Файл: Налог на доходы физических лиц (Социально-экономическая роль подоходных налогов).pdf

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 25.05.2023

Просмотров: 212

Скачиваний: 2

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Общая характеристика налогообложения физических лиц

1.1. Понятие и принципы налогообложения доходов физических лиц

1.2. Социально-экономическая роль подоходных налогов

1.3. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ в РФ

2. Проблемы и перспективы развития подоходного налогообложения в РФ

2.1. Проблемы и противоречия подоходного налогообложения в РФ

2.2. Перспективы развития подоходного налогообложения физических лиц в РФ

Заключение

Список использованных источников

3. Увеличение размера налоговых вычетов на основании прожиточного минимума и средней заработной платы. Средства, высвобождаемые в связи с применением налогового вычета на детей в размере прожиточного минимума ребенка, учитывая средний уровень заработной платы по стране, будут использоваться подавляющим большинством налогоплательщиков для приобретения различных детских товаров. Это как раз будет стимулировать производство детских товаров благодаря созданию дополнительного платежеспособного спроса.

4. Ужесточение контроля по собираемости налога на доходы, в первую очередь с тех лиц, у которых доход превышает средний уровень. Для решения указанной задачи предусматривается установить обязанность налоговых агентов ежеквартально представлять в ФНС расчёт исчисленных и удержанных сумм НДФЛ.

5. Применение программы по созданию общегосударственного информационного комплекса с целью организации контроля по движению наличных денег (так как в нашей стране он значительно ослаблен, что в итоге позволяет обналичивать денежные средства сверх установленной нормы, вследствие чего создаются условия для выплаты заработной платы в конвертах).

Подводя итог по изложенной теме, можно констатировать, что система подоходного налогообложения граждан несовершенна в качественном преобразовании. Все вышеперечисленные меры по совершенствованию налога на доходы физических лиц помогут повысить уровень поступлений налога в бюджеты разных уровней, а также послужат достижению социальной справедливости при налогообложении доходов граждан. Рассмотренные предложения по совершенствованию направлены на упрощение механизма исчисления и уплаты НДФЛ и, как следствие, на повышение роли НДФЛ в налоговых доходах бюджетов.

Список использованных источников

Нормативные правовые акты

  1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146 -ФЗ (ред. от 28.12.2016) // Собрание законодательства РФ. – 1998. - № 148-149. – Ст. 3824.
  2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (в ред. от 28.12.2016 г.) // Собрание законодательства РФ. – 2000. - № 32. - Ст. 3340.

Монографии и периодические издания

  1. Азрилияна А.Н.. Новый экономический словарь. - М.: Институт новой экономики, 2016. - 1088 с.
  2. Ахметова Г.Д. Актуальные проблемы права // материалы междунар. заоч. науч. конф. (г. Москва, ноябрь 2011 г.). - М.: Ваш полиграфический партнер, 2014. - 144 с.
  3. Бартенев С.А. История экономических учений / учебник. - М.: Инфра-М, 2013. - 476с.
  4. Богданов Е. П. Налоги и налогообложение: конспект лекций. - М.: АСТ, 2016. - 160 с.
  5. Викуленко А.Е. Налогообложение и экономический рост России. - М.: Прогресс, 2015. – 220 с.
  6. Диркова Е. Ю. Инкубатор для бухгалтера: от нуля до баланса. Самоучитель. - М.: Эксмо, 2009. - 336c.
  7. Жверанцева М.С. Развитие социально-трудовых отношений на основе механизма трансформации элементов НДФЛ // Журнал Современные исследования социальных проблем. - 2014. - № 4. - C.18-31
  8. Изотова О.И. Перспективы реформирования налога на доходы физических лиц как инструмент социальной политики государства: дис. на соискание ученой степени кандидата экономических наук. - М., 2014. - 150 с.
  9. Кашин В.А. О налоговых системах Ирландии и Швеции / Налоги и налогообложение. – М., 2014. - 78 с.
  10. Климова М. Налоговые новеллы в части НДФЛ // Налоговый вестник. - 2013. - № 2. - С. 41-45.
  11. Майбуров И.А. Теория и история налогообложения. – М., 2014. - 422с.
  12. Николаева И.П. Мировая экономика и международные экономические отношения / учебник для бакалавров. – М.: АСТ, 2013. - 242 с.
  13. Попова Л.В., Дрожжина И.А. Налоговые системы зарубежных стран / учебно-методическое пособие. - М.: Дело и Сервис, 2008. - 368 с.
  14. Самсонов Н.Ф. Финансы, денежное обращение и кредит / учебник: Краткий курс. – М.: Инфра-М, 2015. - 302 с.

