Файл: Лизинг.pdf

Государственная поддержка лизинговой деятельности

В соответствии с Федеральным законом №164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» мерами государственной поддержки деятельности лизинговых организаций могут быть:

• разработка и реализация федеральной программы развития лизинговой деятельности в Российской Федерации как части программы среднесрочного и долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации;
• создание залоговых фондов для обеспечения банковских инвестиций в лизинг с использованием государственного имущества;
• долевое участие государственного капитала в создании инфраструктуры лизинговой деятельности в отдельных целевых инвестиционно-лизинговых проектах;
• меры государственного протекционизма в сфере разработки, производства и использования наукоемкого высокотехнологичного оборудования;
• финансирование из федерального бюджета и предоставление государственных гарантий в целях реализации лизинговых проектов, в том числе с участием фирм-нерезидентов;
• предоставление инвестиционных кредитов для реализации лизинговых проектов;
• предоставление банкам и другим кредитным учреждениям в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, освобождения от уплаты налога на прибыль, получаемую ими от предоставления кредитов субъектам лизинга, на срок не менее чем три года для реализации договора лизинга;
• предоставление в законодательном порядке налоговых и кредитных льгот лизинговым компаниям в целях создания благоприятных экономических условий для их деятельности;
• создание, развитие, формирование и совершенствование нормативно-правовой базы, обеспечивающей защиту правовых и имущественных интересов участников лизинговой деятельности;
• предоставление лизингополучателям, ведущим переработку или заготовку сельскохозяйственной продукции, права осуществлять лизинговые платежи поставками продукции на условиях, предусмотренных договорами лизинга;
• отнесение при осуществлении лизинговых операций в агропромышленном комплексе к предмету лизинга племенных животных;
• создание фонда государственных гарантий по экспорту при осуществлении международного лизинга отечественных машин и оборудования.

2 ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Документирование лизинговых операций осуществляется в соответствии со статьей 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». Основным документом, определяющим предмет, права и обязанности сторон, является договор финансовой аренды (Приложение 1). Как правило, в договоре приводится график платежей с указанием сумм и дат выплат.

Однако, перед оформлением договора лизинга, компания-лизингодатель проводит тщательный анализ потенциального клиента. Лизингополучатель должен предоставить перечень документов, определенный компанией.

Все предоставляемые лизингополучателем документы можно разделить на две группы – финансовые и юридические.

К финансовым документам относятся:

• бухгалтерская отчетность за последние 3-5 отчетных дат (баланс, финансовая отчетность);
• сведение о полученных кредитах и заключенных договорах лизинга;
• информация о расчетных счетах и помесячных оборотах за последние 6-12 месяцев.

Дополнительно могут быть запрошены: расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности, аудиторское заключение, информация об основных контрагентах, а также технико-экономическое обоснование финансируемого проекта (бизнес-план) и т.п.

Анализ финансовых документов проводится для оценки платежеспособности лизингополучателя и его финансового состояния.

К юридическим документам относятся:

• устав
• учредительный договор или решение о создании
• свидетельство о государственной регистрации
• свидетельство о постановке на налоговый учёт
• копия банковской карточки подписей
• решение и приказ о назначении руководителя
• протокол (решение) о заключении лизинговой сделки (при необходимости).

Также могут запрашиваться: выписка из ЕГРЮЛ (ЕГРИП), копия паспорта руководителя и главного бухгалтера, приказ о назначении главного бухгалтера, копии лицензий и т.п.

При рассмотрении юридических документов анализируется следующая информация:

основные сведения о лизингополучателе и его правовой статус;

наличие ограничений по заключению сделок, связанных с привлечением денежных средств и распоряжением имуществом

полномочия руководителей компании и подписантов договоров.

Для того, чтобы купить имущество в лизинг, в лизинговую компанию необходимо также предоставить заявку (анкету) по форме лизинговой компании, в которой отражается информация о лизинговом имуществе, поставщике, параметрах договора лизинга, а также основные показатели деятельности лизингополучателя.

