Файл: Информационное обеспечение анализа качества активов банка (Теоретические аспекты активов коммерческого банка).pdf

В управлении кредитным портфелем необходимо:

- контролировать размещение кредитных вложений по степени их риска, форм обеспечения возврата ссуд, уровню доходности;

- анализ размещения кредитов по срокам их погашения, осуществляемое путем группировки остатков задолженности по ссудным счетам с учетом срочных обязательств или оборачиваемости кредитов на шесть групп (до 1 мес.; от 1 до 3 мес.; от 3 до 6 мес.; от б до 12 мес.; от 1 до 3 лет: свыше 3 лет), 

- анализировать размещение кредитов по срокам на основе базы данных;

- тщательнее изучать кредитоспособность заемщиков;

- ограничить размер кредита, предоставляемого одному заемщику частью собственных средств;

- выдавать кредиты возможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования;

- повысить возвратность кредитов, в том числе за счет более надежного обеспечения;

- принять меры по взысканию просроченной ссудной задолженности и начисленных процентов за пользование кредитами;

- применять методы анализа группы расчетных счетов клиентов и интенсивности платежного оборота по корреспондентскому счету банка. Результаты такого анализа служат основой для аргументированной перегруппировки активов баланса банка;

- изменить структуру активов, т.е. увеличить долю ликвидных активов за счет достаточного погашения кредитов, расчистки баланса путем выделения на самостоятельный баланс отдельных видов деятельности, увеличение собственных средств, получение займов у других банков и т.п.;

- работать над снижением риска операций. 

В управлении пассивами банку можно порекомендовать:

- применять метод анализа размещения пассивов по их срокам, который позволяет управлять обязательствами банка, прогнозировать и менять их структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности, влиять на платежеспособность;

- разработать политику управления капиталом и резервами;

- следить за соотношением собственного капитала к привлеченному;

- проанализировать депозитную базу банка.

В международной практике менеджеры по управлению ликвидности банков разработали ряд практических рекомендаций по улучшению этого вида деятельности. Первая из них состоит в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должны контролировать деятельность всех отделов банка, отвечающих за использование и привлечение средств, и координировать свою деятельность с работой этих отделов.

Вторая рекомендация заключается в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должны предвидеть, когда наиболее крупные вкладчики и пользователи кредитов банка планируют снять средства со счета или увеличить вклады. Это позволяет управляющим планировать свои действия в случае возникновения дефицита или излишка ликвидных средств.

---

В соответствии с третьей рекомендацией, менеджеры по управлению ликвидностью в сотрудничестве с высшим руководством и руководителями отделов должны быть уверены, что приоритеты и цели управления ликвидными средствами очевидны.

Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Подводя итог сказанному, можно определенно сделать вывод о том, что коммерческие банки сегодня – основная составная часть кредитно-финансовой системы любой страны.

И так мы узнали, что:

Активные операции банков – это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания своей ликвидности, а следовательно, и обеспечения финансовой устойчивости. К активным операциям относятся операции по размещению ресурсов. Основными активными операциями являются: кредитные операции, инвестиционные операции, кассовые и расчетные операции и прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций. Кредитные операции занимают наибольшую долю в структуре статей банковских активов и они классифицируются по различным критериям. Финансовое состояние коммерческого банка характеризуется достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности и уровнем управления (менеджментом) банка.

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Активы коммерческих банков разделяют на 4 основные категории: Кассовая наличность и приравненные к ней средства, Инвестиции в ценные бумаги, Ссуды, Здания и сооружения. Существует два метода управлениями активами банка: Метод общего фонда средств и Метод распределения активов

Качество активов банка чрезвычайно подвижный параметр, в силу чего его необходимо постоянно анализировать и оценивать. Анализ позволяет выявить важные тенденции в жизни банка и определить, за счет каких операций возросла или уменьшилась прибыльность (убыточность); оценить изменение собственного капитала и им мобилизированных активов; проследить рост (снижение) привлеченных средств; выявить необходимость изменения (сохранения) приоритетов и способов деятельности банка. Ликвидность банка - есть его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами. Платежеспособностью называется превышение активов над пассивами, и, таким образом, достаточность банковского капитала. Активы банка по степени их ликвидности модно разделить на четыре группы.

---

На долю банков с активами, не превышающими 1 трлн. тенге, приходится не более 46% активов от общего объема активов банковского сектора страны. Их число, по состоянию на 01.01.2013 г., составляет 34, или 89% от общего количества банков. Соответственно подавляющая часть активов сосредоточена в пяти крупнейших банках, размер активов которых превышает 1 трлн. тенге.

По состоянию на 1 января 2013 года банковский сектор представлен 38 банками второго уровня. Активы банков второго уровня с начала года увеличились на 1062,1 млрд. тенге или на 11,2%. Наличные деньги, аффинированные драгметаллы и корреспондентские счета увеличились на 82,8 млрд. тенге или на 5,9%.

Наиболее развивающимися являются мелкие и средние банки.

Работа написана на примере АО «Народный банк Казахстана». Валюта баланса банка за анализируемый период, увеличилась на 141,171млн. тенге. В структуре активов наибольший удельный вес занимают производительные активы, при чем наблюдался неизменный их рост по всем составляющим элементам.

Активы выросли в течение 2012 года на 5,9% по сравнению с 2011 года, в основном за счет роста займов клиентам, нетто на 11,4%, а также средств в кредитных учреждениях на 55,5%, инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, на 9,3% и денежных средств и их эквивалентов на 2,7%. Рост активов частично сдерживался снижением инвестиций, удерживаемых до погашения на 67,3%. По сравнению с 2010 года активы выросли на 14,8%, в основном за счет увеличения обязательных резервов на 77,6%, денежных средств и их эквивалентов на 35,9%, займов клиентам, нетто на 21,1%, инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, на 18,9%. Рост активов частично сдерживался снижением инвестиций, удерживаемых до погашения на 85,2%.

