Файл: Информационное обеспечение анализа качества активов банка (Теоретические аспекты активов коммерческого банка).pdf

• Степень рискованности активных операции;

• Качество управления банком.

На ликвидность банка кроме названных влияют и другие факторы, в том числе:

Объем, структура и сроки выполнения забалансовых операций;

• Возможность быстрой мобилизации средств из иных источников. Ликвидность банка зависит также от внешних факторов, к которым можно отнести:

• Долгосрочные (обусловленные сдвигами в потреблении, инвестиционном процессе, научно-техническом прогрессе);

• Циклические (отражающие колебания деловой активности);

• Изменения в денежной и кредитной политике Центрального Банка;

• Сезонные (связанные с сезонными видами производства);

• Случайные и/или чрезвычайные (вызванные особенностями деятельности клиентов).

Изложенное здесь понимание ликвидности банка (фактически общепризнанное) по сути, мало чем отличается от понимания его же платежеспособности и практически не отличается от толкования ликвидности и платежеспособности любого другого юридического лица. Между тем банки в аспекте ликвидности не могут не обладать значительной спецификой, которая, как представляется, связана со способностью банков (и только банков) создавать платежные средства и обеспечивать ими хозяйственный оборот. Эту свою исключительную прерогативу банки реализуют, проводя, прежде всего следующие операции: прием денег во вклады (депозиты) от юридических и физических лиц; выдача юридическим и физическим лицам денежных кредитов (появление новых кредитных денег); инкассация денег, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц; купля-продажа иностранных валют. Думается, с успешностью проведения данных операций и следует связывать специфический компонент понятия банковской ликвидности. Однако эта идея требует основательной проработки.

Уровень ликвидности АО «Народный банк Казахстана»- дело, прежде всего самого банка, квалификации и профессионализма его руководства, которое может и обязано определять соответствующую политику и выбирать предпочтительный для данного банка в данных реальных обстоятельствах уровень ликвидности. Вместе с тем делать это следует, естественно, в рамках тех требований, которые ЦБ предъявляет к этому аспекту работы банков.

Анализ ликвидности начну с определения достаточности капитала банка. Основой для такого анализа является количественная оценка собственного капитала банка. Капитал банка, является самым важным индикатором его текущего финансового состояния и вероятности выживания в будущем. Хорошо капитализированные банки имеют надежные условия для роста и предлагают более широкий спектр услуг клиентам, они могут переносить временные периоды негативных экономических условий, пережить большой неожиданный рост невыплат их заемщиками, им легче найти возможность занять для покрытия временной нехватки наличности, они могут работать над преодолением нескольких крупных проблем одновременно. Капитал банка выполняет функцию средств для начала деятельности банка, получения и поддержки доверия клиентов и функции защиты от банкротства, средства для дальнейшего роста банка и развития новых услуг. Капитал служит регулятором роста банка, приводящим в соответствие требованиям финансовых институтов рост активов и пассивов банка, создает условия для укрепления жизнеспособности банка. Финансовые институты и партнеры банка требуют, чтобы темпы роста активов и пассивов были адекватны размеру собственного капитала банка. Собственный капитал в 2012г. увеличился на 9.4% по сравнению с 31 декабря 2011г., в основном за счет чистой прибыли, полученной в течение 2012г. Рост собственного капитала частично сдерживался выкупом привилегированных акций у Акционерного общества «Фонд национального благосостояния «Самрук-Қазына» (далее – «Самрук-Қазына»)[21].

---

На следующем этапе рассмотрим коэффициент достаточности капитала, который может быть использован для определения адекватности капитала.

Нормативный капитал состоит из капитала первого уровня, который включает уставный капитал, эмиссионный до­ход, нераспределенную прибыль, в том числе доход за текущий год, результаты операций с иностранной валютой и неконтролирующую долю за вычетом начисленных дивидендов, чистой длинной позиции в собственных акциях и деловой репутации. Следующим компонентом нормативного капитала является капитал второго уровня, который включает субординированную долгосрочную задолженность, ограниченную на 50% капиталом первого уровня и резервами на переоценку.

Рассмотрим структуру активов банка. По итогам 2012года активы Банка выросли на 5,9% при этом основное увеличение произошло за счет роста ссудного портфеля, а также размещений денежных средств в Национальном Банке РК и на межбанковском рынке. Временно свободные денежные средства были размещены в наиболее ликвидные активы, в частности, в краткосрочные депозиты в иностранных банках, еврооблигации высококачественных корпоративных эмитентов[21].

