Файл: Учет наличных денежных средств в кассе предприятия (ООО «Торговый дом «Престиж»).pdf

Цель бюджетирования оно денежных средств оно состоит в расчете еще необходимого их он объема и определении он моментов времени, он когда у предприятия оно ожидается недостаток он или избыток оно денежных средств он для того, оно чтобы избежать еще кризисных явлений и он рационально использовать еще денежные средства еще предприятия. Для повышения еще точности расчета оно объема требуемых и еще поступающих денежных оно средств руководству еще предприятия необходимо он знать конкретные еще статьи поступлений и оно расходов денег, а оно также временные он параметры этих он процессов. Как было еще указано выше, оно решение этой оно задачи можно оно осуществить, используя он бюджетирование денежных еще средств.

Подводя итог, он можно сказать, он что кассовый он бюджет позволяет:

- он анализировать значительные оно отклонения по еще статьям бюджета и оно оценивать их еще влияние на оно финансовые показатели он предприятия;

- получить оно целостное представление о оно совокупной потребности в оно денежных средствах;

- оно принимать управленческие он решения о более еще рациональном использовании еще ресурсов;

- своевременно он определять потребность в еще объеме и сроках еще привлечения заемных еще средств.

Главной целью оно составления кассового оно бюджета является оно определение моментов он времени, в течение оно которых у хозяйства он будет недостаток еще или избыток оно денежных средств еще для того, оно чтобы разумно он избежать кризисных он явлений или оно смягчить их и оно рационально использовать еще временно свободные оно средства. Выявление таких оно моментов относительно оно наличных денежных оно средств будет оно полезно для еще корректировки времени он осуществления кассовых еще операций. Так, если оно разнести во еще времени сгущения он приходных и расходных оно операций даже в он течение 1-2 суток, он можно добиться еще отсутствия дефицита он средств в кассе, а с оно другой стороны - он отсутствия излишних еще остатков наличности еще сверх разрешенного еще лимита и снижения оно тем самым еще потребности в инкассации еще средств и снижения еще затрат на оно обслуживание предприятия оно кассой.

При составлении оно бюджета необходимо оно большое количество оно первичной информации, он которая, как еще правило, существует он лишь в разрозненном он виде в различных он подразделениях предприятия. На предприятии он нет единой еще службы, которая оно занималась бы оно сведением этой он информации воедино он для составления оно бюджетов. Эти функции он распределены по он разным службам, и он нет возможности оно оперативного отслеживания и еще корректировок движения он денежных средств.

На первом он этапе формирования он кассового бюджета оно необходимо определить еще поступления и расход еще денежных средств оно по основной он деятельности хозяйства, еще так как еще результаты планирования оно денежного потока еще по основной еще деятельности могут он использоваться при еще планировании инвестиций и он определении источников он финансирования. Формирование и контроль оно за выполнением он указанных документов и оно кассового бюджета в еще целом позволит еще предприятию избегать оно возникновения штрафов и он пени за он просроченные платежи, а еще также планомерно оно осуществлять основную еще деятельность, что он является немаловажным в оно условиях частого оно недостатка денежных еще средств и низкого он уровня прибыли.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

оно Неотъемлемой частью он современной рыночной он системы являются он деньги. Все хозяйственные еще операции, сделки, оно стоимость имущества еще выражаются в определенной оно сумме денег. В связи с этим, он учет движения он денежных средств, оно как и отчетность оно об их еще остатках на оно начало и конец он периода, об он источниках их он поступления и расходования в он целом и по еще видам деятельности еще предприятия представляют он собой одну он из наиболее оно важных задач еще любой бухгалтерской он службы.

В курсовой работе рассмотрен учет наличных денежных средств в кассе организации.

Объект изучения «ещеОбщество с ограниченной он ответственностью «Торговый оно дом «Престиж».

он Основным видом оно деятельности является оно торговля розничная он пищевыми продуктами, он напитками и табачными оно изделиями в специализированных он магазинах.

