Файл: Налогового планирования на предприятии.pdf

Налоговое планирование - это активные и целенаправленные законные действия организации с целью уменьшения налоговых платежей (налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей).

Основные цели налогового планирования заключаются в следующем:

• оптимизация налоговых платежей;
• сокращение налоговых потерь по конкретному налогу или по группе налогов.

Действующее налоговое законодательство позволяет использовать инструменты налогового планирования коммерческим предприятиям.

Таким образом, возможности применения различных налоговых схем позволяют вносить свои коррективы в процесс налогового планирования, минимизировать налоговые риски и, следовательно, повышать уровень экономической безопасности хозяйствующего субъекта.

ООО ТД «Мастеровой» применяет общую систему налогообложения. Таким образом, предприятие является плательщиком следующих налогов:

 налог на прибыль организаций;

 транспортный налог;

 страховые взносы на работников во внебюджетные фонды;

 налог на добавленную стоимость;

 налог на имущество организаций.

В 2015 – 2017 годах, в ООО ТД «Мастеровой» наибольший удельный вес в структуре налоговых платежей приходится на НДС.

Суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование занимают второе место и налога на прибыль третье.

Самыми незначительными суммами в общем объеме обязательных налоговых платежей являются суммы налога на имущество организаций и транспортного налога.

В динамике общая сумма налоговых платежей колеблется. Максимальный размер налогов в абсолютной сумме ООО ТД «Мастеровой» заплатило в 2016 году.

Это обусловлено значительной суммой, прежде всего, НДС, поскольку именно на этот год приходится максимальный объём полученной выручки.

налоговая нагрузка предприятия возрастает.

Таким образом, организация предприятие, применяя общую систему налогообложения, за 2017 год заплатило налогов на сумму 102 303 тыс. руб.,

Налоговая нагрузка предприятия в 2017 году составляет 24,7%, что выше на 1,3% к 2016 году и ниже на 1,2% выше чем в 2015 году. Подводя итоги анализу налоговой нагрузки и уровня налогообложения компании, можно сделать вывод о возможности проведения налогового планирования с целью повышения эффективности деятельности ООО ТД «Мастеровой».

В создавшихся условиях предприятию можно рекомендовать.

1) Использование аутсорсинга;

2) Замена части премии к ежегодному оплачиваемому отпуску материальной помощью;

3) Замена части ежемесячной премии компенсацией за использование личного сотового телефона;

4) Заключение договора на медицинское обслуживание работников в медицинском учреждении, за счет снижения суммы годовой премии.

Экономический эффект = 1630800+1 885 084+630 897 = 4 146 781 руб. за налоговый период.

Таким образом, предложенные мероприятия налогового планирования эффективно повлияют на деятельность общества путем сокращения налоговых платежей.

Список использованных источников

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998 г.); (ред. от 01.01.2014 г.) [электронный ресурс]. – Доступ из СПС «КонсультантПлюс»
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000 г.); (ред. от 02.01.2014 г.) [электронный ресурс]. – Доступ из СПС «КонсультантПлюс»
3. Горемыкин В.А. Планирование: учебник для бакалавров. – М.: Юрайт, 2016. – 696с.
4. Государственное регулирование рыночной экономики: Учебник/ Архангельский В. П., Будорина А. В. и др.; под общей редакцией В. И. Кушлина – 2-е изд, доп. и перер. – М.: РАГС, 2015. – 345 с.
5. Сажина М.А. Государственное регулирование рыночной экономики. М.: 2015. – 187 с.
6. Гришин А. А. Оптимизация налогообложения малого предприятия в строительной индустрии и ее влияние на финансовый результат // Научно-методический электронный журнал «Концепт». – 2016. – Т. 11. – С. 398–345
7. Жилкина А.Н. Непрерывный контроль управления финансами на предприятии: проблемы и пути решения // Вестник университета. – 2015. - № 3. – С. 121 – 125.
8. Медушевская, И.Е. Налоговая оптимизация как фактор повышения конкурентоспособности предприятия малого бизнеса / И. Е. Медушевская, Д. В. Родионова// Современное общество и экономика: анализ состояния и перспективы развития в условиях экономической турбулентности / под общ.ред. В. В. Бондаренко, П. Г. Яновой, М. А. Таниной, В. А. Юдиной, С. В. Самуйлова. Пенза, 2015. С. 333–350
9. Ронова, Г.Н. Финансовый менеджмент малого предприятия как составная часть управления предприятием / Г. Н. Ронова, Э.Т. Алиева, К.А. Бухтуев, А.А. Луковникова //Международная научно практическая конференция «Экономика и современный менеджмент: теория и практика», Изд.АНС «СибАК», Новосибирск, ноябрь, 2015, №54. С. 30 - 35
10. Дурнов В.А. Инструменты финансового планирования // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. - 2015. - №3. - С. 109-112.
11. Карташова О.И. Методы прямого и косвенного регулирования экономики: критерии идентификации и результаты применения / О.И.Карташова, С.Р.Муравьев, М.С.Бодня // Нац. интересы: приоритеты и безопасность. - 2016. - N 10. - С.20-29.
12. Клименко  А.И.  Государственное  регулирование  экономики  как  одно  из  условий  обеспечения  ее  стабильности//  Известия  Пензенского  государственного  педагогического  университета  им.  В.Г.  Белинского.  —  2017  —  №  24. – С. 197-199
13. Шаринова Г. А., Емельяненко М. П. Финансовый механизм в системе управления финансами // Молодой ученый. — 2016. — №10. — С. 410-411.
14. Особенности планирования и прогнозирования налогов в развитых странах// http://www.icss.ac.ru/userfiles/file/macro_mini.pdf
15. Продченко, И.А. Прогнозирование и планирование в финансовом менеджменте [Электронный ресурс] / Продченко И.А. – Режим доступа: http://www.e-college.ru/xbooks/xbook172/book/index/index.html?go=part-010*page.htm. - Дата обращения: 12.10.2018.