Как и в любой юридически и финансово сложной сделке, в лизинговой операции можно выделить три основных этапа:

• подготовка и обоснование;
• юридическое оформление;
• исполнение.

Рассмотрим, какие документы оформляются на каждом этапе.

На первом этапе оформляются:

• заявка, полученная лизингодателем от будущего лизингополучателя на покупку оборудования;
• заключение о платежеспособности лизингополучателя и эффективности лизингового процесса;
• заявка, направленная лизингодателем поставщику оборудования;
• заявка, направленная лизинговой компанией банку о предоставлении ссуды на проведение лизинговой сделки (в случае, если лизинговая компания производит финансирование за счет заемных средств).

На втором этапе оформляются:

• кредитный договор, заключенный лизинговой компанией с банком о предоставлении ссуды на проведение лизинговой сделки;
• договор о купле-продаже объекта лизинга;
• акт о приеме-передаче объекта лизинга в эксплуатацию;
• лизинговый договор;
• договор на техническое обслуживание передаваемого в лизинг имущества, если обслуживание будет осуществлять лизингодатель;
• договор на страхование объекта лизинга.

На третьем этапе осуществляется эксплуатация поставленного имущества. Лизингодатель обеспечивает сохранность лизингового имущества, выполняет работы, поддерживающие его в рабочем состоянии, производит выплаты лизингодателю лизинговых платежей. Лизинговые операции отражаются в бухгалтерской отчетности, а после окончания срока лизинга оформляются отношения по дальнейшему использованию оборудования.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, лизинг можно признать наиболее удобным в настоящее время финансовым инструментом, с помощью которого организации осуществляют взаимовыгодные расчеты.

Также стоит отметить, что при наличии некоторых недостатков, лизинг имеет большой ряд преимуществ в сравнении с арендой и кредитом, что немаловажно для организаций-участников.

В данной работе была подробно рассмотрена организация лизинговой сделки, ее субъекты, существующие виды и формы лизнга, какие из них наиболее удобны и выгодны для сторон-участников, а также в чем преимущества для каждой стороны. Помимо перечисленного, был проведен анализ рынка лизинга за 2014 и 2015 годы, рассмотрена его динамика и основные причины, влияющие на нее.

В соответствии с поставленными целями, было детально изучено документальное оформление лизинговой операции, ее основные этапы, а также организация лизинговых сделок на примере двух конкретных компаний – ЗАО «Сбербанк – Лизинг» и ПАО «ТрансФин – М».

Подводя итоги, можно сказать, что, несмотря на нестабильное экономическое положение в России, связанное с введением санкций странами Евросоюза и Соединенных штатов Америки в отношении многих крупных компаний и отдельных лиц Российской Федерации, рынок лизинга продолжает свое развитие даже в неблагоприятных для этого условиях. Для поддержания лизинговых компаний на плаву, государство реализует ряд мер. Так, доля частных компаний в объеме нового бизнеса снизилась с 55% до 47% за три квартала 2015 года, а в топ-5 рынка теперь входят четыре лизингодателя с госучастием в капитале (в том числе ЗАО «Сбербанк-Лизинг»), приводит данные «Ъ» [16].

Наиболее перспективными сегментами на текущий 2016 год признаются малый и средний бизнес, поэтому лизинговые компании будут активно финансировать именно данные отрасли. Также следует отметить, что большую и важную роль может сыграть государственное вмешательство, так как именно его (государства) заказы могут оказать серьезную поддержку корпоративным клиентам в тяжелых условиях кризисной ситуации.

Директор управления организации продаж ЗАО «Сбербанк-Лизинг» Ольга Кириллова отмечает, что: «В 2016 году стоит ожидать сохранения текущих тенденций лизингового рынка, таких как осторожное отношение к рискованным сделкам, максимальный территориальный охват, а также серьезная работа с дебиторской задолженностью».

Не стоит забывать и о том, что большое влияние на оживление российского лизингового рынка могут оказать программы, направленные на импортозамещение, что достаточно актуально в данный момент.