Ссудный портфель Банка продолжа­ет оставаться крупнейшей статьей в структуре активов Банка, и по со­стоянию на 31 декабря 2012 года его доля составила 54.8% против 51,9% в 2010 году, рост ссудного портфеля в абсолютном зна­чении составил 134.0 млрд. тенге[24].

Рисунок 7. Структура активов Банка, %

В целом по анализируемым статьям актива наблюдается положительная динамика, что можно расценить как благоприятный факт в деятельности Банка. В конечном итоге тенденция роста анализируемых показателей окажет положительное влияние на конечный финансовый результат деятельности анализируемого кредитного учреждения.

Проведем анализ качества ссудного портфеля банка. Исходя из рисунка 8 мы видим, что в 2012 году доля безнадежных кредитов снизилась с 16.96% до 14.85%. Доля сомнительных 5-ой категории снизилась с 7.77% до 5.04%, а доля сомнительных 3-ой категории снизилась с 20.27% до 18.11%, что является положительным знаком.

Рисунок 8. Качество судно портфеля банка.

Проведем анализ статей активов баланса АО «Народный банк Казахстана», для этого составим таблицу (Приложение №1)[21,22,23].

Активы выросли в течение 2012 года на 5,9% по сравнению с 2011 года, в основном за счет роста займов клиентам, нетто на 11,4%, а также средств в кредитных учреждениях на 55,5%, инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, на 9,3% и денежных средств и их эквивалентов на 2,7%. Рост активов частично сдерживался снижением инвестиций, удерживаемых до погашения на 67,3%. По сравнению с 2010 года активы выросли на 14,8%, в основном за счет увеличения обязательных резервов на 77,6%, денежных средств и их эквивалентов на 35,9%, займов клиентам, нетто на 21,1%, инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, на 18,9%. Рост активов частично сдерживался снижением инвестиций, удерживаемых до погашения на 85,2%.

---

Займы клиентам выросли в течение 2012 года на 9,9% на брутто основе и на 11,4% на нетто основе по сравнению с 2011 года. Рост займов клиентам, брутто был обусловлен ростом займов корпоративным клиентам на 9,0%, займов МСБ на 8,1%, потребительских займов на 30,2% и частично сдерживался снижением ипотечных займов на 7,6%. По сравнению с 2010 года займы клиентам выросли на 20,8% на брутто основе и на 21,1% на нетто основе по сравнению с 2010 года. Рост займов клиентам, брутто был обусловлен ростом займов корпоративным клиентам на 23,0%, займов МСБ на 9,9%, потребительских займов на 61,3% и частично сдерживался снижением ипотечных займов на 17,8%.

Займы с просроченной задолженностью свыше 30 дней и 90 дней составили 17,5% и 17,0%, соответственно, на 2012 год по сравнению с 19,8% и 18,7%, соответственно, на 2011 год и по сравнению с 18,0% и 16,3%, соответственно, на 2010 год. Снижение 30-дневных и 90-дневных по сравнению с 2011 годом произошло в основном за счет увеличения на 9,9% ссудного портфеля, брутто. Увеличение 90-дневных по сравнению с 2010 годом произошло в основном за счет того, что некоторые ранее реструктурированные займы перешли в категорию просроченных займов. Банк создал регуляторные провизии, покрывающие 30-дневные на 125,3% и 90-дневные на 128,5% по состоянию на 31 декабря 2012 года, на 120,2% и 127,4%, соответственно, на 2011 год и на 129,8% и 143,0%, соответственно, на 2010 год.

Чистый доход Банка увеличился на 77,1% за 12 мес. 2012 года по сравнению с 12 мес. 2011 года и на 93,2% за 12мес. 2012 года по сравнению с 12 мес. 2010 года[24,25]

Таким образом анализ динамики состава и структуры активов баланса дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения, как в целом так и отдельных его видов.

Все активы АО «Народный банк Казахстана» с точки зрения принципиальной возможности и быстроты их превращения в деньги, причем в такие, которыми он в любое время может свободно распорядиться, группируются следующим образом:

Первоклассные ликвидные средства - средства, находящиеся в состоянии немедленной готовности, т. е. уже являющиеся или почти являющиеся деньгами.

Ликвидные средства — средства, которые в ближайшее время могут быть превращены в деньги.

Низколиквидные средства - активы, которые в принципе могут быть реализованы, но вероятнее всего не так скоро, как это может требоваться банку, и со значительными потерями в цене таких активов

Неликвидные средства - активы, обратить которые в деньги, скорее всего не удастся.

