Файл: Единый социальный налог. Таможенная пошлина. Государственная пошлина. Другие федеральные налоги и сборы (водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, налог на операции с ценными бумагами).pdf

- плательщики единого социального налога делятся на две основные группы: индивидуальные предприниматели, которые согласно законодательству РФ не являются частными предпринимателями, и адвокаты. Если предприятие относится к двум разновидностям, то выплаты ему необходимо осуществлять по двум основаниям. Так гласит Налоговый Кодекс РФ.

- в данном разделе были рассмотрены особенности государственной и таможенной пошлины.

- отличие пошлины от налога определяется следующим образом: налог – это обязательный налог, который имеет безвозмездный характер и не порождает у государства ответных обязательств в связи с его уплатой. Пошлина – это денежная выплата, которая осуществляется, как плата за оказание государственных услуг юридического характера органами, которые уполномочены это делать в законодательном порядке.

- таможенная пошлина отличается от государственной тем, что взимается при провозе товаров через границу территории РФ.

-существуют ввозные и вывозные таможенные пошлины. Ввозная таможенная пошлина выплачивается при импорте зарубежных товаров, вывозная таможенная пошлина выплачивается при экспорте отечественных товаров за границу. Также следует отметить, что особые таможенные ставки на таможенные пошлины действуют в рамках документации Таможенного союза между Белоруссией, Казахстаном и Россией. Данные особые ставки утверждены специальными законодательными актами, которые действуют специально для данного Таможенного союза.

- при помощи таможенных пошлин государство может регулировать объемы импорта и стимулировать объемы экспорта. Также это может быть осуществлено и в обратном порядке.

- водный налог также является одним из видов федерального налога.

- особенностью данного налога является тот факт, что он облагает воду, то есть природный ресурс, который находится на территории РФ.

- пользование водными ресурсами РФ может быть осуществлено в специальном, особом и общем режиме. Специальный режим пользования водными ресурсами и предусматривает налогообложение со стороны водного налога, так как в данном случае пользование водой осуществляется предприятиями, которые имеют специальные сооружения для пользования данных видом природного ресурса.

Заключение

В заключении данной курсовой работы были сделаны следующие выводы:

В первой главе была дана теоретическая характеристика федеральных налогов в РФ.

- место и роль федеральных налогов в формировании налоговой системы РФ чрезвычайно велика.

- к федеральным налогам относят множество налогов, часть из них является прямыми налогами, то есть которые направлены непосредственно на источник дохода. Относительно прямых налогов государство контролирует уровень платежеспособности субъекта налогообложения. Другая часть федеральных налогов направлена на объект обложения в виде товаров потребления. В данном случае, государство не может учитывать уровень платежеспособности субъекта налогообложения, так как обложению подвергаются товары потребления.

- было рассмотрено понятие налог и сбор. Также были определены их отличительные особенности. Под понятием налог понимается обязательный и безвозмездный платеж, который не порождает г государства никаких обязательств по отношению к налогоплательщику. Сбор – это также обязательный платеж, который взимается с юридических и физических лиц за совершение юридически обоснованных действий.

- классификация налогов и сборов федерального уровня достаточно широка и включает в себя множество налогов и сборов.

- были определены перспективы повышения доходности государственного бюджета за счет поступлений от федеральных налогов и сборов.

- перспективы увеличения доходов государственного бюджета за счет федеральных налогов и сборов достаточно разнообразны и охватывают широкий спектр проблем, которые на сегодняшний день существуют в налоговой системе РФ.

- основной и самой важной и справедливой перспективой повышения доходности государственного бюджета за счет повышения поступлений от федеральных налогов и сборов является то, что предполагается снизить налоговое бремя для тех налогоплательщиков, кто добросовестно исполняет свои налоговые обязанности перед государством.

Во второй главе был дан подробный и детальных анализ некоторым федеральным налогам РФ.

- история развития единого социального налога достаточно широка и разнообразна. Единый социальный налог существовал в РФ до 2010 года. Затем в 2010 году его отменили решением Правительства РФ. И вновь он был введен в действие в налоговую систему РФ в 2012 году.

