Файл: Анализ денежных средств предприятия. ООО " ПРОМСТРОЙ".pdf

3.1. Основные направления совершенствования управления денежными средствами на предприятии

Ускорение привлечения денежных средств в краткосрочном периоде может быть достигнуто за счет следующих мероприятий:

- обеспечения частичной или полной предоплаты за произведенную продукцию, оказанные услуги, пользующиеся высоким спросом на рынке;

- сокращения сроков предоставления товарного (коммерческого) кредита покупателям/заказчикам;

- ускорения инкассации просроченной дебиторской задолженности;

- ускорения инкассации платежных документов покупателей продукции (времени нахождения их в пути, в процессе регистрации, в процессе зачисления денег на расчетный счет и т.п.);

- согласования с банком условий текущего хранения остатка денежных средств с выплатой депозитного процента;

- использования краткосрочных денежных инструментов (основное - депозитные вклады в банках) для временного хранения свободных денежных средств.

- сокращения расчетов наличными деньгами, так как наличные денежные расчеты увеличивают остаток денежных активов в кассе, сокращают пользование собственными денежными активами в период прохождения платежных документов поставщиков.

Замедление выплат денежных средств в краткосрочном периоде осуществляется за счет следующих мероприятий:

-увеличения по согласованию с поставщиками сроков предоставления предприятию товарного (коммерческого) кредита;

- замены приобретения долгосрочных активов, требующих обновления, на их аренду (лизинг);

- перевод полученных краткосрочных финансовых кредитов в долгосрочные.

Рост объема положительного денежного потока в долгосрочном периоде достигается за счет следующих мероприятий: привлечения долгосрочных финансовых кредитов; продажи (или сдачи в аренду) неиспользуемых видов основных средств.

В свою очередь снижение объема отрицательного денежного потока в долгосрочном периоде может быть достигнуто за счет снижения суммы постоянных издержек предприятия.

Повышение суммы чистого денежного потока предприятия может быть обеспечено за счет осуществления следующих мероприятий:

-снижения суммы постоянных, переменных издержек;

-осуществления эффективной налоговой политики, обеспечивающей снижение уровня суммарных налоговых выплат;

- осуществления эффективной ценовой политики, обеспечивающей повышение уровня доходности текущей деятельности;

-продажи неиспользуемых видов основных средств и нематериальных активов;

-усиления претензионной работы с целью полного и своевременного взыскания штрафных санкций.

Основными рекомендациями по совершенствованию управления денежными средствами для предприятия являются:

1. Рекомендации по изысканию дополнительных денежных поступлений от основных средств предприятия: проанализировать степень использования оборудования (имущества), с тем, чтобы определить перечень имущества, не используемого в текущей хозяйственной деятельности; определить круг потенциальных покупателей (пользователей) излишнего оборудования (имущества) посредством изучения конкурентов или возможностей альтернативного использования рассматриваемого имущества; сдать в аренду (продать) мало используемое оборудование (имущество);

2. Рекомендации по взысканию задолженности с целью ускорения оборачиваемости денежных средств:

- создать систему оценки клиентов, которая бы суммировала все риски, связанные с деловым партнером. Общая зависимость от такого партнера будет включать его дебиторскую задолженность, товары на, складе, подготовленные к отгрузке, продукцию в производстве, предназначаемую этому клиенту;

- установить формальные лимиты кредита каждому клиенту, которые будут определяться общими отношениями с этим клиентом, потребностями в денежных средствах, и оценкой финансового положения конкретного клиента;

3. Рекомендации по контролю денежных средств:

- совершенствование учетной политики

- учет и выполнение операций с наличными денежными средствами, и расчеты с юридическими и физическими лицами в соответствии с требованиями действующего законодательства установленными правилами;

- контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплин;

- надзор за денежными расходами и их оформлением;

- своевременность и правильность документального оформления операций по движению денежных средств;

- распределение обязанностей по ведению документации о денежных расходах, по выписыванию и подписыванию чеков (кассовых ордеров), по отправке чеков и ведению записей;

- строжайший повседневный контроль сохранности наличных денег, валюты и ценных бумаг в кассе;

- своевременность проведения инвентаризации денежных средств;

-попытка снизить расходы на содержание помещений и других активов, так как основные источники расходования денежных средств - расходы на аренду и содержание помещений, инвентаря и других активов, заработная плата и амортизация собственных основных средств.

4. Рекомендации по управлению денежными средствами:

- прогнозирование денежного потока, которое поможет выявить тенденции развития как в целом всего, а также отдельных показателей функционирования. С помощью прогнозирования предприятие сможет реагировать заранее на предстоящие изменения своего состояния, а не реагировать оперативно, когда в случае неблагоприятных тенденций развития приходится уже не избегать убытков (потерь), а стараться их уменьшить;

- разработка плана поступления и расходования денежных средств, это позволит пронаблюдать за величиной денежного потока, выявить нехватку или излишек средств еще до их возникновения и даст возможность скорректировать предпринимаемые действия.