На 31 декабря 2012 года регуляторные коэффициенты доста­точности капитала первого уровня k1-1 и k1-2 и коэффициент достаточ­ности капитала k2 составили 8,4%, 10,2% и 15,4%, соответственно, по сравнению с 9,2%, 11,9% и 16,4%, соответственно, на 31 декабря 2011 года.

Чистый доход Банка увеличился на 77,1% за 12 мес. 2012 года по сравнению с 12 мес. 2011 года и на 93,2% за 12мес. 2012 года по сравнению с 12 мес. 2010 года.

Банку необходимо разработать мероприятия, способствующие повышению уровня доходности его активов, улучшив их качественный состав за счет увеличения доли производительных активов, рационального распределения собственных и привлеченных средств на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы. Особое внимание при размещении средств должно уделяться ссудным операциям и инвестициям в ценные бумаги.

---

Условиями разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворять требования вкладчиков и наличие денежных средств, достаточных для удовлетворения потребностей в кредите клиентов банка.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Закон Республики Казахстан от 31 августа 1995 года № 2444 «банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 03.07.2013 г.)
2. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 2 «Запасы»
3. Белоглазова, Г.Н. Деньги, кредит, банки / Г.Н. Белоглазова. – М. : Юрайт, 2010. – 620 с.
4. Букато В.И. , Львов Ю.И. Банки и банковские операции / Под ред. М.Х. Лапидуса. - М.: Финансы и статистика , 1996 .
5. Лаврушин О.И. Банковское дело. - М.: Банки и биржи, 1992.
6. Деньги. Кредит. Банки./ Рахметова А.М./ Караганда, 2007. – 300с.
7. Рид Э., Коттер Р., Гилл Э., Смит Р. Коммерческие банки / Под ред. В.М.Усоскина.- М.: Космополис, 1991
8. Питер Роуз. Банковский менеджмент. М.: Дело ЛТД, 1995. 504 с.
9. Козлов А.А., «О типичных банковских рисках», //Деньги и кредит-2005г.-№4-с.25-29
10. Деньги, кредит, банки. Справочное пособие / Под общ. ред. Кравцовой Г. И. - Мн., 1994.
11. Долан Э. Д. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. М., 1996.
12. Марченко Г.А. Банковский сектор Казахстана: состояние и перспективы развития// Банки Казахстана, №10, 2002.
13. http://www.kase.kz/ - фондовая биржа Республики Казахстан
14. http:// www.halykbank.kz/ - официальный сайт АО «Народный банк Казахстана»
15. http://www.nationalbank.kz – Национальный банк Республики Казахстан
16. http://www.afn.kz/ - комитет по контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций Национального банка Республики Казахстан
17. Банковское дело учебно-практическое пособие для дистанционного обучения студентов / КЭУК, З. Д. Искакова. - Караганда : 2002. - 203 с.
18. Вестник Казахского университета экономики, финансов, и международной торговли / Астана , 2010. - 208 с
19. Банковское дело: учебник для вузов / Под ред. Г.Г. Коробовой . : Экономистъ, 2006. - 766 с.
20. Обзор банковского сектора. Аналитическая служба Рейтингового Агенства РФЦА.
21. Годовой отчет АО «Народный Банк Казахстана» на 31.12.2012
22. Годовой отчет АО «Народный Банк Казахстана» на 31.12.2011
23. Годовой отчет АО «Народный Банк Казахстана» на 31.12.2010
24. Консолидированная финансовая отчетность за годы, закончившиеся 31 декабря 2012, 2011 и 2010 гг.
25. Консолидированная финансовая отчетность за годы, закончившиеся 31 декабря 2011, 2010 и 2009 гг.

---

Приложение 1

Бухгалтерский баланс (в миллионах казахстанских тенге) 

	2012 г.	2011 г.	2010 г.
АКТИВЫ
Денежные средства и их эквиваленты	534,069	519,991	392,898
Обязательные резервы	48,467	52,533	27,284
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	1,271	3,752	6,051
Средства в кредитных учреждениях	32,799	21,096	20,123
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	334,362	305,890	281,294
Инвестиции, удерживаемые до погашения	25,766	78,854	174,419
Драгоценные металлы	1,646	1,710	1,665
Займы клиентам	1,319,208	1,184,240	1,089,273
Основные средства	65,005	63,515	63,988
Активы, предназначенные для продажи	7,434	9,500	9,770
Деловая репутация	3,085	3,085	3,085
Нематериальные активы	5,594	5,914	5,834
Страховые активы	14,923	13,550	9,274
Прочие активы	14,369	10,300	12,977
ИТОГО АКТИВЫ	2,407,998	2,273,930	2,097,935
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Средства клиентов	1,699,182	1,557,476	1,415,755
Средства кредитных учреждений	15,202	41,634	71,403
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	439	2,547	2,910
Выпущенные долговые ценные бумаги	301,919	311,068	252,167
Резервы	4,385	3,388	3,861
Отсроченное налоговое обязательство	7,907	8,593	8,242
Страховые обязательства	25,201	23,028	15,664
Прочие обязательства	14,124	15,869	10,049
Итого обязательства	2,068,359	1,963,603	1,780,051
КАПИТАЛ
Уставный капитал	143,695	143,695	143,695
Эмиссионный доход	1,496	1,156	1,352
Выкупленные собственные акции	(81,028)	(39,960)	(93)
Нераспределенная прибыль и прочие резервы	273,835	204,240	171,744
Итого капитала	339,639	310,327	317,884
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ	2,407,998	2,273,930	2,097,935

---