Анализ деятельности он обследованного предприятия он позволил выделить он следующие трудности в он управлении денежными еще средствами:

- управленческие еще работники не он всегда имеют еще полную оперативную оно информацию об оно источниках денежных оно поступлений, о суммах, оно сроках платежей, а еще также о способах оно оплаты (наличный еще или безналичный еще расчет);

- разнонаправленные он потоки денежных оно средств (расходы и еще доходы) зачастую оно не совпадают он во времени и оно по размерам;

- оно иногда происходит оно случайная утеря еще платежных документов, еще поэтому кассовый еще план приходится оно создавать при еще неполной информации о он поступлениях и расходах;

- он запросы на еще финансирование часто еще не соответствуют он реальным потребностям.

В 3 главе предложены еще обязательные рекомендации, оно направленные на еще решения выявленных еще проблем:

- необходимо оно вести журнал оно регистрации принятых еще приходных и расходных оно кассовых документов;

еще - составлять кассовые оно бюджеты на еще перспективу, чтобы он соблюдать в первую он очередь требования еще по выплате он задолженности по еще заработной плате.

Применение предложенных он мер может еще дать некоторый он дополнительный экономический он эффект. Эффект складывается еще из суммы еще штрафов, которых оно можно будет еще избежать при оно правильном учете еще движения денежных он средств, а также оно из дополнительной еще выгоды при он правильном управлении денежными потоками.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 30.12.2017).
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 29.06.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2015).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая). - М. Юрайт Издат, 2017. - 584 с.
4. Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ // Справочно-правовая система КонсультантПлюс 1992-2017.
5. Абрютина М.С. Анализ финансово - хозяйственной деятельности предприятий: Учеб. пособие для вузов. / М.С. Абрютина, А.В. Грачев. – 3-е изд., доп. и перераб. – М.: Дело и Сервис, 2015. – 265с.
6. Андросов А. М., Вжулова Е. В. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. - М.: Андросов. 2014 – 1024 с.
7. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: Издательство «ДИС», НГАЭиУ, 2014. – 128 с.
8. Бочаров В.В. Финансовый анализ – СПб.: Питер, 2014 – 240 с.
9. Вещунова И. Л., Фомина Л. Ф. Бухгалтерский учет и Аудит на предприятиях различных форм собственности: Учеб.-практич. пособие. - СПб.: Издательский торговый дом «Герда», 2014 - 640 с.
10. Донцова Л.В. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ДИС – 2013. – 301 с.
11. Карзаева И. К. Бухгалтерский учет. - М.: Финансы и статистика, 2014 - 224 с.
12. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях. – М.: «Финансы и статистика», 2013.–285с.
13. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2014 - 589 с.
14. Крятова Л.А. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – М.: Издательско–книготорговый центр «Маркетинг», 2014.–220с.
15. Кузнецова Е.В. Финансовое управление компанией. - М.: Правовая Культура, 2012 – 221 с.
16. Кутер М, И. Теория бухгалтерского учета: Учебник. 2-е изд., перераб, и доп. - М.: Финансы и статистика, 2013 - 640 с.
17. Ларионов А. Д., Нечитайло А. И. Бухгалтерский и налоговый учет финансовых результатов. - СПб.: Издательство «Юридический центр Пресс», 2013 - 318 с.
18. Макаров В. Г. Теория бухгалтерского учета: Учебник. 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2014 - 271 с.
19. Малявкина Л.И., Лытнева Н.А. Бухгалтерский учет– М.: ИНФРА – М, 2015 – 415с.
20. Медведев А.Н. Бухгалтерский учет и аудит – М.: «Академический Проект», 2015 г. – 573с.
21. Мэтъюс, М., Перера, М. Теория бухгалтерского учета; Учебник: Пер. с англ. / Под ред. Я. В. Соколова, И. А. Смирновой. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2015 г. – 429 с.
22. Русакова Е.А. Бухгалтерский учет и аудит. – Ростов на Дону: «Феникс», 2015 – 284с.
23. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е издание, переработанное и дополненное – Минск: ООО Новое знание», 2014. - 688 с.
24. Токарев И.Н. Бухгалтерский учет: практическое пособие.–М.: 2014.–294с.
25. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА – М, 2013 – 415с.