Файл: Налог на прибыль организаций (Характеристика налога на прибыль организаций).pdf

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 26.05.2023

Просмотров: 263

Скачиваний: 2

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. Характеристика налога на прибыль организаций и его элементы

1.1 Характеристика налога на прибыль организаций

1.2 Ключевые элементы налога на прибыль организаций

2. Ставки, периоды, порядок и сроки исчисления, направления совершенствования налога на прибыль организаций

2.1 Налоговые ставки, отчетные периоды, порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль организаций

2.2 Основные направления улучшения взимания налога на прибыль в РФ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Приложение 1

Улучшение механизма взимания налога на прибыль на территории Российской Федерации в настоящее время осуществляется, в основном, путем разработки главных направленностей налоговой политики. В частности полагаются такие основные направленности реформ как:

1) внести изменения в Налоговом Кодексе Российской Федерации, которые ориентированы на сокращение возможностей минимизации налогообложения, которые связаны с переносом на будущее убытков реорганизуемых либо приобретаемых организаций;

2) определить порядок налогообложения экономической выгоды в результате совершения операций, когда одна организация дает иной организации беспроцентные займы, векселя, кредиты и т.д.

В области осуществляемой налоговой реформы модернизация налога на прибыль организаций должна осуществляться согласно таким направленностям как:

1) понизить фискальную функцию налога на прибыль с целью развития производства;

2) максимально унифицировать, а также упростить порядок установления доходов и расходов налогоплательщика;

3) ввести налоговые льготы для организаций инновационной деятельности;

4) поставить в различные налоговые условия тех, кто занимается инновационным производством, и тех, кто занимается как продажей, так и перепродажей продукции;

5) дифференцировать ставку налога на прибыль с целью стимулирования роста производства – это предложение выступает главным по улучшению механизма взимания налога на прибыль организаций.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

  1. Налоговый кодекс Российской Федерации N 117-ФЗ от 05.08.2015 г.
  2. Аронов, А.В., Кашин, В.А. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: Магистр, 2009. - 576 С.
  3. Вылкова Е.С. и др. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах. - СПб.: СПбГУЭФ; 2012. — 80 С.
  4. Каклюгин, В.Г. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: Эксмо, 2009. - 405 С.
  5. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение. - 8-е изд., перераб. - М.: 2010. — 310 С.
  6. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 509 С.
  7. Пансков В.Г., Князев В.Г. Налоги и налогообложение: учебник для вузов. – М.: МЦФЭР, 2008. - 592 С.
  8. Скрипниченко В.А. Налоги и налогообложение. - СПб.: Питер: ИД-БИНФА, 2010. — 464 С.
  9. Тарасова В.Ф., Савченко Г.В., Семочкина Л.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2007. – 320 С.
  10. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение. - М.: 2010. — 367 С.

Приложение 1

Рисунок 1 – Основные налогоплательщики налога на прибыль организаций *

*Рисунок выполнен на основания источника 1

Приложение 2

Таблица 1 - Специальные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций в отношении некоторых видов доходов

Объект налогообложения

Размер

налоговой ставки

Основание

1. Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в РФ через постоянное представительство:

- доходы от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров в связи с осуществлением международных перевозок;

- со всех прочих доходов, кроме дивидендов и операций с долговыми обязательствами

10%

20%

пп.2 п. 2 ст. 284 НК РФ

пп. 1 п. 2 ст. 284 НК РФ

2. Доходы, полученные в виде дивидендов:

- по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов;

- по доходам, полученным в виде дивидендов от российских и иностранных организаций российскими организациями;

- по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями

0%

9%

15%

пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ

пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ

пп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ

3. По операциям с отдельными видами долговых обязательств:

- по доходу в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20 января 1997 года включительно, а также по доходу в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, эмитированным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III, эмитированных в целях обеспечения условий, необходимых для урегулирования внутреннего валютного долга бывшего Союза ССР и внутреннего и внешнего валютного долга РФ

- по доходам в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года;

- по доходу в виде процентов по государственным ценным бумагам государств - участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов РФ и муниципальным ценным бумагам, условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов, а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 года

0%

пп. 3 п. 4 ст. 284 НК РФ

9%

15%

пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ

пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ

4. Налоговые ставки для организаций, осуществляющих образовательную и (или) медицинскую деятельность:

- если организация имеет лицензию (лицензии) на осуществление образовательной и (или) медицинской деятельности, выданную (выданные) в соответствии с законодательством РФ;

- если доходы организации за налоговый период от осуществления образовательной и (или) медицинской деятельности, а также от выполнения НИОКР, учитываемые при определении налоговой базы в соответствии с главой 25 НК РФ, составляют не менее 90 процентов ее доходов, учитываемых при определении налоговой базы, либо если организация за налоговый период не имеет доходов, учитываемых при определении налоговой базы;

- если в штате организации, осуществляющей медицинскую деятельность, численность медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста, в общей численности работников непрерывно в течение налогового периода составляет не менее 50 процентов;

- если в штате организации непрерывно в течение налогового периода числятся не менее 15 работников;

- если организация не совершает в налоговом периоде операций с векселями и финансовыми инструментами срочных сделок.

