Файл: Информационное обеспечение анализа качества активов банка (Теоретические аспекты активов коммерческого банка).pdf

Рисунок 2. Структура банков по размеру активов по состоянию на 01.01.2013г

Источник: КФН НБРК

Несмотря на финансовые трудности, крупнейшие банки Казахстана по-прежнему доминируют на рынке, что в значительной степени обусловлено финансовой поддержкой со стороны главных акционеров в лице либо государства, либо финансово-промышленных групп. Некоторые некрупные банки могут увеличить свои рыночные позиции в краткосрочной перспективе, однако, по мнению рейтингового агентства регионального финансового центра города Алматы (далее РА РФЦА), это не вызовет кардинальных изменений в структуре банковского сектора в течение 2013г.[20]

Необходимо отметить, что высокая зависимость внутреннего рынка страны от небольшой группы банков потенциально влияет на устойчивость всей банковской системы в периоды кризиса, а также снижает качество предоставляемых услуг ввиду отсутствия конкуренции между крупнейшими и мелкими банками.

Рисунок 3. Динамика структуры банков по размеру активов

Рисунок 4. Структура банков по размеру активов по состоянию на 01.01.2013г.

Источник: КФН НБРК

Завершение реструктуризации финансовой задолженности трех крупных банков позитивно отразилось на основных показателях банковской системы в 2011г., однако, несмотря на это РА РФЦА считает, что период стагнации экономики и банковского сектора Казахстана продолжится в среднесрочной перспективе до конца 2013г. Из-за того, что крупные банки испытывают проблемы, в ближайшие годы финансовая система не будет показывать значительного роста, а также не претерпит особых изменений и состав крупных банков.

Наиболее динамичными являются мелкие и средние банки. По размерам активов в числе средних банков (7-15 место) половину составляют иностранные банки - ДБ АО «Сбербанк», АО «Citibank» и ДБ АО «НSВС БАНК КАЗАХСТАН». Данные банки показали рост и активов и кредитования.

Таблица 2. Динамика и структура совокупных активов банковского сектора.

Наименование показателя	01.01.2011		01.01.2012		01.01.2013		Прирост, %
	Млрд. тенге	В % к итогу	Млрд. тенге	В % к итогу	Млрд. тенге	В % к итогу
Наличные деньги, аффинированные драгметаллы и корр.счета	845,6	5,6	1396,4	8,4	1479,3	8,2	74,9
Вклады, размещенные в других банках	1002,6	6,6	604	3,6	520,2	2,9	-48,1
Ценные бумаги	2221,7	14,6	1859,00	11,1	1891,2	10,5	-14,9
Банковские займы и операции РЕПО	9065,9	59,5	10425,5	62,4	11624,2	64,6	28,2
Инвестиции в капитал	376,1	2,5	381	2,3	325,3	1,9	-13,5
Прочие активы	1722,5	11,3	2039,6	12,2	2141,9	11,9	24,3
Всего активы (без учета резервов (провизий))	15234,4	100	16705,5	100	17982,1	100	18
Резервы (провизии) в соответствии с МСФО			-3913,0		-4188,4		7,0
Резервы (провизии) в соответствии с уполномоченным органом	-3202,9		-3796,8		-4496,9		40,4
Всего активы	12031,5		12817,9		13870,3		15,2

---

Источник: КФН НБРК

По состоянию на 1 января 2013 года активы банков второго уровня РК составили 13 870,3 млрд. тенге, увеличившись по сравнению с 1 января 2012 года на 1 052,4 млрд. тенге или на 8,2% за счет увеличения статей банковские займы и операции "Обратное РЕПО" на 1 167,6 млрд.тенге или 11,2%, наличных денег, аффинированных драгметаллов и корреспондентских счетов на 82,8 млрд. тенге или на 5,9%, а также прочих активов на 185,2 млрд. тенге или на 9,1%.

За декабрь 2012 года увеличение активов банков второго уровня РК составило 161,4 млрд. тенге.

В структуре активов банков второго уровня значительных изменений по сравнению с началом года не наблюдалось. Основную долю в структуре активов занимают банковские займы и операции «Обратное РЕПО» - 64,3%, на наличные деньги, аффинированные драгметаллы, корреспондентские счета приходится 8,2%, а на ценные бумаги в портфеле 10,5%. На начало года, на банковские займы и операции «Обратное РЕПО» приходилось - 62,5%,на наличные деньги, аффинированные драгметаллы, корреспондентские счета - 8,3%, а на ценные бумаги в портфеле - 11,1%

Большая часть активов банков относится к категориям сомнительных и безнадежных. На 01.01.2013г. объем безнадежных активов составил 21,7% от общего объема активов. Сомнительные активы составили 31,4%.