Интернет-ресурсы

  1. Paйзбepг Б.А. Принципы налогообложения и виды налогов [Электронный ресурс] / Элитариум 2.0. - URL: http://www.elitarium.ru/ principy_nalogooblozhenija_vidy_nalogov/ (дата обращения 10.01.17).
  2. Динамика изменения денежных доходов населения [Электронный ресурс] / Сайт федеральной государственной статистики. - URL: http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_main/rosstat/ru/statistics/wages/ (дата обращения 11.01.2017).
  3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) [Электронный ресурс] / Федеральная налоговая служба. - URL: https://www.nalog.ru/rn77/ taxation/taxes/ndfl/ (дата обращения 05.01.17).
  4. Налог на роскошь в РФ - не только для богатых. Правовые ловушки [Электронный ресурс] / Право ру. - URL: http://pravo.ru/review/view/30070/ (дата обращения: 20.12.16)
  5. Пояснительная записка к проекту федерального закона «О внесении изменений в статью 224 части второй Налогового Кодекса Российской Федерации» [Электронный ресурс] /КонсультантПлюс. - URL: https://www.consultant.ru (дата обращения: 12.01.17)
  6. Прогрессивное налогообложение [Электронный ресурс] / Капитал страны, федеральное интернет-издание: "за" и "против". - URL: http://kapital- rus.ru/articles/article/177034/#1 (дата обращения: 12.01.17)
  7. Регионы обсуждают налог на роскошь [Электронный ресурс]. - URL: http://mnenia.ru/rubric/finance/regiony-obsuidayut-nalog-na-roskosh (дата обращения: 12.01.17)
  8. Статистика налоговых поступлений по НДФЛ за 2008-2014 гг. [Электронный ресурс] / Официальный сайт Министерства Финансов Российской Федерации. - URL: http//www.minfin.ru (дата обращения 22.12.16)
  9. Тютин Д.В. Курс лекций по налоговому праву [Электронный ресурс]. - URL: http://lib.convdocs.org/docs/index-71073.html (дата обращения 05.01.2017)

Приложение 1

Таблица 1

Размеры ставок налога на доходы физических лиц в различных странах

Страна

Ставка НДФЛ,%

Австралия

48,5

Австрия

25 от капитала и инвестиций; 50 по дивидендам

Азербайджан

10;

Антигуа и Барбуда

Прогрессивная шкала от 2,5 до 55

Аргентина

3; 24,5

Барбадос

22,5;

Бельгия

0-9,5 (для резидентов);

7 (для нерези­дентов)

Болгария

12;15

Боливия

12,5;13

Ботсвана

15

Бразилия

0-27,5%

Британские виргинские острова

10,15,20

Великобритания

10;22;40

Венгрия

0;20;35;

Венесуэла

0;5;10;34

Вьетнам

10;20;25;30;40

Гайана

20;24;33,3

Гана

0;5;20;25;30

Гватемала

10

Германия

16-45 (прогрессивная шкала)

Гонконг

16

Дания

5,5;15;25;28;30;32;37,5;43;43,5;59 0 местный - 27-35

Доминиканская республика

0;15;20;25

Замбия

10; 25; 30

Зимбабве

10;15;20;30;45

Израиль

10;15;17;25;27;30;35;43;45;49

Индия

10;20;30; 19000 рупий

Индонезия

5;10;15;20;25;35

Иран

15-35(прогрессивная шкала)

Ирландия

20

Италия

12,5;23;29;31;33;39;40;45

Испания

5.94-15,84;35

Казахстан

15;5-20

Камбоджа

0;5;10;15;20

Канада

16;22;25;26;29

Кения

5;10;15;30

Кипр

20;25;30

Китай

5-45

Колумбия

7

Конго

20;22;40

Корея

900;6300;17100 юаней

Коста-Рика

1;5;8,8;11;12;13;15;16,5;17;18;24; 30; 51

Кот-д-Ивуар

1,5;1-10

Лихтенштейн

0,054;1,08

Люксембург

0-38.95;19.47;9,737;8;38;2,5;

Маврикий

15;25

Макао

7-12

Малайзия

0-30;19;24;27;28;54

Мальта

0;1;7;15;20;25;30;35 Твердые ставки

Мексика

15;21;30;32

Мозамбик

10;15;20;25;32

О. Мэн

10;18;

Намибия

0;17,5;29,5;34,5;35

Нидерланды

1 ;7,95;42;30;25; прогрессивная ставка (максимум 52%);

Новая Зеландия

10;15;17,65;19,5;26,58;33; 39;49,25;63,93

Новая Каледония

5;10;13,25;15;20;30;40

Норвегия

28

Нормандские о-ва

20

  1. Азрилияна А.Н.. Новый экономический словарь. - М.: Институт новой экономики, 2016. С. 117. ↑

  2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146 -ФЗ (ред. от 28.12.2016) // Собрание законодательства РФ. – 1998. - № 148-149. – Ст. 3824. ↑

  3. Тютин Д.В. Курс лекций по налоговому праву [Электронный ресурс]. - URL: http://lib.convdocs.org/ docs/index-71073.html (дата обращения 05.01.2017) ↑

  4. Жверанцева М.С. Развитие социально-трудовых отношений на основе механизма трансформации элементов НДФЛ // Журнал Современные исследования социальных проблем. - 2014. - № 4. - C. 18. ↑

  5. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) [Электронный ресурс] / Федеральная налоговая служба. - URL: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/ (дата обращения 05.01.17). ↑