Ликвидность баланса банка - основной фактор ликвидности самого банка, поэтому оснований противопоставлять их как якобы несовместимые понятия нет. На ликвидность баланса банка (а значит и самого банка) влияет множество факторов, главные из которых структура пассивов, структура активов, соотношение сроков привлечение и сроков размещения ресурсов, степень рискованности активных операции, качество управления банком.

---

Капитал служит регулятором роста банка, приводящим в соответствие требованиям финансовых институтов рост активов и пассивов банка, создает условия для укрепления жизнеспособности банка. Собственный капитал в 2012г. увеличился на 9.4% по сравнению с 31 декабря 2011г., в основном за счет чистой прибыли, полученной в течение 2012г.

Ссудный портфель Банка продолжа­ет оставаться крупнейшей статьей в структуре активов Банка, и по со­стоянию на 31 декабря 2012 года его доля составила 54.8% против 51,9% в 2010 году, рост ссудного портфеля в абсолютном зна­чении составил 134.0 млрд. тенге.

В 2012 году доля безнадежных кредитов снизилась с 16.96% до 14.85%. Доля сомнительных 5-ой категории снизилась с 7.77% до 5.04%, а доля сомнительных 3-ой категории снизилась с 20.27% до 18.11%, что является положительным знаком.

Активы выросли в течение 2012 года на 5,9% по сравнению с 2011 года, в основном за счет роста займов клиентам, займы клиентам выросли в течение 2012 года на 9,9%, займы с просроченной задолженностью свыше 30 дней и 90 дней составили 17,5% и 17,0%, соответственно, на 2012 год по сравнению с 19,8% и 18,7%, соответственно, на 2011 год.

3. ПРОБЛЕМЫ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ БАНКОВ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН

Банковский портфель активов и пассивов - это единое целое, применяемое для достижения высокой прибыли и приемлемого уровня риска. Совместное управление активами и пассивами дает банку инструмент для защиты депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также средств для формирования портфелей активов, способствующих реализации целей банка. Суть управления активами и пассивами заключается в формировании тактики и осуществлении мероприятий, которые приводят структуру баланса в соответствие с его стратегией.

Управление активами банка - это пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств, то есть это распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы. Особое внимание при размещении средств уделяется ссудным операциям и инвестициям в ценные бумаги.

Решением проблемы размещения средств является «покупка» таких активов (предоставление ссуд и инвестиций), которые могут принести наивысший доход на приемлемом уровне риска. Значительная часть привлеченных банком средств подлежит оплате по требованиям или с очень коротким сроком уведомления. Поэтому условиями разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворять требования вкладчиков и наличие денежных средств, достаточных для удовлетворения потребностей в кредите клиентов банка.

---

Следует подчеркнуть, что проблема ликвидности банка включает в себя проблемы его пассивов, проблемы активов и проблемы их соответствия. С учетом этого указанные требования Национального Банка, сводятся к двум основным моментам. Во-первых, Центральный Банк предписывает всем банкам классифицировать их активы в зависимости от степени связанных с ними рисков на 5 групп, каждая из которых имеет нормативный коэффициент риска. Во-вторых, Национальный Банк Республики Казахстан обязывает все банки соблюдать следующий ряд экономических нормативов ликвидности.

В качестве рекомендаций, способствующих повышению ликвидности и платежеспособности коммерческих банков, можно предложить следующее.

Во-первых, банку с неустойчивым положением можно посоветовать улучшить организационную структуру банка, то есть уделить внимание развитию менеджмента, в частности, создать, например, службу внутреннего аудита, что позволило бы снизить злоупотребления внутри банка.

В-третьих, банк должен определять потребность в ликвидных средствах хотя бы на краткосрочную перспективу. Прогнозирование этой потребности может осуществляться двумя методами. Один из них предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня вкладов каждого из ведущих клиентов, а другой – прогнозирование объема ссуд и вкладов. Оба рассмотренных метода имеют недостаток: они опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Это может быть достаточным для оценки ликвидности банковской системы в целом, но оно не подскажет руководству отдельного банка, какова должна быть его кассовая наличность на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки на кредит. Только анализ счетов отдельных клиентов банка позволят ему определить потребности в наличных деньгах на данный момент.

В-четвертых, поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть банк должен разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями.

Управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей. Сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Не допустимо превышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива. Акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности.

---