Файл: Отчет о движении денежных средств МСФО 7 «Отчет о движении денежных средств».pdf

Благодаря налаженной системе внутренних бизнес-процессов управление денежными потоками становится более качественным процессом.

Основными методами повышения эффективности управления денежными потоками являются:

- привлечение ключевых инвесторов;

- дополнительная эмиссия ценных бумаг;

- приобретение долгосрочных займов;

- сбыт внеоборотных активов, которые не используются в обращениипредприятия;

- отслеживание просроченной дебиторской задолженности;

- покупка основных средств по договорам лизинга и др.

Эффективное управление денежными потоками на предприятиивключает в себя совокупность методов, инструментов и структурированныхприемов целенаправленного воздействия финансового менеджментапредприятия.

Управления денежными потоками на предприятии играет ключевуюроль в определении общей финансовой стратегии компании. От качественнойи эффективной политики управления денежного потока зависит не толькоустойчивое положение предприятия в конкретный период времени, но ивозможность организации выходить на более высокий рубеж, повышаяуровень финансовой привлекательности и финансовой независимости.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Денежные средства – это ограниченный ресурс, в связи с чем необходимо создать систему эффективного управления их денежными потоками. Целью управления является сохранение оптимального остатка денежных средств с помощью балансировки их прихода и использования, что возможно благодаря теоретическим и методическим разработкам в области управления денежными потоками.

Концепция денежного потока предусматривает:

Определение денежного потока, его вид и время действия

Оценку факторов, показывающих величину его элементов

Определение коэффициента дисконтирования, который позволяет сопоставить элементы потока

Определение риска, относящегося к конкретному потоку и метод его учёта

Влияние на финансовую устойчивость и формирование финансовой стратегии.

Управление денежными потоками является одним из главных направлений деятельности предприятия. В него входит расчет времени обращения денежных средств, анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т. д.

Элементами управления денежных потоков являются финансовые инструменты. Они представляют из себя систему расчетов с дебиторами и кредиторами; взаимоотношения с учредителями (акционерами), контрагентами, государственными органами. По мимо этого, управление невозможно без достаточного программного и нормативного правового обеспечения, которое включает в себя законодательно-нормативные акты, уставы, внутренние приказы и распоряжения.

Отметим, для того чтобы добиться эффективности управления денежными потоками в компании, необходимо придерживаться следующих основных положений:

1. Денежные потоки отвечают за обслуживание операционной деятельности предприятия практически во всех её аспектах.

2. При эффективном управлении денежными потоками происходит финансовое равновесие предприятия в процессе его стратегического развития.

«Роснефть» — лидер российской нефтяной отрасли и крупнейшая публичная нефтегазовая корпорация мира. Основными видами деятельности ПАО «НК «Роснефть» являются поиск и разведка месторождений углеводородов, добыча нефти, газа, газового конденсата, реализация проектов по освоению морских месторождений, переработка добытого сырья, реализация нефти, газа и продуктов их переработки на территории России и за ее пределами.

В разделе активов наибольшее изменение можно наблюдать на примере показателя денежных средств и эквивалентов. Необходимо отметить, что на начало 2015 г. показатель составлял 402389690 тыс. руб., на конец данного года увеличился и составил 116638660 тыс. руб. Наблюдаемую динамику можно охарактеризовать как положительную, поскольку, увеличение суммы денежных средств свидетельствует о повышении краткосрочной ликвидности баланса организации.

На основании проведенного анализа можно отметить некоторое улучшение соотношений между некоторыми видами активов и пассивов. Таким образом, наблюдается повышение ликвидности баланса и платежеспособности предприятия.

Необходимо отметить, что проведение анализа ликвидности и платежеспособности является взаимодополняющим процессом, поскольку дают возможность провести полный анализ благополучия предприятия. Следующим этапом данной работы будет определение типа финансовой устойчивости на предприятии.На основании представленной таблицы и проведенного анализа сделаем вывод, что в организации наблюдается абсолютная финансовая устойчивость. При данном виде финансовой устойчивости к источникам финансирования хозяйственной деятельности предприятия относятся собственные оборотные средства. Нормальная финансовая устойчивость гарантирует выполнение финансовых обязательств предприятия перед контрагентами и государством

Отметим динамику поступлений предприятия от текущей деятельности. Так, на конец 2015 г. сумма дохода составляла 1285024 млн. руб., на 31.12.2016 г. поступления составили (-127140) млн. руб., на конец анализируемого периода показатель составил – (-465 692) тыс. руб. Отметим, что за период проведения анализа прироста составил 136,24 % со знаком минус. Наблюдаемая отрицательная динамика свидетельствует о снижении спроса на выполняемую предприятием работу, а также на снижении цен.