  6. Диркова Е. Ю. Инкубатор для бухгалтера: от нуля до баланса. Самоучитель. - М.: Эксмо, 2009. С. 211. ↑

  7. Бартенев С.А. История экономических учений / учебник. - М.: Инфра-М, 2013. С. 241. ↑

  8. Самсонов Н.Ф. Финансы, денежное обращение и кредит / учебник: Краткий курс. – М.: Инфра-М, 2015. С. 71. ↑

  9. Paйзбepг Б.А. Принципы налогообложения и виды налогов [Электронный ресурс] / Элитариум 2.0. - URL: http://www.elitarium.ru/principy_nalogooblozhenija_vidy_nalogov/ (дата обращения 10.01.17). ↑

  10. Майбуров И.А. Теория и история налогообложения. – М., 2014. С. 101 ↑

  11. Тютин Д.В. Курс лекций по налоговому праву [Электронный ресурс]. - URL: http://lib.convdocs.org/ docs/index-71073.html (дата обращения 05.01.2017) ↑

  12. Богданов Е. П. Налоги и налогообложение: конспект лекций. - М.: АСТ, 2016. С. 17-19. ↑

  13. Попова Л.В., Дрожжина И.А. Налоговые системы зарубежных стран / учебно-методическое пособие. - М.: Дело и Сервис, 2008. С. 17. ↑

  14. Тютин Д.В. Курс лекций по налоговому праву [Электронный ресурс]. - URL: http://lib.convdocs.org/ docs/index-71073.html (дата обращения 05.01.2017) ↑

  15. Майбуров И.А. Теория и история налогообложения. – М., 2014. С. 37. ↑

  16. Статистика налоговых поступлений по НДФЛ за 2008-2014 гг. [Электронный ресурс] / Официальный сайт Министерства Финансов Российской Федерации. - URL: http//www.minfin.ru (дата обращения 22.12.16) ↑

  17. Николаева И.П. Мировая экономика и международные экономические отношения / учебник для бакалавров. – М.: АСТ, 2013. С. 21. ↑

  18. Кашин В.А. О налоговых системах Ирландии и Швеции / Налоги и налогообложение. – М., 2014. С. 48. ↑

  19. Там же. С. 49. ↑

  20. Изотова О.И. Перспективы реформирования налога на доходы физических лиц как инструмент социальной политики государства: дис. на соискание ученой степени кандидата экономических наук. - М., 2014. С. 71. ↑

  21. Климова М. Налоговые новеллы в части НДФЛ // Налоговый вестник. - 2013. - № 2. - С. 41. ↑

  22. Там же. С. 45-47. ↑

  23. Майбуров И.А. Теория и история налогообложения. – М., 2014. С. 178. ↑

  24. Климова М. Налоговые новеллы в части НДФЛ // Налоговый вестник. - 2013. - № 2. - С. 42. ↑

  25. Тютин Д.В. Курс лекций по налоговому праву [Электронный ресурс]. - URL: http://lib.convdocs.org/ docs/index-71073.html (дата обращения 05.01.2017) ↑

  26. Тютин Д.В. Курс лекций по налоговому праву [Электронный ресурс]. - URL: http://lib.convdocs.org/ docs/index-71073.html (дата обращения 05.01.2017) ↑

  27. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) [Электронный ресурс] / Федеральная налоговая служба. - URL: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/ (дата обращения 05.01.17). ↑

  28. Богданов Е. П. Налоги и налогообложение: конспект лекций. - М.: АСТ, 2016. С. 75. ↑

  29. Динамика изменения денежных доходов населения [Электронный ресурс] / Сайт федеральной государственной статистики. - URL: http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_main/rosstat/ru/statistics/wages/ (дата обращения 11.01.2017). ↑

  30. Динамика изменения денежных доходов населения [Электронный ресурс] / Сайт федеральной государственной статистики. - URL: http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_main/rosstat/ru/statistics/wages/ (дата обращения 11.01.2017). ↑

  31. Ахметова Г.Д. Актуальные проблемы права // материалы междунар. заоч. науч. конф. (г. Москва, ноябрь 2011 г.). - М.: Ваш полиграфический партнер, 2014. С. 17. ↑

  32. Там же. С. 18. ↑

  33. Прогрессивное налогообложение [Электронный ресурс] / Капитал страны, федеральное интернет-издание: "за" и "против". - URL: http://kapital- rus.ru/articles/article/177034/#1 (дата обращения: 12.01.17) ↑

  34. Пояснительная записка к проекту федерального закона «О внесении изменений в статью 224 части второй Налогового Кодекса Российской Федерации» [Электронный ресурс] /КонсультантПлюс. - URL: https://www.consultant.ru (дата обращения: 12.01.17) ↑

  35. Регионы обсуждают налог на роскошь [Электронный ресурс]. - URL: http://mnenia.ru/rubric/finance/regiony-obsuidayut-nalog-na-roskosh (дата обращения: 12.01.17) ↑

  36. Налог на роскошь в РФ - не только для богатых. Правовые ловушки [Электронный ресурс] / Право ру. - URL: http://pravo.ru/review/view/30070/ (дата обращения: 20.12.16) ↑

Смотрите также файлы