Файл: Теоретические основы управления коммерческими рисками в коммерческой организации.pdf

Проводя анализ ликвидности баланса ИП Вострухин Михаил Сергеевич за 2016-2018 гг., основная цель состояла в том, чтобы убедиться в том, что данная компания действительно является финансово устойчивой, ликвидной и платежеспособной в настоящее время (имеется в виду 2013 год). На конец 2018 г. наблюдается соотношение - А1<П1; А2>П2; А3>П3; А4<П4.

Исходя из этого, можно охарактеризовать баланс ИП Вострухин Михаил Сергеевич за 2018 год, как не совсем ликвидный, не выполняется 1 неравенство.

Это означает, что анализируемая компания не является полностью платежеспособной, т.е. в состоянии нести ответственность по всем своим долгам - как внешним (поставщикам, бюджету, внебюджетным организациям, банкам и другим контрагентам), так и внутренним (работникам по заработной плате и другим выплатам) принадлежащим ей имуществом.

Таблица 2

Оценка ликвидности баланса ИП Вострухин Михаил Сергеевич

за 2016-2018 гг.

Для оценки платежеспособности организации используются три относительных показателя ликвидности, различающиеся набором ликвидных средств, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств.

Коэффициенты платежеспособности ИП Вострухин Михаил Сергеевич за 2016-2018 гг. представлены в таблице 3.

Таблица 3

Коэффициенты платежеспособности ИП Вострухин Михаил Сергеевич за 2016-2018 гг.

Проведем анализ полученных результатов.

В 2018 году по сравнению с предыдущим общий показатель платежеспособности увеличился и он соответствует нормативу. Коэффициент абсолютной ликвидности уменьшился и меньше норматива. Коэффициент критической ликвидности так же не соответствует норме, и уменьшается в 2017 г. на 0,08. Уменьшение коэффициента текущей ликвидности с учетом того, что он >2 говорит о низком финансовом риске, связанном с тем, что предприятие в состоянии стабильно оплачивать текущие счета.

Доля оборотных средств в активах и коэффициент обеспеченности собственными средствами выше нормы. Из этого следует, что предприятие имеет столько собственных оборотных средств, которые необходимы для финансовой устойчивости.

Таким образом, можно сделать вывод, что в краткосрочной перспективе у ИП Вострухин Михаил Сергеевич достаточно средств для погашения кредитов и займов, текущая ликвидность позволяет говорить о достаточной платежеспособности предприятия в среднесрочной перспективе.

2.3 Рекомендации по управлению рисками ИП Вострухин Михаил Сергеевич

Выбор средств снижения риска зависит от возможностей его предсказания. Часто встречающиеся риски могут быть снижены с помощью специально разрабатываемых мер. Например, риск потери части активов предприятия вследствие хищений может быть снижен за счет установления сигнализации на складах, улучшения действующей системы учета и контроля за хранением и использованием материальных ценностей. Предвидимые, но плохо контролируемые риски могут быть снижены за счет расширения ассортимента выпускаемой продукции и использования резервной системы поставки ресурсов.

Каждый из перечисленных инструментов снижения риска имеет как определенные преимущества, так и недостатки, поэтому обычно используют комбинации этих инструментов управления рисков.

Одной из основных причин неэффективного управления рисками является отсутствие ясных и четких методологических основ этого процесса.

Для управления рисками в ИП Вострухин Михаил Сергеевич с учетом требований современной экономики необходимо сформулировать основные принципы управления рисками:

• решение, связанное с риском, должно быть экономически грамотным и не иметь негативного воздействия на результаты финансово - хозяйственной деятельности предприятия;
• управление рисками должно осуществляться в рамках корпоративной стратегии организации;
• управление рисками принимаемых решений должно базироваться на необходимом объеме достоверной информации;
• при управлении рисками принимаемые решения должны учитывать объективные характеристики среды, в которой предприятие осуществляет свою деятельность;
• управление рисками должно носить системный характер;
• управление рисками должно предполагать текущий анализ эффективности принятых решений и оперативную корректировку набора используемых принципов и методов управления ими.

Сущность каждого этапа управления рисками предполагает применение различных методов. Весь процесс управления рисками можно отобразить следующим образом (рис. 3.1.).

Этап постановки целей управления рисками характеризуется использованием методов анализа и прогнозирования экономической конъюнктуры, выявления возможностей и потребностей ИП Вострухин Михаил Сергеевич в рамках стратегии и текущих планов его развития.