Согласно расчёту показателей платежеспособности можно охарактеризовать как отрицательную. Так, например, коэффициент самофинансирования отображает степень финансовой независимости предприятия от внешних источников финансирования и возможность самостоятельно финансировать собственную производственную деятельность.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Cbonds Page: СэтлГрупп / Financial Cbonds Information / -[электронныйресурс] : http://cbonds.ru/pages/SPBREALTY
2. Балковой П.П., Стародубцева О.А. Движение денежных средств -инструмент анализа финансового состояния предприятия//Производственный менеджмент: теория, методология, практика. -2015. -№ 2. -С. 93-97.
3. Бухгалтерский учет и отчетность: Учебное пособие (для бакалавров и магистров)/Под общ. ред. Д.А. Ендовицкого. -М.: Кнорус, 2015. -360 с.
4. Бычкова, С.М. Методика анализа денежныхсредств и денежных потоков организации[Текст]/ С.М. Бычкова, Д.Г.Бадмаева Д.Г. //Международный бухгалтерский учет. -2014.- № 21.- С. 23–30.
5. Вахрушина М.А. Международные стандарты финансовой отчетности. -М.: Национальное образование, 2014. -656 с.
6. Габдуллина, Г.К. Анализ денежных потоков как инструмент оценки наличия денежныхсредств у предприятия на примере ОАО«Нижнекамскнефтехим» [Текст] /Г.К.Габдуллина // Вестник ЧелГУ. - 2014. -№15 (344).URL: http://cyberleninka.ru/article/n/analizdenezhnyh-potokov-kak-instrument-otsenkinalichiya-denezhnyh-sredstv-u-predpriyatiyana-primere-oao-nizhnekamskneftehim
7. Гильмиярова М. Р. Разработка методики управления денежными потоками в корпоративной структуре: учеб. пособие / под ред. М.Р. Гильмияровой / Вестник пермского университета / – 2015. – С. 118-121.
8. Грачева Н.А. Анализ и управление денежными потоками как условие устойчивого развития корпоративных структур //Известия Юго-Западного государственного университета. 2013. №4 (49). С.16-20
9. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности. Практикум. -М.: Дело и сервис, 2015. -228 с.
10. Дорофеев, М.Л. Развитие методов анализаденежных потоков в системе оперативногоконтроллинга холдинговой компании [Текст]/ М.Л.Дорофеев, А.А.Ангеловская // Финансовая аналитика: проблемы и решения. -2013. - №17(155). - С.27-38.
11. Зайко А.Г. Коэффициентный анализ денежных потоков предприятия энергетического машиностроения // Науковедение, 2017, Том 9, №2, с. 3.
12. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами: Учеб. пособие для вузов. 2 -е изд., перераб и доп. М.: ЮНИТИ -ДАНА, 2015.
13. Кеменов А.В. Управление денежными потоками. Учебное пособие / А.В. Кеменов - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015, c. 44.
14. Коваленко, О.Г. Система управления денежными потоками предприятия/О.Г. Коваленко//Молодой ученый. -2014. -№20. -С. 295-297.
15. Конвисарова Е.В., Пути улучшения финансового состояния малого строительного предприятия /Е.В. Конвисарова, А.В. Непрокин, А.Г. Конвисаров//Вектор науки Тольяттинского государственного университета. Серия: Экономика и управление. -2016. -№ 2 (25). -С. 22-27.
16. Малыгина Е. А. Сущность и методы управления денежными потоками организации / под ред. Е.А. Малыгиной / Молодой ученый / —2014. — №21.2. — С. 81-82
17. Незамайкин В.Н. Финансовый менеджмент: Учебник для бакалавров/В.Н. Незамайкин, И.Л. Юрзинова. -Люберцы: Юрайт, 2016. -467 c.
18. Никулина Н.Н. Финансовый менеджмент страховой организации. Учебное пособие / С.В. Березина, Н.Н. Никулина - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015, c. 224.
19. Панферова Л.В., Петухова Н.В. Отчет о движении денежных средств как одна из основных форм бухгалтерской финансовой отчетности//Современные проблемы науки и образования. 2014. № 5.
20. Пожидаева, Т.А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие/Т.А. Пожидаева. -3-е изд., стер. -М.: КНОРУС, 2013. -320 с.
21. Румянцева Е.Е. Финансовый менеджмент: Учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры/Е.Е. Румянцева. -Люберцы: Юрайт, 2016. -360 c.
22. Селезнева Е.С. Алгоритм построения канала денежного потока/Е.С. Селезнева, В.А. Афанасьев, А.П. Антонов//Инновационная наука. -2015. -№ 11-1.з -С. 154-161.
23. Селезнева Н.Н. Анализ финансовой отчетности организации/Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова.//-М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2015. -583 с.
24. Семыкина Д.И. Проблемные аспекты анализа денежных средств предприятия: Матер. VI Международной научно-практической конференции для студентов, магистрантов, аспирантов и молодых ученых «Актуальные проблемы развития национальной и региональной экономики» 22 апреля 2015г. Белгород, Россия, Изд-во НИУ БелГУ, 2015. С. 323-326.
25. Семыкина Д.И. Проблемные аспекты анализа денежных средств предприятия: Материалы VI Международной научно-практической конференции для студентов, магистрантов, аспирантов и молодых ученых «Актуальные проблемы развития национальной и региональной экономики». Белгород. -Изд-во НИУ БелГУ, 2015. -С. 323-326.
26. Тепман Л.Н. Международный финансовый менеджмент: Учебное пособие/Л.Н. Тепман, Н.Д. Эриашвили. -М.: ЮНИТИ, 2016. -367 c.
27. Управление денежными потоками предприятия / Анализ финансового состояния предприятия / - [электронный ресурс] : http://afdanalyse.ru/publ/investicionnyj_analiz/analiz_denezhnogo_potoka/upravle nie_denezhnymi_potokami/28-1-0-171
28. Черкасова Т.Н. Международный финансовый менеджмент: Учебное пособие/Т.Н. Черкасова. -М.: Проспект, 2016. -80 c.
29. Шимко П.Д. Международный финансовый менеджмент: Учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры/П.Д. Шимко. -Люберцы: Юрайт, 2016. -493 c.
30. Этрилл П. Финансовый менеджмент и управленческий учет для руководителей и бизнесменов/П. Этрилл. -М.: Альпина Паблишер, 2016. -648 c.
31. Яшина Н. И., Федоров А. А. Проблемы и подходы к анализу движения денежных потоков от внеоборотных активов организации/Н. И. Яшина, А. А. Федоров//Приволжский научный журнал. -2015. -№1 (33). С. 150-154.