Рисунок 5. Качество активов банков Казахстана на 01.01.2013(млрд. тенге)

Рисунок 6. Качество активов банков Казахстана на 01.01.2013(%)

Таким образом мы можем разделить активы банка по степени их ликвидности разделить на четыре группы:

1. Высоколиквидные средства, находящиеся в немедленной их готовности, или первоклассные ликвидные средства. В их числе – касса, средства на корсчете, первоклассные векселя и государственные ценные бумаги.

2. Краткосрочные ликвидные средства в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства. Речь идет о кредитах и  других платежах в пользу банка со сроками исполнения в ближайшие 30 дней, условно реализуемых ценных бумагах, зарегистрированных на бирже (как и участие в других предприятиях и банках).

3. Труднореализуемые активы – это просроченные активы и ненадежные долг и ценные бумаги (которые не имеют развитого вторичного рынка).

4. Низко ликвидные средства – это вложения в основные фонды банка (здания и сооружения).

На долю банков с активами, не превышающими 1 трлн. тенге, приходится не более 46% активов от общего объема активов банковского сектора страны. Их число, по состоянию на 01.01.2013 г., составляет 34, или 89% от общего количества банков. Соответственно подавляющая часть активов сосредоточена в пяти крупнейших банках, размер активов которых превышает 1 трлн. тенге.

---

По состоянию на 1 января 2013 года банковский сектор представлен 38 банками второго уровня. Активы банков второго уровня с начала года увеличились на 1062,1 млрд. тенге или на 11,2%. Наличные деньги, аффинированные драгметаллы и корреспондентские счета увеличились на 82,8 млрд. тенге или на 5,9%.

Наиболее развивающимися являются мелкие и средние банки. По размерам активов в числе средних банков (7-15 место) половину составляют иностранные банки - ДБ АО «Сбербанк», АО «Citibank» и ДБ АО «НSВС БАНК КАЗАХСТАН». Данные банки показали рост и активов и кредитования.

2.2 Анализ активов коммерческого банка (на примере АО «Народный банк Казахстана»)

Активные операции АО «Народный банк Казахстана» составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу[14].

Проводя анализ активов необходимо отметить, что активные операции составляют существенную и определяющую часть операций банка. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу.

Анализ динамики состава и структуры активов баланса дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения, как в целом так и отдельных его видов. Прирост либо уменьшение актива свидетельствует о расширении, либо сужении деятельности предприятия.

Безусловно, банкиры на первое место ставят увеличение доходности активов. Банк, имеющий постоянные хорошие доходы, способен своевременно осуществлять платежи, платить дивиденды акционерам, содержать высококвалифицированный персонал, манипулировать процентными ставками, привлекая новых клиентов и новые ресурсы. Для обеспечения высоких доходов банку необходимо умело управлять ресурсами, производить эффективное вложение средств.

Качество активов банка оказывает влияние на все аспекты банковских операций. Если заемщики не платят проценты по своим займом, чистая прибыль банка будет уменьшена. В свою очередь, низкие доходы (чистая прибыль) может стать причиной недостатка ликвидности. При недостаточном поступлении наличности банк должен увеличивать свои обязательства просто для того, чтобы оплатить административные расходы и проценты по своим имеющимся займам. Нестабильная (низкая) чистая прибыль также делает невозможным увеличение капитала банка. Плохое качество активов непосредственно влияет на капитал. Если предполагается, что заемщики не оплатят основные суммы своих долгов, активы требуют свою ценность, и капитал уменьшается. Слишком большое число непогашенных займов является самой распространенной причиной неплатежеспособности банков.

---

Дистанционный контроль и анализ качества активов является важной частью процесса банковского надзора.

Анализ актива баланса позволяет выявить структуру средств, тенденции ее изменения, возможные негативные и позитивные сдвиги.

