Файл: Налоговая декларация в налоговом учете (на примере ООО «Строймаркет»).pdf
Добавлен: 23.05.2023
Просмотров: 58
Скачиваний: 2
- о расходах, связанных с производством и реализацией;
- внереализационных расходах;
- убытках, приравненных к внереализационным расходам.
При заполнении этого приложения придерживайтесь следующих рекомендаций:
- Информацию по прямым и косвенным расходам формируйте исходя из своей учетной политики.
Приложение № 2 к листу 02 бухгалтер ООО «Строймаркет» заполнил исходя из данных учета о понесенных компанией издержках, учитывая положения учетной политики:
- В строку 041 не забываем включить (в том числе) сведения о страховых взносах.
- Формируем сумму расходов с учетом не только требований НК РФ, но и разъяснений чиновников. Например:
|
Расход |
|
|
Расходы на содержание законсервированных объектов ОПХ (обслуживающих производств и хозяйств) можно учесть при расчете налога на прибыль по деятельности, связанной с использованием этих объектов. |
|
|
Разъяснения |
Письмо Минфина России от 11.12.2017 № 03-03-06/1/82258 |
|
Расходы на электронные авиабилеты можно признать только по состоявшейся перевозке, что должно подтверждаться документально. |
|
|
Разъяснения |
Письмо Минфина России от 18.12.2017 № 03-03-РЗ/84409 |
|
Расходы на проведение новогоднего корпоратива учесть в налоговых расходах не получится. |
|
|
Разъяснения |
Письмо Минфина от 11.09.2006 № 03-03-04/2/206 |
|
Выплаченные работникам компенсации платы за детский сад при расчете налога на прибыль учесть нельзя. |
|
|
Разъяснения |
Письмо Минфина от 22.09.2017 № 03-03-06/1/61518. |
|
Чтобы списать на внереализационные расходы потери от пожара, потребуется собрать пакет документов. |
|
|
Разъяснения |
Письмо Минфина от 17.10.2017 № 03-07-11/67464 |
- отразить доходы (стр. 010 и 020) — информация берется из приложения № 1 к листу 02;
- вписать суммы расходов (стр. 030 и 040) — данные переносятся из приложения № 2 к листу 02;
- записать сумму убытков (стр. 050) — сведения о размере убытка переносятся из приложения № 3 к листу 02;
- рассчитать налоговую базу (прибыль или убыток), отразив результат вычислений по стр. 100.
- Специалисты ООО «Строймаркет», проанализировав все доходы и расходы компании (на предмет полноты, обоснованности, а также документальной подтвержденности), заполнили лист 02 декларации по налогу на прибыль следующими данными:
- Этот налог ООО «Строймаркет» обязано уплатить в бюджет, поскольку уменьшить его на уплаченные авансы не получится (по условиям примера компания начала свою работу в последнем квартале 2018 года и авансы не уплачивала).
Подраздел 1.1 раздела 1: откуда взять информацию для заполнения?
Для заполнения подраздела 1.1 раздела 1 декларации по налогу на прибыль нам потребуется информация 3 видов:
- Код ОКТМО (стр. 010).
- КБК для уплаты налога в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ.
- Сумму налога на прибыль, распределенную по бюджетам.
Заключение
Рассмотренный в нашем материале пример заполнения декларации по налогу на прибыль - 2019 (по итогам 2018 года) поможет сориентироваться во множестве разделов, подразделов, листов и приложений этого налогового отчета.
Каждая компания формирует свой набор этих элементов декларации в зависимости от того, какие виды доходов и расходов в истекшем году были, какой деятельностью занимается компания, имеет ли в своем составе филиалы и так далее.
Отраженная в декларации тщательно выверенная информация (с учетом изменений законодательства и разъяснений чиновников) поможет компании правильно рассчитать налоговые обязательства и в полном объеме рассчитаться с бюджетом по налогу на прибыль.
Список использованных источников
1. Конституция Российской Федерации : оф. текст. – М. : ОСЬ-89, 2000. 48 с. Об исполнении федерального бюджета за 2003 год : федеральный закон от 4 апреля 2005 № 30-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2005. – № 15. Ст. 1275. Об инвестиционном фонде Российской Федерации : постановление Правительства от 23 ноября 2005 № 694 // Собрание законодательства РФ. – № 48. Ст. 5043.
2. Российская федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 (НК РФ ч.2) [федер. закон: принят Гос. Думой 19 июл. 2000г.: по состоянию на 26.01.2019г.] [Электронный ресурс] URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ (дата обращения: 27.01.2019 )
- Налоговая система: учебник / А.У. Альбеков [и др.]. – М.:РИОР: ИНФРА-М, 2017. – 583 с.
- Налоговая система: учебник / А.У. Альбеков [и др.]. – М.:РИОР: ИНФРА-М, 2016. – 583 с.
- Налоговая система Российской Федерации: хрестоматия: Учебное пособие / Н.И. Малис; Под ред. Н.И. Малиса; Сост. С.А. Анисимов, И.В. Горский. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 152 с.: 60x88 1/16. (обложка) ISBN 978-5-9776-0332-4 - Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/472272
- Налоговая система РФ: проблемы становления и развития: монография/ В.Г. Пансков. — М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2017. — 246 с. — (Электронный ресурс). - Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/774967
- Налоговая система Российской Федерации и ее характеристики: монография / Малкина М.Ю. - М.:НИЦ ИНФРА-М, 2018. - 96 с.: . - (Научная мысль) ISBN 978-5-16-107215- Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/1000356
- Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению "Экономика" / Под ред. Алиев Б.Х. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2015. - 439 с.: 60x90 1/16 ISBN 978-5-238-02491-2 - Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/884656