Файл: Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка (на примере ПАО Сбербанк).pdf

Введение

Современный этап развития банковской системы характеризуется некоторой стабилизацией и умеренным развитием после нескольких пережитых системных кризисов. Коммерческие банки выполняют различные функции и вступают в сложные отношения между собой и другими хозяйствующими субъектами, осуществляя кредитные, расчетные, депозитные и другие операции. В то же время банковская деятельность подвержена многочисленным рискам, недооценка которых может привести к сбоям в работе и банкротству кредитных организаций, нанести ущерб их клиентам и акционерам.

На этом этапе банки начинают применять более сбалансированный подход к оценке всех рисков, включая риск активных межбанковских операций, которые включают в себя: межбанковское кредитование, открытие и проведение операций через счета НОСТРО в других банках, открытие депозитных счетов в других банках, Операции с ценными бумагами других банков и т. д. С другой стороны, клиенты Банка, как юридические, так и физические лица, теперь более ответственно и целенаправленно относятся к обслуживающему банку. Все эти факторы определяют актуальность разработки и совершенствования методов анализа эффективности финансового состояния банков.

Анализ деятельности Банка в современных условиях является основой для принятия управленческих решений в Банке и установления доверительных и взаимовыгодных отношений между банками и их клиентами.

Сегодня, когда экономическая ситуация в стране изменилась, и в первую очередь создаются условия для функционирования коммерческих банков, достижение их целей становится возможным в основном за счет изменения стабильности банка. А поскольку финансовая деятельность является специализацией банков, роль финансового анализа в их финансовой устойчивости трудно переоценить. Коммерческие банки являются наиболее важным звеном в рыночной экономике. В ходе своей деятельности большая часть денежного оборота в государстве опосредована, а источники капитала для расширенного воспроизводства формируются путем перераспределения временно доступных средств всех участников процесса воспроизводства - государства, хозяйствующих субъектов и населения. В то же время коммерческие банки способствуют переводу капитала из наименее эффективных секторов и предприятий национальной экономики в наиболее конкурентоспособные.

Актуальность темы объясняется тем, что коммерческие банки, мобилизуя временно доступные средства на кредитном рынке, используют их для удовлетворения потребностей национальной экономики в оборотном капитале, помогают превращать деньги в капитал и удовлетворять потребности населения в потребительском кредитовании. Как эффективность банковской системы, так и российской экономики в целом зависят от их четкой и компетентной деятельности. Поэтому разработка эффективного механизма анализа их деятельности с целью выявления на самых ранних этапах проблем в деятельности коммерческого банка является жизненно важной для финансовой и социальной стабильности нашего государства.

Целью работы изучение с теоретической и практической точек зрения эффективность ПАО «Сбербанк России» и разработка путей совершенствования деятельности на современном этапе.

Исходя из цели данной работы, необходимо решить следующие задачи:

- дать понятие эффективности деятельности коммерческого банка;

- рассмотреть сущность и содержание финансового анализа банка;

- изучить методические подходы к оценке эффективности деятельности коммерческого банка в рамках банковского финансового менеджмента, а именно методику анализа финансового состояния коммерческого;

- провести анализ и оценку положения банка на финансовом рынке, определить показатели эффективности деятельности коммерческого банка, проследить их изменения и структуру на протяжении анализируемого периода;

- установить соответствие коэффициентов нормативным значениям, представить соответствующие выводы, сделанные на основе отчетности коммерческого банка;

- выявить проблемы и разработать стратегию развития по повышению эффективности деятельности коммерческого банка.

Объект исследования работы – финансовая деятельность филиала коммерческого банка ПАО Сбербанк России в период с 2016 по 2018 год, включительно.

Предмет исследования работы – финансово-экономические отношения, возникающие в процессе анализа эффективности деятельности коммерческого банка.

Теоретической основой работы явились классические и современные научные разработки отечественных и зарубежных специалистов, исследующих проблемы анализа и оценки эффективности деятельности коммерческих банков.

1. Теоретические основы финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка

1.1. Понятие финансово-хозяйственной деятельности

Анализ является одним из методов научного исследования, суть которого сводится к умственному или фактическому разложению целого на составные части с целью выявления структуры и структуры исследуемого объекта и установления связей и взаимодействия его компонентов. ,

Анализ финансово-хозяйственной деятельности (сокращенно FHD) предприятия предполагает комплексное изучение конкурентоспособности и качества продукции, технического уровня производства, его доступности различных видов ресурсов, а также эффективности их использования. На практике это служит научной основой для принятия управленческих решений.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия неразрывно связан с необходимостью его диагностики. Диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия требует установления и последующего изучения изменений основных характеристик и особенностей, отражающих состояние производственной базы хозяйствующего субъекта, его экономики и финансов. Более того, это позволяет диагностировать возможные отклонения от нормальных рабочих параметров и предотвращать такие нарушения.

Основополагающей целью анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия является обеспечение роста эффективности его функционирования путем систематического изучения всех видов деятельности хозяйствующего субъекта и обобщения их результатов. Основные задачи анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия представлены на рисунке 1.