Все активы АО «Народный банк Казахстана» с точки зрения принципиальной возможности и быстроты их превращения в деньги, причем в такие, которыми он в любое время может свободно распорядиться, группируются следующим образом:

Первоклассные ликвидные средства - средства, находящиеся в состоянии немедленной готовности, т. е. уже являющиеся или почти являющиеся деньгами. Сюда могут быть отнесены средства в кассе и приравненные к ним средства, деньги на корреспондентских счетах в Центральном Банке и других банках (за исключением тех из них, которые в данный момент оказались в числе проблемных), векселя первоклассных эмитентов, некоторые государственные ценные бумаги. Средства банка, депонированные в Центральный Банк в фонд обязательного резервирования (ФОР), - это «живые» деньги, однако воспользоваться ими не может;

Ликвидные средства — средства, которые в ближайшее время могут быть превращены в деньги. Это могут быть возвращаемые кредиты и другие платежи в пользу банка с реальным сроком исполнения в ближайшие 30 дней, часть ценных бумаг, которыми располагает банк, и другие активы;

Низколиквидные средства - активы, которые в принципе могут быть реализованы, но вероятнее всего не так скоро, как это может требоваться банку, и со значительными потерями в цене таких активов (например, принадлежащие банку основные фонды);

Неликвидные средства - активы, обратить которые в деньги, скорее всего не удастся (просроченные и безденежные долги банку, активы банка, покупателя на которые не найдется).

Существует два подхода к характеристике ликвидности. Ликвидность можно понимать как запас или как поток. Наиболее распространенным является первый - по принципу запаса (остатков). Для него характерно:

а) определение уровня ликвидности на основе данных об остатках активов и пассивов баланса банка на определенную дату (возможные изменения объема и состава активов и пассивов внутри прошедшего периода во внимание не принимаются);

б) изменение уровня ликвидности, таким образом, когда оцениваются только те активы, которые можно превратить в деньги, и далее имеющийся запас ликвидных активов сравнивается с потребностью в ликвидных средствах на определенную дату (не принимаются во внимание ликвидные средства, которые можно получить на денежном рынке и в виде притока доходов);

---

в) оценка уровня ликвидности по данным баланса, относящимся к прошедшему периоду (оценка обращена в прошлое, в то время как важно состояние ликвидности в предстоящем периоде).

Очевидно, что этот подход является узким, ограниченным по своим возможностям и значению, хотя и необходимым. В рамках данного подхода можно дать следующее определение ликвидности баланса: баланс банка является ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств актива покрывать (удовлетворять) срочные обязательства по пассиву. Более широким и эффективным следует признать второй подход к ликвидности - по принципу потока (оборота). В этом случае анализ состояния ликвидности может вестись непрерывно (а не от даты к дате), причем его уже не обязательно сводить к анализу баланса, поскольку появляется возможность учитывать способность банка получать кредиты и займы, обеспечивать приток денег от текущей операционной деятельности.

Когда ликвидность рассматривается в соответствии с принципом «потока», то правильнее говорить о ликвидности банка, которая может быть определена так: банк является ликвидным, если сумма его ликвидных активов и ликвидных средств, которые он может быстро мобилизовать из других источников, достаточна для своевременного погашения его текущих обязательств.

Ликвидность баланса банка - основной фактор ликвидности самого банка, поэтому оснований противопоставлять их как якобы несовместимые понятия нет. На ликвидность баланса банка (а значит и самого банка) влияет множество факторов, главные из которых:

• Структура пассивов - чем выше в общей сумме заемных средств доля ресурсов, привлеченных на определенный срок, тем легче банку поддерживать нужный баланс между активами и пассивами по срокам и суммам, т. е. тем выше его ликвидность;

• Структура активов - чем больше в общей сумме активов доля первоклассных ликвидных активов, тем выше ликвидность банка. Здесь, однако, следует помнить, что такие активы (наличность в кассе и др.) не дают дохода, поэтому структура активов, которая отвечала бы только данному критерию, не могла бы считаться оптимальной. С учетом этого банк должен искать и находить равновесное решение между необходимостью поддерживать на хорошем уровне свою ликвидность и потребностью обеспечивать себе максимальную доходность (а это предполагает на правление в приносящие доход операции как можно большей доли ресурсов);

• Соотношение сроков привлечение и сроков размещения ресурсов -оптимальным можно считать такое соотношение, которое означает поддерживание в каждый данный плановый период деятельности банка динамического равновесия между двумя величинами: суммой предстоящих банку платежей (возвратов клиентам и иным лицам занятых у них денег) и суммой денег, которую банк сможет направить в активы, включая деньги, которые уже размещены, но должны высвободиться. То есть золотое правило здесь такое: каков пассив, таким должен быть и актив;

---