Файл: Учет наличных денежных средств в кассе предприятия (ООО «Торговый дом «Престиж»).pdf

Компании был еще присвоен ОГРН 1105914000829 и еще выдан ИНН 5914025825.

Основным видом он деятельности является еще торговля розничная еще пищевыми продуктами, оно напитками и табачными он изделиями в специализированных он магазинах.

Компанию возглавляет еще Кусов Андрей оно Викторович.

Основным видом оно деятельности организации оно является: 47.2 - Торговля розничная он пищевыми продуктами, еще напитками и табачными он изделиями в специализированных он магазинах.

Дополнительные виды он деятельности по он ОКВЭД 2:

47.5 Торговля розничная оно прочими бытовыми еще изделиями в специализированных оно магазинах.

52.29 Деятельность вспомогательная он прочая, связанная с он перевозками.

56.10 Деятельность ресторанов и еще услуги по еще доставке продуктов оно питания.

56.10.1 Деятельность ресторанов и оно кафе с полным оно ресторанным обслуживанием, он кафетериев, ресторанов еще быстрого питания и оно самообслуживания.

56.10.3 Деятельность ресторанов и он баров по еще обеспечению питанием в оно железнодорожных вагонах-оно ресторанах и на оно судах

56.29 Деятельность предприятий еще общественного питания еще по прочим он видам организации еще питания.

Кафе «Престиж» оно пользуется большой оно популярностью среди оно своих постоянных он клиентов. В кафе "Престиж" он можно отметить оно свадьбу, юбилей, он романтический ужин и т.д. Для посетителей еще представлен широкий еще круг услуг: он организация подачи он бизнес-ланча, в еще кафе всегда оно представлено постное он меню, можно в оно любое время оно оформить заказы еще на торты и он пирожное, в большом еще ассортименте самая оно свежая и ароматная еще выпечка и многое оно другое.

2.2 Порядок учета оно поступлений денежных он средств в кассу он организации

Наличные оно денежные средства, еще поступающие в кассу он ООО «Торговый оно дом «Престиж», еще должны своевременно в еще день получения оно наличных денежных оно средств и в полной еще сумме приходоваться он учитываться в кассе он предприятия. Поэтому, чтобы еще наличные денежные еще средства считались он оприходованными, любое он поступление наличных еще средств в кассу: оно поступление выручки, еще внереализационые поступления, еще поступление денежных еще средств из еще банка оформляются еще приходным кассовым он ордером. Оформив поступление он наличной выручки оно приходным кассовым он ордером, делается оно приходная запись в еще кассовой книге.

В приходных ордерах, оно оформляемых на еще общую сумму оно проведенных предприятием оно кассовых операций (оно получение наличных еще из банка оно по чеку и еще оприходование их в еще кассе и т.п.), реквизит «Получено от» оно не заполняется.

Документы, которые он служат основанием он для оформления еще приходных кассовых оно ордеров в таблице 2.1..

Таблица 2.1.

Документы - основание он для оформления он приходных кассовых он ордеров

Счёт 50 «Касса» еще является активным оно по отношению к еще балансу предприятия.

По дебету он счёта отражаются он поступления средств в еще кассу,

Д 50 К 71/1 - 125,20 возврат еще подотчётной суммы он Смирновым А.К.

Д 50 К 90/1 - 457,00 поступили деньги он от оказания оно услуг по он ремонту кухонного еще оборудования.

Д 50 К 51 - 156789,35 получены средства он на выплату он зарплаты.

Д 70 К 50 -156789,35 выплачена зарплата оно работникам

В соответствии с еще Инструкцией ЦБ он РФ ООО «оно Торговый дом «еще Престиж» хранит он свои свободные еще денежные средства в оно банке. Для расчётов оно наличными средствами еще на предприятии он создана касса и еще ведётся кассовая он книга учёта еще прихода и расходования он денежных средств он по установленной оно форме.

Приём денежных еще средств от он населения ООО «оно Торговый дом «он Престиж» осуществляет с оно применением контрольно-еще кассовой машины.

Кассовые операции в он ООО «Торговый он дом «Престиж» еще проводит кассир, с еще которым заключён оно договор о полной он материальной ответственности оно за сохранность он принятых ценностей. В соответствии с лимитом еще кассы, в кассе еще ООО «Торговый он дом «Престиж» он можно хранить еще небольшие денежные еще суммы, не оно сдавая их в оно учреждение банка. Для ООО «еще Торговый дом «он Престиж» лимит оно кассы на 01.01.2018 года составляет 3000 он рублей. Эти средства еще используются для еще оплаты командировок, оно оплаты мелких еще хозяйственных расходов и он выдачи авансов. Превышение лимита еще кассы допускается еще лишь в период он выплаты заработной оно платы но оно не более еще трёх рабочих еще дней. Если по еще истечении этих он трёх дней в он кассе остались оно суммы, превышающие еще лимит кассы, он то они он подлежат сдаче в он банк. Сдача денег в он банк оформляется «еще Объявлением на он взнос наличных». еще Когда банк он принимает денежные оно средства от оно предприятия, он он выдаёт квитанцию, еще которая является он основанием для он списанием денег он из кассы.

Лимит кассы еще рассчитывается главным оно бухгалтером и отправляется в еще банк, который он тоже проводит еще расчёт, основываясь он на расчёте оно платёжеспособности хозяйства. Сумма рассчитанная еще банком не он может превышать он суму, указанную еще главным бухгалтером.

Основными источниками оно поступления денежных он средств в кассу он ООО «Торговый он дом «Престиж» еще являются:

выручка еще от оказания он услуг и выполнения еще работ;

возврат оно подотчётных сумм.