0%

п. 1.1 ст. 284 НК РФ,

ст. 284 НК РФ

5. Прибыль, полученная Центральным банком РФ от осуществления деятельности, связанной с выполнением им функций

0%

п. 5 ст. 284 НК РФ,

ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)»

6. Прибыль, полученная организацией, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов

0%

п. 5.1 ст. 284 НК РФ,

ФЗ «Об инновационном центре «Сколково»

  1. Аронов, А.В., Кашин, В.А. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: Магистр, 2009. - 306 С. ↑

  2. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение. - 8-е изд., перераб. - М.: 2010. — 31 С. ↑

  3. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение. - М.: 2010. — 95 С. ↑

  4. Налоговый кодекс Российской Федерации N 117-ФЗ от 05.08.2015 г. ↑

  5. Налоговый кодекс Российской Федерации N 117-ФЗ от 05.08.2015 г. ↑

  6. Скрипниченко В.А. Налоги и налогообложение. - СПб.: Питер: ИД-БИНФА, 2010. — 142 С. ↑

  7. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 69 С. ↑

  8. Каклюгин, В.Г. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: Эксмо, 2009. - 275 С. ↑

  9. Налоговый кодекс Российской Федерации N 117-ФЗ от 05.08.2015 г. ↑

  10. Пансков В.Г., Князев В.Г. Налоги и налогообложение: учебник для вузов. – М.: МЦФЭР, 2008. – 264 С. ↑

  11. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 72 С. ↑

  12. Тарасова В.Ф., Савченко Г.В., Семочкина Л.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2007. – 58 С. ↑

  13. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение. - М.: 2010. — 100 С. ↑

  14. Налоговый кодекс Российской Федерации N 117-ФЗ от 05.08.2015 г. ↑

  15. Вылкова Е.С. и др. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах. - СПб.: СПбГУЭФ; 2012. — 48 С. ↑

  16. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение. - 8-е изд., перераб. - М.: 2010. —59 С. ↑

  17. Скрипниченко В.А. Налоги и налогообложение. - СПб.: Питер: ИД-БИНФА, 2010. — 159 С. ↑

  18. Вылкова Е.С. и др. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах. - СПб.: СПбГУЭФ; 2012. — 48 С. ↑

  19. Налоговый кодекс Российской Федерации N 117-ФЗ от 05.08.2015 г. ↑

  20. Каклюгин, В.Г. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: Эксмо, 2009. - 335 С. ↑

  21. Налоговый кодекс Российской Федерации N 117-ФЗ от 05.08.2015 г. ↑

  22. Налоговый кодекс Российской Федерации N 117-ФЗ от 05.08.2015 г. ↑

  23. Налоговый кодекс Российской Федерации N 117-ФЗ от 05.08.2015 г. ↑

  24. Скрипниченко В.А. Налоги и налогообложение. - СПб.: Питер: ИД-БИНФА, 2010. — 163 С. ↑

  25. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 109 С. ↑

  26. Аронов, А.В., Кашин, В.А. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: Магистр, 2009. - 326 С. ↑

  27. Налоговый кодекс Российской Федерации N 117-ФЗ от 05.08.2015 г. ↑

  28. Налоговый кодекс Российской Федерации N 117-ФЗ от 05.08.2015 г. ↑

  29. Налоговый кодекс Российской Федерации N 117-ФЗ от 05.08.2015 г. ↑

  30. Налоговый кодекс Российской Федерации N 117-ФЗ от 05.08.2015 г. ↑

  31. Пансков В.Г., Князев В.Г. Налоги и налогообложение: учебник для вузов. – М.: МЦФЭР, 2008. - 282 ↑

  32. Тарасова В.Ф., Савченко Г.В., Семочкина Л.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2007. – 69 С. ↑

  33. Аронов, А.В., Кашин, В.А. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: Магистр, 2009. - 345 С. ↑

  34. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение. - 8-е изд., перераб. - М.: 2010. — 73 С. ↑

  35. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение. - М.: 2010. — 107 С. ↑

  36. Каклюгин, В.Г. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: Эксмо, 2009. - 338 С. ↑

  37. Тарасова В.Ф., Савченко Г.В., Семочкина Л.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2007. – 69 С. ↑

  38. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 125 С. ↑

  39. Вылкова Е.С. и др. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах. - СПб.: СПбГУЭФ; 2012. — 50 С. ↑

  40. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение. - М.: 2010. — 123 С. ↑

  41. Налоговый кодекс Российской Федерации N 117-ФЗ от 05.08.2015 г. ↑

  42. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение. - 8-е изд., перераб. - М.: 2010. — 73 С. ↑

  43. Скрипниченко В.А. Налоги и налогообложение. - СПб.: Питер: ИД-БИНФА, 2010. — 169 С. ↑

  44. Аронов, А.В., Кашин, В.А. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: Магистр, 2009. - 348 С. ↑

  45. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 128 С. ↑

  46. Пансков В.Г., Князев В.Г. Налоги и налогообложение: учебник для вузов. – М.: МЦФЭР, 2008. – 300 С. ↑

  47. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение. - М.: 2010. — 125 С. ↑

  48. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 129 С. ↑

  49. Пансков В.Г., Князев В.Г. Налоги и налогообложение: учебник для вузов. – М.: МЦФЭР, 2008. - 308 С. ↑

  50. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 133 С. ↑

Смотрите также файлы