- причиной отмены единого социального налога послужил тот факт, что государство, пытаясь защитить своих граждан, требовали от работодателей перечислять все необходимые социальные выплаты на личные счета работающих у данных работодателей граждан. Однако данные благие намерения обернулись тем, что стали злоупотреблять работодатели. Стали процветать теневые схемы сокрытия заработной платы, выплата заработной платы «в конвертах», что только усугубило ситуация, подвергая работающих граждан все большему риску.

- плательщики единого социального налога делятся на две основные группы: индивидуальные предприниматели, которые согласно законодательству РФ не являются частными предпринимателями, и адвокаты. Если предприятие относится к двум разновидностям, то выплаты ему необходимо осуществлять по двум основаниям. Так гласит Налоговый Кодекс РФ.

- в данном разделе были рассмотрены особенности государственной и таможенной пошлины.

- отличие пошлины от налога определяется следующим образом: налог – это обязательный налог, который имеет безвозмездный характер и не порождает у государства ответных обязательств в связи с его уплатой. Пошлина – это денежная выплата, которая осуществляется, как плата за оказание государственных услуг юридического характера органами, которые уполномочены это делать в законодательном порядке.

- таможенная пошлина отличается от государственной тем, что взимается при провозе товаров через границу территории РФ.

-существуют ввозные и вывозные таможенные пошлины. Ввозная таможенная пошлина выплачивается при импорте зарубежных товаров, вывозная таможенная пошлина выплачивается при экспорте отечественных товаров за границу. Также следует отметить, что особые таможенные ставки на таможенные пошлины действуют в рамках документации Таможенного союза между Белоруссией, Казахстаном и Россией. Данные особые ставки утверждены специальными законодательными актами, которые действуют специально для данного Таможенного союза.

- при помощи таможенных пошлин государство может регулировать объемы импорта и стимулировать объемы экспорта. Также это может быть осуществлено и в обратном порядке.

- водный налог также является одним из видов федерального налога.

- особенностью данного налога является тот факт, что он облагает воду, то есть природный ресурс, который находится на территории РФ.

- пользование водными ресурсами РФ может быть осуществлено в специальном, особом и общем режиме. Специальный режим пользования водными ресурсами и предусматривает налогообложение со стороны водного налога, так как в данном случае пользование водой осуществляется предприятиями, которые имеют специальные сооружения для пользования данных видом природного ресурса.

Библиография

1. Федеральный закон от 31.07.98 г. № 146 – ФЗ. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая.

2. Федеральный закон от 05.08.00 г. № 1117 – ФЗ. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть вторая.

3. Александров И.М. Налоги и налогообложение. / И.М. Александров. Учебник для вузов. – М.: Дашков и Ко, 2011. – 340 с.

4. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Д. Налоги и налогообложение. Теория и практикум / Е.Н. Евстигнеев, Н.Д. Викторова. Учебное пособие. – М.: Проспект, 2014. – 520 с.

5. Елгина Е.М. Налоги за 2 часа / Е.М. Елгина. Учебник. – М.: Альпина Паблишер, 2013. – 192 с.

6. Заяц, Н.Е. Теория налогов / Н.Е. Заяц. Мн.: БГЭУ, 2013. – 220 с.

7. Игнатущенко Н.Ф., Новикова Н.Н. Налоги и налогообложение / Н.Ф. Игнатущенко, Н.Н. Новикова. Учебник. М.: МГОУ, 2011. – 240 с.

8. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации / С.П. Колчин. М.: ЮНИТИ, 2012. – 254 с.

9. Мандрощенко О.В. Налоги и налогообложение / О.В. Мандрощенко. Учебное пособие. – М.: Дашков и К, 2012. – 344 с.

10. Молчанов С.М. Налоги. Расчет и оптимизация / С.М. Молчанов. Учебник. – М.: Питер, 2013. – 544 с.

11. Тарасова Ф.В., Владыка М.В. Налоги и налогообложение / Ф.В. Тарасова, М.В. Владыка. Учебник. – М.: ЮНИТИ ДАНА, 2012. – 224 с.

12. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение / Д.Г. Черник. Учебник. – М.: ЮНИТИ ДАНА, 2012. – 300 с.