Таким образом, проанализировав рынок лизинга в целом и на примере отдельных компаний, можно с уверенностью сказать, что, преодолев кризисный барьер, услуги лизинговых компаний получат большое распространение в России.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс РФ, часть 2, раздел 4, глава 34 от 26 января 1996 г. №114-ФЗ, принятая Государственной Думой 22 декабря 1995 г. с последним изменением от 31 декабря 2014 г., внесенным Федеральным законом N 512-ФЗ. – Москва – «Омега-Л», 2016
2. Федеральный закон №164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» с последним изменением от 31 декабря 2014 г., внесенными ФЗ №512-ФЗ. Москва – «Проспект», 2015
3. Федеральный закон № 114-ФЗ «О военно-техническом сотрудничестве Российской Федерации с иностранными государствами» от 19 июля 1998 г. с последним изменением от 21 июля 2014 г.
4. Поляк, Г. Б. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник, 4-е издание. Москва – «ЮНИТИ», 2013. - с. 558
5. Каджаева, М. Р., Дубровская, С. В. Банковские операции: учебник, 2015
6. Тихонов Е. Взял лизинг – передай товарищу: статья, «Российская Бизнес - газета» №648
7. Эксперт РА – Рынок лизинга на 9 месяцев 2015 года [Электронный ресурс] URL: http://www.raexpert.ru/press/articles/leasing_9m15obzor/
8. Энциклопедия экономиста. Банковское дело – Банковские операции. Преимущества и недостатки лизинга [Электронный ресурс] URL: http://www.grandars.ru/student/bankovskoe-delo/preimushchestva-lizinga.html
9. Все о лизинге. История лизинга [Электронный ресурс] URL: http://all-about-leasing.blogspot.ru/2012/09/blog-post_5859.html
10. Эксперт РА [Электронный ресурс] URL: http://www.raexpert.ru/ratings/leasing/leasing_9m2014/
11. Эксперт РА [Электронный ресурс] URL: http://www.raexpert.ru/ratings/leasing/leasing_9m2015/
12. Эксперт РА [Электронный ресурс] URL: http://www.raexpert.ru/researches/leasing/opros_2014/
13. Эксперт РА [Электронный ресурс] URL: http://www.raexpert.ru/researches/leasing/opros_2015/
14. ЗАО «Сбербанк-Лизинг» [Электронный ресурс] URL: http://www.sberleasing.ru/
15. ПАО «ТрансФин-М» [Электронный ресурс] URL: http://www.transfin-m.ru/
16. Эксперт РА [Электронный ресурс] URL: http://www.raexpert.ru/releases/2015/Jul27a/
17. Газета Коммерсантъ [Электронный ресурс] URL: http://www.kommersant.ru/
18. Оптиум Финанс - Документы для получения лизинга [Электронный ресурс] URL: http://www.optimumfinance.ru/articles/dokumenty-dlya-polucheniya-lizinga-perechen-trebovaniya-k-oformleniyu-i-analiz
19. Лизинговая сделка – Этапы лизинговой операции [Электронный ресурс] URL: http://www.lizing-sdelka.narod.ru/etap.htm
20. Банковское дело - Функции лизинга [Электронный ресурс] URL: http://www.grandars.ru/student/bankovskoe-delo/preimushchestva-lizinga.html
21. Ускоренная амортизация при лизинге [Электронный ресурс] URL: http://creditwit.ru/lizing/uskorennaya-amortizaciya-pri-lizinge.php
22. Независимый Российский кредитно-финансовый портал – Ускоренная амортизация при лизинге [Электронный ресурс] URL: http://bank-explorer.ru/finansy/lizing/uskorennaya-amortizaciya-pri-lizinge.html
23. Амортизационные группы. Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп [Электронный ресурс] URL: http://www.zakonrf.info/nk/258/
24. Единая лизинговая справочная – Лизинговые платежи [Электронный ресурс] URL: http://edinleasing.ru/index0701.html