Филатова. – М.: КНОРУС, 2014. – 226 с.
9. Буланов В.С. Методологии экономических явлений и процессов. Сравнительный анализ. Монография. – М.: Проспект, 2017. – 64 с.
10. Булгакова С.В., Сапожникова Н.Г. Теория бухгалтерского учета. Учебник. – М.: Кнорус, 2016. – 188 с.
11. Бусов В. И. Оценка стоимости предприятия (бизнеса): учеб. для бакалавров / В. И. Бусов, О. А. Землянский, А. П. Поляков; под ред. В. И. Бусова. – М.: Юрайт, 2014. – 430 с.
12. Бухгалтерский финансовый учет: учебник для бакалавров / под ред. И.С. Дмитреевой.- М.: Издательство Юрайт, 2014.- 539 с.
13. Воронина Л.И. Рабочая тетрадь по аудиту. Учебно-методический комплекс по дисциплине "Аудит". – М. : Омега-Л, 2016. – 84 с.
14. Воронова, Е.Ю. Управленческий учет: учебник для бакалавров / Е.Ю. Воронова.- 2- е изд., перераб. и доп.- М.: Издательство Юрайт, 2014.-590 с.
15. Гапоненко А. Инновации в менеджменте как фактор конкурентоспособности организаций / А. Гапоненко, М. Савельева // Пробл. прогнозирования. — 2014. — N 5. — С.89.
16. Герасимов А.Н. Теория экономического анализа. Учебное пособие. – М.: Феникс, 2017. – 300 с.
17. Говдя В. В. Современные концепции развития бухгалтерского учета : проблемы и перспективы / В. В. Говдя, Ж. В. Дегальцева, И. В. Середенко // Политематический сетевой электрон. науч. журнал КубГАУ. – 2014. – № 99.
18. Грачева М.В. Проектный анализ. Учет рисков. Учебно-практическое пособие. – М. : Проспект, 2017. – 176 с.
19. Гурунян Т.В. Оценка стоимости бизнеса (предприятия): учеб. Пособие / Т.В. Гурунян, О.Ю. Щербина; РАНГиГС, Сиб. Ин-т упр. – Новосибирск: Изд-во СибАГС, 2015. – 259 с.
20. Деникаева Р.Н., Меркулова И.В., Иванова М.А. Условия и предпосылки эффективности функционирования предприятий малого и среднего бизнеса//Материалы 4 Международной научно-практической конференции «Фундаментальная наука и технологии - перспективные разработки», 29-30 сентября, 2014г.
21. Деньги, кредит, банки : учеб. для бакалавров / под ред. В. Ю. Катасонова, В. П. Биткова. – М. : Юрайт, 2014. – 575 с.
22. Дмитриева, И.М. Бухгалтерский учет и аудит. Учебное пособие/И.М. Дмитриева. – М.: Юрайт, 2014. – 314 с.
23. Дубровин И.А. Организация производства на предприятии торговли. Учебное пособие. – М. : Кнорус, 2017. – 304 с.
24. Ефимова О.В. Финисовой анализ. Современный инструментарий для принятия экономических решений. - М.: Омега – Л, 2014.- 352с.
25. Журавлева А.Т. Раскрытие информации для анализа финансового состояния коммерческих организаций в бухгалтерской (финансовой) отчетности // Международный бухгалтерский учет.- 2014.- №23.- С.39-49.
26. Качкова О.Е. Экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник/ О. Е. Качкова, М. В. Косолапова, В. А. Свободин.- М.:КНОРУС, 2016. –360 с.
27. Ковалев В. Финансовый менеджмент/ В.В. Ковалев. – М.Проспект, 2016. – 1104 с.
28. Ковалев В.В. Анализ баланса / В.В. Ковалев, В.В. Ковалев. – 4-е изд. испр и доп. - М.: Проспект, 2016. – 912 с.
29. Котельникова Е.А. Финансы. – М.: Научная книга, 2017. – 162 с.
30. Крутякова Т.Л. Учетная политика 2016. Бухгалтерская и налоговая. – М.: АйСи Групп, 2016. – 216 с.
31. Лебедев Д.С. Институциональная трансформация социально-экономических систем. Теория, методология анализа. – М. : Проспект, 2017. – 192 с.
32. Масленкова О.Ф. Оценка стоимости предприятия (бизнеса) : учебное пособие / О.Ф. Масленкова. — М. : КНОРУС, 2017. — 288 с.
33. Мау В.А. Экономическая политика, №1. – М. : Экономика, 2017. - 257 с.
34. Мурадян С. С.Управление денежными потоками страховых организаций/ С. С. Мурадян , Л. К. Улыбина // Бюллетень науки и практики. 2016. № 7 (8). С. 134-139.
35. Егорова А.А. Особенности анализа финансовых активов/ А. А. Егорова , Л. К. Улыбина //В сборнике: Научное обеспечение агропромышленного комплекса Сборник статей по материалам IX Всероссийской конференции молодых ученых. Ответственный за выпуск: А.Г. Кощаев. 2016. С. 1011-1012.
36. Улыбина Л.К. Развитие регионального финансового рынка в условиях мобилизационной экономики / Л. К. Улыбина , О. А. Окорокова // В сборнике: Современные тенденции развития экономики и управления: проблемы и решения Материалы международной научно-практической конференции . 2016. С. 382-387.
37. Мануйлова Е. С. Теоретические аспекты управления оборотными активами в современных условиях/ Е. С. Мануйлова, Л. К. Улыбина // В сборнике: Российская экономическая модель-5: настоящее и будущее аграрного, индустриального и постиндустриального секторов Сборник статей по материалам Международной научно-практической конференции, посвященной 55-летию экономического факультета КубГАУ. 2015. С. 349-358.
38. Николенко А. Теория экономических механизмов. Учебное пособие. – М. : бином. Лаборатория знаний, 2017. – 207 с.
39. Новицкий Н.И., Горюшкин А.А. Организация производства. Учебное пособие. – М. : Кнорус, 2017. – 350 с.