13. Брызгалин А.В. Методы налоговой оптимизации: конкретные примеры // Консультант. – 2012. - №22. – С. 25.

14. Калинина Л.Е. Государственная пошлина при лицензировании: плата за технические ошибки // Административное и муниципальное право. – 2015. - №4. – С. 356-361.

15. Свинухов В.Г, Сенотрусова С.В. Принуждение в сфере уплаты таможенных платежей // Финансовое право и управление. – 2015. - №2. – С. 208-212.

Приложение 1

Основные элементы водного налога

Приложение 2

Приложение 3

1. Тарасова Ф.В., Владыка М.В. Налоги и налогообложение / Ф.В. Тарасова, М.В. Владыка. Учебник. – М.:ЮНИТИ ДАНА, 2012. – С.173. ↑

2. Федеральный закон от 31.07.98 г. № 146-ФЗ Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая ↑

3. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение / Д.Г. Черник. Учебник. – М.: ЮНИТИ ДАНА,2012. – 250с. ↑

4. Тарасова Ф.В., Владыка М.В. Налоги и налогообложение / Ф.В. Тарасова, М.В. Владыка. Учебник. – М.:ЮНИТИ ДАНА, 2012. – С.173. ↑

5. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение / Д.Г. Черник. Учебник. – М.: ЮНИТИ ДАНА,2012. – 250с. ↑

6. Федеральный закон от 31.07.98 г. № 146-ФЗ Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая ↑

7. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение / Д.Г. Черник. Учебник. – М.: ЮНИТИ ДАНА,2012. – 250с. ↑

8. Федеральный закон от 31.07.98 г. № 146-ФЗ Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая ↑

9. Мандрощенко О.В. Налоги и налогообложение / О.В. Мандрощенко. Учебное пособие. – М.: Дашков и К, 2012. – 304 с. ↑

10. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение / Д.Г. Черник. Учебник. – М.: ЮНИТИ ДАНА,2012. – 250с. ↑

11. Тарасова Ф.В., Владыка М.В. Налоги и налогообложение / Ф.В. Тарасова, М.В. Владыка. Учебник. – М.:ЮНИТИ ДАНА, 2012. – С.173. ↑

12. Мандрощенко О.В. Налоги и налогообложение / О.В. Мандрощенко. Учебное пособие. – М.: Дашков и К, 2012. – 304 с. ↑

13. Заяц, Н.Е. Теория налогов / Н.Е.Заяц. Мн.: БГЭУ, 2013.- с. 105. ↑

14. Елгина Е.М. налоги за 2 часа / Е.М. Елгина. Учебник. / М.: Альпина Паблишер, 2013. – с.10. ↑

15. Тарасова Ф.В., Владыка М.В. Налоги и налогообложение / Ф.В. Тарасова, М.В. Владыка. Учебник. – М.:ЮНИТИ ДАНА, 2012. – С.173. ↑

16. Елгина Е.М. налоги за 2 часа / Е.М. Елгина. Учебник. / М.: Альпина Паблишер, 2013. – с.10. ↑

17. Заяц, Н.Е. Теория налогов / Н.Е.Заяц. Мн.: БГЭУ, 2013.- с. 105. ↑

18. Молчанов С.М. Налоги. Расчет и оптимизация / С.М. Молчанов. Учебник. – М.: Питер, 2013. – с. 204. ↑

19. Пансков В.Ю. Налоги и налогообложение / В.Ю. Пансков. Учебник. М.: Юрайт, 2014. - с. 201. ↑

20. Тарасова Ф.В., Владыка М.В. Налоги и налогообложение / Ф.В. Тарасова, М.В. Владыка. Учебник. – М.:ЮНИТИ ДАНА, 2012. – С.123. ↑

21. Елгина Е.М. налоги за 2 часа / Е.М. Елгина. Учебник. / М.: Альпина Паблишер, 2013. – с.10. ↑

22. Федеральный закон от 31.07.98 г. № 146-ФЗ Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая ↑

23. Калинина Л.Е. Государственная пошлина при лицензировании: плата за технические ошибки // Административное и муниципальное право. – 2015. - №4. – С. 356-361. ↑

24. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение / Д.Г. Черник. Учебник. – М.: ЮНИТИ ДАНА,2012. – 276с. ↑

25. Брызгалин А.В. Методы налоговой оптимизации: конкретные примеры // Консультант. – 2012. - № 22.- С. 25. ↑

26. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение / Д.Г. Черник. Учебник. – М.: ЮНИТИ ДАНА,2012. – 276с. ↑

27. Калинина Л.Е. Государственная пошлина при лицензировании: плата за технические ошибки // Административное и муниципальное право. – 2015. - №4. – С. 356-361. ↑

28. Свинухов В.Г., Сенотрусова С.В. Принуждение в сфере уплаты таможенных платежей // Финансовое право и управление. -2015. - №2. – С. 208-2012. ↑

29. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение / Д.Г. Черник. Учебник. – М.: ЮНИТИ ДАНА,2012. – 276с. ↑

30. Свинухов В.Г., Сенотрусова С.В. Принуждение в сфере уплаты таможенных платежей // Финансовое право и управление. -2015. - №2. – С. 208-2012. ↑

31. Калинина Л.Е. Государственная пошлина при лицензировании: плата за технические ошибки // Административное и муниципальное право. – 2015. - №4. – С. 356-361. ↑

32. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение / Д.Г. Черник. Учебник. – М.: ЮНИТИ ДАНА,2012. – 276с. ↑

33. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение / Д.Г. Черник. Учебник. – М.: ЮНИТИ ДАНА,2012. – 276с. ↑

34. Калинина Л.Е. Государственная пошлина при лицензировании: плата за технические ошибки // Административное и муниципальное право. – 2015. - №4. – С. 356-361. ↑

35. Свинухов В.Г., Сенотрусова С.В. Принуждение в сфере уплаты таможенных платежей // Финансовое право и управление. -2015. - №2. – С. 208-2012. ↑

36. Калинина Л.Е. Государственная пошлина при лицензировании: плата за технические ошибки // Административное и муниципальное право. – 2015. - №4. – С. 356-361. ↑

37. Свинухов В.Г., Сенотрусова С.В. Принуждение в сфере уплаты таможенных платежей // Финансовое право и управление. -2015. - №2. – С. 208-2012. ↑

38. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение / Д.Г. Черник. Учебник. – М.: ЮНИТИ ДАНА,2012. – 276с. ↑

39. Калинина Л.Е. Государственная пошлина при лицензировании: плата за технические ошибки // Административное и муниципальное право. – 2015. - №4. – С. 356-361. ↑

40. Калинина Л.Е. Государственная пошлина при лицензировании: плата за технические ошибки // Административное и муниципальное право. – 2015. - №4. – С. 356-361. ↑

41. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение / Д.Г. Черник. Учебник. – М.: ЮНИТИ ДАНА,2012. – 276с. ↑

42. Калинина Л.Е. Государственная пошлина при лицензировании: плата за технические ошибки // Административное и муниципальное право. – 2015. - №4. – С. 356-361. ↑

43. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение / Д.Г. Черник. Учебник. – М.: ЮНИТИ ДАНА,2012. – 276с. ↑

44. Калинина Л.Е. Государственная пошлина при лицензировании: плата за технические ошибки // Административное и муниципальное право. – 2015. - №4. – С. 356-361. ↑

45. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение / Д.Г. Черник. Учебник. – М.: ЮНИТИ ДАНА,2012. – 276с. ↑

46. Свинухов В.Г., Сенотрусова С.В. Принуждение в сфере уплаты таможенных платежей // Финансове право и управление. -2015. - №2. – С. 208-2012. ↑

47. Свинухов В.Г., Сенотрусова С.В. Принуждение в сфере уплаты таможенных платежей // Финансове право и управление. -2015. - №2. – С. 208-2012. ↑

48. Калинина Л.Е. Государственная пошлина при лицензировании: плата за технические ошибки // Административное и муниципальное право. – 2015. - №4. – С. 356-361. ↑

49. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение / Д.Г. Черник. Учебник. – М.: ЮНИТИ ДАНА,2012. – 276с. ↑