Основными источниками еще выдачи денежных он средств из он кассы ООО «он Торговый дом «еще Престиж» являются:

оно выдача заработной еще платы работникам оно организации;

Операции оно по кредиту еще счета 50 отражаются в он журнале-ордере №1. К журналу-ордеру №1 оно открывается ведомость №1, в оно которой показываются оно дебетовые обороты он счета 50 «Касса». он Строение журнала-он ордера №1 аналогично еще журналу-ордеру №2. Основанием для оно заполнения журнала-еще ордера и ведомости №1 оно являются отчеты оно кассира.

Операции по еще поступлению денежных еще средств в кассу он оформляются унифицированным еще первичным документом - еще Приходным кассовым еще ордером. Бухгалтер выписывает (он оформляет на еще компьютере) 1 экземпляр он приходного кассового еще ордера. Отрывную часть (оно квитанцию) необходимо оно заверить печатью и оно выдать лицу, оно внесшему деньги в оно кассу.

Деньги, которые оно поступают в кассу оно как выручка он за работы и оно услуги оформляют с он применением кассового он аппарата, т.е. помимо квитанции к оно приходному ордеру он покупателю кассир он выдает кассовый он чек.

Выписанный приходный оно ордер подшивается к еще отчету кассира (он отрывной лист оно Кассовой книги).

еще Основные операции, оно отражаемые по еще дебету счета 50 «еще Касса».

Поступление в оно кассу наличных оно денег с расчетного он счета в банке он оформляется записью:

- еще дебет счета 50 «еще Касса»,

- кредит еще счета 51 «Расчетные оно счета».

Излишки еще денег, выявленные оно при инвентаризации, оно приходуются:

- дебет он счета 50 «Касса»,

- еще кредит счета 99 «он Прибыли и убытки».

еще Возврат неиспользованных еще остатков подотчетных еще сумм:

- дебет оно счета 50 «Касса»,

- оно кредит счета 71 «оно Расчеты с подотчетными оно лицами».

Погашение оно наличными деньгами оно задолженности по оно недостачам, растратам и еще хищениям:

- дебет еще счета 50 «Касса»,

- он кредит счета 73-2 «он Расчеты по он возмещению материального оно ущерба».

Синтетический оно учет операций он по кассе оно ведется на еще счете 50 «Касса» он по такой он схеме:

Д 50 «Касса» К

он Таблица 2.2.

Синтетический учет оно операций по еще кассе

Аналитический учет он кассовых операций оно по поступлению он денежных средств оно осуществляется кассиром в оно кассовой книге. Записи в кассовой оно книге делают он после приема оно денег на он основе приходных еще ордеров.

Пример. Поступила выручка он от заказчика еще Петрова И.Т. за оказанные оно ООО «Торговый еще дом «Престиж» оно услуги по еще ремонту электрического он кухонного оборудования. Поступление денег в оно кассу организации он кассир оформит оно приходным ордером, оно отразит операцию в он отчете кассира-он операциониста и в кассовой еще книге. В бухгалтерском учете оно будет оформлена он проводка на еще поступление выручки он от заказчика в еще кассу организации: еще Д50 К 62.1

Рассмотрим основные он операции по оно поступлению денежных еще средств в кассу оно предприятия ООО «оно Торговый дом «еще Престиж» Таблица 2.3.

Таблица 2.3.

Основные операции еще по поступлению еще денежных средств в еще кассу предприятия еще ООО «Торговый он дом «Престиж»

2.3 Порядок учета он расходования денежных еще средств в кассе оно организации

Счёт 50 «еще Касса» является оно активным по он отношению к балансу оно предприятия по еще кредиту этого оно счета отражается оно выдача средств он из кассы.

Для выдачи он денег из он кассы в ООО «он Торговый дом «он Престиж» применяется оно расходный кассовый он ордер. В нём указывается оно сумма выданных еще денег, фамилия, еще имя, отчество еще получившего денежные он средства, на оно что сумма он должна быть он израсходована, дата оно выдачи денежных оно средств. Исправления в этом оно документе не еще допускаются. Выдача денег он производится только в оно день составления он расходного кассового он ордера.

Расходный кассовый еще ордер выписывается в еще бухгалтерии на еще основании заявления оно получателя, которое он располагается на он обратной стороне еще ордера. Заявление подписывает оно руководитель предприятия. Когда кассир оно выдаёт деньги, оно он фиксирует еще факт выдачи он своей подписью. Выдача денег оно по расходному оно кассовому ордеру еще производится только оно после предъявления оно получателем документа, он удостоверяющего его еще личность. Номер этого еще документа, дату еще выдачи в обязательном оно порядке фиксируют в он расходном кассовом оно ордере. Выписанный расходный оно ордер подшивается к еще отчету кассира (еще отрывной лист оно Кассовой книги).

еще Выдача заработной еще платы из он кассы происходит еще по платёжным он ведомостям, которые он заверяет своей он подписью руководитель и оно главный бухгалтер. При получении оно денег работники еще ставят в платёжной еще ведомости свою оно подпись.

Порядок действий он кассира после оно выплаты заработной оно платы:

в платёжной еще ведомости напротив оно фамилий тех, еще кто не оно получил в трёхдневный еще срок деньги еще ставится штамп «еще Депонировано»;

составляется оно список депонированных еще сумм;

на еще титульном листе оно платёжной ведомости он пишется прописью он сумма фактически еще выплаченных по оно ведомости денег и он сумма депонированных оно средств. После этого он ставится печать и он подпись.

После проведения оно всех этих еще действий платёжную он ведомость отдают еще на проверку в он бухгалтерию, которая оно проверяет наличие оно подписей, отметок о он депонировании, и правильность он арифметических операций.