На этапе анализа риска используются методы качественного и количественного анализа: методы сбора имеющейся и новой информации, моделирования деятельности предприятия, статистические и вероятностные методы и т. п.

Рис. 2. Схема процесса управления рисками ИП Вострухин Михаил Сергеевич

На третьем этапе производится сопоставление эффективности различных методов воздействия на риск: избежание риска, снижения риска, принятия риска на себя, передачи части или всего риска третьим лицам, которое завершается выработкой решения о выборе их оптимального набора.

На завершающем этапе анализируется эффективность выбранных методов воздействия на риск. Результатом данного этапа должно стать новое представление о риске, позволяющее при необходимости откорректировать ранее поставленные цели управления риском.

Таким образом, на каждом из этапов используются свои методы управления рисками. Результаты каждого этапа становятся исходными данными для последующих этапов, образуя систему принятия решений с обратной связью. Такая система обеспечивает максимально эффективное достижение целей, поскольку знание, получаемое на каждом из этапов, позволяет корректировать не только методы воздействия на риск, но и сами цели управления рисками.

Базовым этапом, позволяющим сформировать дальнейшую стратегию управления рисками является этап анализа риска. Задачей качественного анализа риска является выявление источников и причин риска, этапов и работ, при выполнении которых возникает риск, т.е.:

• определение потенциальных зон риска;
• выявление рисков, сопутствующих деятельности предприятия;
• прогнозирование практических выгод и возможных негативных последствий проявления выявленных рисков.

По завершении сбора информации, предназначенной для анализа рисков, руководитель ИП Вострухин Михаил Сергеевич получит возможность реально оценить динамику показателей деятельности предприятия с учетом воздействий внешних и внутренних социально-экономических и политических факторов, что позволит всесторонне и профессионально спрогнозировать будущее состояние рыночной конъюнктуры и реально оценить возможные риски.

При формировании программы мероприятий по управлению рисками, следует учитывать:

- размер возможного ущерба и его вероятность;

- существующие механизмы снижения риска и их производственно­экономическая эффективность;

- эффективность предлагаемых мероприятий по снижению рисков;

- соответствие мероприятий программы существующим нормативным актам, целям долгосрочного и краткосрочного планирования развития предприятия и основным направлениям его финансовой политики;

- субъективное отношение к риску руководства предприятия.

Завершающим этапом разработки программы является формирование комплекса мероприятий по снижению рисков с указанием планируемого эффекта от их реализации, сроков внедрения, источников финансирования и лиц, ответственных за выполнение данной программы.

В процессе реализации программы необходимо осуществлять анализ эффективности принятых решений и по мере необходимости обеспечивать корректировку целей и средств минимизации рисков. При этом рекомендуется аккумулировать всю информацию об ошибках и недостатках разработки программы, проявившихся в ходе ее реализации. Такой подход позволит провести разработку последующих программ мероприятий по снижению рисков на более качественном уровне с использованием новых полученных знаний о риске.

На сегодняшний день актуальность и своевременность разработки механизма управления рисками предприятия заставляет сделать вывод о необходимости его внедрения в практику деятельности ИП Вострухин Михаил Сергеевич.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В современных экономических условиях хозяйствующий субъект постоянно находится в ситуации риска, связанной с выбором альтернативных решений, обладающих разными вероятностями их осуществления. Анализ и оценка рисков были проведены в отношении ИП Вострухин Михаил Сергеевич.

Проанализировав ликвидность предприятия, можно охарактеризовать баланс ИП Вострухин Михаил Сергеевич за 2018 год, как не совсем ликвидный, не выполняется 1 неравенство. Это означает, что анализируемая компания не является полностью платежеспособной, т.е. в состоянии нести ответственность по всем своим долгам - как внешним (поставщикам, бюджету, внебюджетным организациям, банкам и другим контрагентам), так и внутренним (работникам по заработной плате и другим выплатам) принадлежащим ей имуществом.

В 2018 году по сравнению с предыдущим общий показатель платежеспособности увеличился и он соответствует нормативу. Коэффициент абсолютной ликвидности уменьшился и меньше норматива. Коэффициент критической ликвидности так же не соответствует норме, и уменьшается в 2017 г. на 0,08. Уменьшение коэффициента текущей ликвидности с учетом того, что он >2 говорит о низком финансовом риске, связанном с тем, что предприятие в состоянии стабильно оплачивать текущие счета.