Электронные ресурсы

1. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамой Л.Г Синтетический и аналитический учет денежных средств. [Электронный ресурс] – URL: http://arktida.net/buhgalterskiy-uc/sinteticheskiy-i-3.html (дата обращения 01.09.2018)
2. Марченко П.П. Учет денежных средств и расчетов [Электронный ресурс] – URL: http://kek.ksu.ru/EOS/BU/text9.html (дата обращения 01.09.2018)
3. Рындина Е.С. Управление денежными потоками на предприятии [Электронный ресурс] – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/upravlenie-denezhnymi-potokami-na-predpriyatii-1 (дата обращения 10.10.2018)
4. Стефаненко М.Н., Ибрагимова Т.Р. Принципы управления денежными потоками [Электронный ресурс] – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/printsipy-upravleniya-denezhnymi-potokami (дата обращения 10.10.2018)
5. Познавательная экономика. Информационный портал.-URL.: http://www.econcover.ru/ (Дата обращения 05.10.2018)

1. Дмитриева, И.М. Бухгалтерский учет и аудит. Учебное пособие/И.М. Дмитриева. – М.: Юрайт, 2014. – с.59 ↑

2. Познавательная экономика. Информационный портал.-URL.: http://www.econcover.ru/ (Дата обращения 05.08.2018) ↑

3. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011)" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2011 N 20336) http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_112417/db4565455a73eeb6b3de56688b3a80959c8ead68/ (дата обращения 01.10.2018) ↑

4. Мурадян С. С.Управление денежными потоками страховых организаций/ С. С. Мурадян , Л. К. Улыбина // Бюллетень науки и практики. 2016. № 7 (8). С. 135. ↑

5. Крутякова Т.Л. Учетная политика 2016. Бухгалтерская и налоговая. – М.: АйСи Групп, 2016. – С. 28. ↑

6. Ковалев В. Финансовый менеджмент/ В.В. Ковалев. – М.Проспект, 2016. – С. 104. ↑

7. Лебедев Д.С. Институциональная трансформация социально-экономических систем. Теория, методология анализа. – М. : Проспект, 2017. – С. 92. ↑

8. Говдя В. В. Современные концепции развития бухгалтерского учета : проблемы и перспективы / В. В. Говдя, Ж. В. Дегальцева, И. В. Середенко // Политематический сетевой электрон. науч. журнал КубГАУ. – 2014. – № 99. ↑

9. Ковалев В.В. Анализ баланса / В.В. Ковалев, В.В. Ковалев. – 4-е изд. испр и доп. - М.: Проспект, 2016. – С. 91. ↑

10. Герасимов А.Н. Теория экономического анализа. Учебное пособие. – М.: Феникс, 2017. – С. 31с. ↑

11. Журавлева А.Т. Раскрытие информации для анализа финансового состояния коммерческих организаций в бухгалтерской (финансовой) отчетности // Международный бухгалтерский учет.- 2014.- №23.- С.39. ↑

12. Марченко П.П. Учет денежных средств и расчетов [Электронный ресурс] – URL: http://kek.ksu.ru/EOS/BU/text9.html (дата обращения 01.10.2018) ↑

13. Деникаева Р.Н., Меркулова И.В., Иванова М.А. Условия и предпосылки эффективности функционирования предприятий малого и среднего бизнеса//Материалы 4 Международной научно-практической конференции «Фундаментальная наука и технологии - перспективные разработки», 29-30 сентября, 2014г. ↑

14. Воронова, Е.Ю. Управленческий учет: учебник для бакалавров / Е.Ю. Воронова.- 2- е изд., перераб. и доп.- М.: Издательство Юрайт, 2014.-С. 90. ↑

15. Бусов В. И. Оценка стоимости предприятия (бизнеса): учеб. для бакалавров / В. И. Бусов, О. А. Землянский, А. П. Поляков; под ред. В. И. Бусова. – М.: Юрайт, 2014. – С. 43. ↑

16. Буланов В.С. Методологии экономических явлений и процессов. Сравнительный анализ. Монография. – М.: Проспект, 2017. – С. 24. ↑

17. Брусов П. Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование: учеб. пособие / П. Н. Брусов, Т. В. Филатова. – М.: КНОРУС, 2014. – С. 20. ↑

18. Астахов, В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: учебник для бакалавров / В.П. Астахов.- 11-е изд., перераб и доп.-М.: Издательство Юрайт, 2014.- С.84. ↑