Рисунок 1. Задачи анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Предметом анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия являются непосредственная финансово-хозяйственная деятельность предприятия, ее конечные результаты, результаты оценки всех ресурсов предприятия и их использования, а также финансового состояния. субъекта и результаты его социального развития.

Объектом исследования является само предприятие и его структурные подразделения. Предметы исследования могут быть представлены пользователями информации, которые прямо или косвенно заинтересованы в результатах такого анализа. Внутренними пользователями такой информации могут быть руководство компании и сотрудники ее аналитических служб, ее кредиторы, инвесторы и государственные органы. Внешними пользователями являются аудиторские и консалтинговые фирмы, страховые компании и другие подрядчики.

Классификация видов анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия Анализ финансово-хозяйственной деятельности представляет собой сложную и многомерную экономическую категорию. Он может быть подвергнут множественной классификации по разным причинам.

Основными критериями для выделения его типов являются:

отраслевой знак; знак времени;

пространственная характеристика;

объект управления;

частота события;

полнота и содержание изучаемых вопросов;

методы обучения и др.

В зависимости от отраслевой характеристики анализ FHD компании делится на отраслевой и межотраслевой.

В соответствии с временным критерием существуют проспективный (предварительный) и ретроспективный (последующий) виды анализа FHD предприятия. На основе пространственного атрибута анализ FHD делится на межхозяйственный и внутрихозяйственный. В зависимости от объекта управления выберите:

бухгалтерский (аудит) анализ;

финансово-экономический анализ;

технико-экономический анализ;

экономико-статистический анализ;

социально-экономический анализ.

По частоте анализа он может быть разовым (эпизодическим) или периодическим (систематическим). В зависимости от содержания и полноты изучаемых вопросов существует два вида анализа - полный и тематический. Основываясь на методологии исследования, анализ может быть сравнительным, факторным, функционально-стоимостным, экономико-математическим и т. Д.

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия требуют использования различных аналитических методик, совокупность которых в конечном итоге определяет тип аналитических процедур.

В зависимости от содержания процесса управления существует около трех основных типов анализа: текущий анализ; операционный анализ; и проспективный анализ. Текущий анализ сфокусирован на суммировании и оценке результатов деятельности субъекта хозяйствования за определенный период времени и с возрастающим итогом. В противном случае это называется ретроспективным анализом.

Результаты этого анализа используются для решения неотложных проблем управления. Оперативный анализ ориентирован на ежедневное изучение выполнения запланированных задач с целью быстрого вмешательства в производственный процесс и быстрого обеспечения эффективности хозяйствующего субъекта.

Он основан на использовании первичных учетных данных. Основной целью проспективного анализа экономических результатов является определение их возможных значений в будущем. В значительной степени он имеет прогностический характер и служит базой для решения управленческих задач стратегического порядка.

Информационной базой для анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия являются данные бухгалтерской и статистической отчетности. Особая роль среди них отводится отчету о финансовых результатах и ​​балансу. Диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия и анализ ее результатов проводится последовательно в несколько этапов. Всего существует около трех основных этапов его реализации (рисунок 2).

Рисунок 2. Порядок анализа и диагностики ФХД предприятия

Прежде всего, необходимо определить цели анализа, а также информационную базу для его проведения. На их основе первичная информация собирается и проверяется. Затем это изучается и обрабатывается. Первичные данные представлены в сопоставимой форме, и произведены необходимые расчеты.

На основании рассчитанных показателей оцениваются результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия, его финансового состояния и деловой активности. Завершающим этапом диагностики является регистрация результатов анализа и их последующее использование.

1.2. Особенности методики анализа в коммерческом банке

Организация и проведение экономического анализа в коммерческом банке основывается на общей методологии практической аналитической работы, содержание которой основывается на теории экономического анализа. Однако сущность банка и особенности его деятельности как объекта исследования определяют некоторые особенности методологии экономического анализа, проводимого в коммерческом банке.

Выполняя свои функции (кредитно-расчетные, кассовые и другие услуги), коммерческие банки взаимодействуют со своими партнерами - предприятиями, учреждениями, организациями, гражданами и другими субъектами рыночных отношений.

Наиболее ярким примером взаимодействия Банка с партнерами могут служить кредитные отношения, возникновение которых обусловлено такими объективными условиями, как:

- формирование свободных средств в народном хозяйстве в результате их обращения;

- наличие банковского субъекта, который мог бы накапливать свободные средства и предоставлять субъектам хозяйствования, которые в них нуждаются, в виде кредитов;

- наличие кредитоспособных юридических и физических лиц-кредиторов;

- наличие эффективной кредитоспособной деятельности (объектов).

Реализация кредитных отношений требует от Банка проведения экономического анализа не только его собственной деятельности, но и деятельности его партнеров (в основном заемщиков, в число которых могут входить другие банки). В то же время особое внимание уделяется анализу деятельности кредитных банков, поскольку их кредитные отношения в современных кризисных условиях обостряются, а межбанковский кредит становится опасным и рискованным. Многие банки отказываются выполнять свои обязательства по гарантийным письмам. Поэтому некоторые банки создают аналитические службы для анализа балансов и других отчетов таких банков.