Рост дебиторской задолженности увеличивает долю средств, которые предприятие не может использовать в течение достаточно длительного времени. Это создает предприятию проблемы в виде нехватки финансовых средств для обеспечения бесперебойного функционирования производства и сбыта продукции.

Наличие просроченной дебиторской задолженности - явление отрицательное, так как оно замедляет оборот капитала, ухудшает структуру баланса, увеличивает потребность в кредитах.

Таким образом, необходимо осуществлять контроль за формированием и, что особенно важно, погашением дебиторской задолженности.

Рекомендации, позволяющие управлять дебиторской задолженностью:

- контролировать состояние расчетов с покупателями по отсроченным (просроченным) задолженностям;

- по возможности ориентироваться на большее число покупателей с целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями;

- следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности: значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных (как правило, дорогостоящих) источников финансирования;

- использовать способ предоставления скидок при досрочной оплате;

-использовать возможности факторинга.

3.2 Мероприятия по снижению затрат предприятия

Для снижения издержек направленных на оплату труда, необходимо рассмотреть возможности передачи части функций на аутсорсинг.

Первым шагом на пути к внедрению аутсорсинга должен стать приказ генерального директора по подготовке программы и выбору функций, которые могут быть переданы другим фирмам.

Для целесообразного определения таких функций, необходимо осуществить ряд мероприятий:

• определить и обосновать возможность передачи определенных функций на аутсорсинг;
• найти подходы и определить порядок передачи выбранных функций на сервис;
• рассмотреть особенности тендера сервисных предприятий, которые смогут оказать помощь;
• спрогнозировать последствия осуществления предложенных мероприятий по передаче отдельных функций на аутсорсинг.

Задачей будет являться подготовка Программы вывода управленческих и производственных функций на аутсорсинг.

В ходе проведения исследования функций фирмы, было выявлено 4 функции, которые могут быть переданы на аутсорсинг Табл 9.

Таблица 9

Программа функций на аутсорсинг

Передача на аутсорсинг юридических услуг позволит высвободить 2 человека ― юриста.

Передача бухгалтерских функций позволит высвободить 3 человека.

Передача на аутсорсинг транспортных услуг позволит высвободить 3 человека ― логиста и два водителя.

Передача на аутсорсинг всех указанных функций позволит высвободить 8 человек. Однако оценка возможности передачи функций осуществляется не только по стоимостному критерию, но и по рисковому.

Примером рисков, переносимых на аутсорсинговую компанию могут быть:

• уход квалифицированных специалистов из компании;
• болезнь и отпуска ключевых специалистов;
• ошибки в услуге, приводящие к ее отказам и т.д.

В результате анализа по стоимостным и рисковым критериям, было решено передать на аутсорсинг три функции.

3.3 Экономическая эффективность предложенных рекомендаций

Исходя из представленного плана, видно, что на предприятии принято решение по передаче на аутсорсинг трех функций, среди которых ― обслуживание бухгалтерии, транспортные, юридические услуги.

Рассмотрев ценовую политику возможных контрагентов по передаче некоторых функций на аутсорсинг, можно сказать, для осуществления транспортных услуг была выбрана ТК «Авто Альянс», для осуществления бухгалтерских услуг выбрана ООО «Аудитфорт», юридических- ООО «Юридическая линия».

Рассмотрим эффективность мероприятия, направленного на снижение дебиторской задолженности.

Рассмотрим факторинговую сделку между нашим предприятием и ПАО «Московский кредитный банк». Ставка – 15% годовых, дополнительные платежи – комиссия за обработку счета-фактуры в размере 50 рублей за штуку. Организация 10 января заключила договор с производственной фирмой ООО «Магги» (должник) на сумму 109310 рублей. Согласно этому договору заказчик должен оплатить услуги в срок до 20 января.

Испытывая недостаток денежных средств, организация 15 января заключает договор факторинга с Коммерческим банком ПАО «Московский кредитный банк» (финансовый агент) и передает ему свое право денежного требования к ООО «Магги».

ПАО «Московский кредитный банк» 16 января осуществляет финансирование клиента в размере 90% от суммы дебиторской задолженности – 98379 рублей.

После обработки счета-фактуры компания получит от банка:

109310*0,9=98379 рублей

Комиссия за использование факторинговых средств составит:

(109310*0,9*0,15)/365*5=202,1 рублей

При наступлении срока платежа 20 января финансовый агент предъявляет платежное требование должнику. 21 января ООО «Магги» перечисляет ПАО «Московский кредитный банк» сумму задолженности – 109310 рублей.

После того, как дебитор перечислит в банк долг, фактор вернет на счет продавцу:

109310 – 98379 – 202,1– 50 = 10678 рублей.

Из полученной суммы финансовый агент удерживает обусловленное договором факторинга вознаграждение и оставшуюся часть перечисляет ООО.

Таблица 10

Расчет эффективности факторинговых сделок

Проведем расчет факторинговой сделки для ЗАО «Анна». Сумма задолженности 27800 руб.

ПАО «Московский кредитный банк» 16 января осуществляет финансирование клиента в размере 90% от суммы дебиторской задолженности – 25020 рублей.