Файл: Прием наличных денег и инкассаторской выручки (Правила проведения инкассации).pdf

Введение

Налично-денежный оборот — это совокупность платежей за определенный период времени, который отражает движение наличных денег как в качестве средства обращения, так и в качестве средства платежа.
Все организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы должны хранить свободные денежные средства в кредитных организациях на соответствующих счетах на договорных условиях.

Наличные денежные средства, поступающие в кассы организаций подлежат сдаче в кредитные организации для последующего зачисления на счета этих организаций.

Денежная наличность сдается организациями непосредственно в кассы кредитных организаций или через объединенные кассы при организациях, а также организациям связи и для перевода на соответствующие счета в кредитные организации. Наличные денежные средства могут сдаваться организациями на договорных условиях через инкассаторские службы кредитных организаций или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.
Порядок и сроки сдачи наличных денежных средств устанавливаются обслуживающими кредитными организациями каждой организации по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы кредитных организаций.

Далее денежные средства находятся на расчетных счетах банка и направляются на различные формы платежей по обязательствам организации.

При налично-денежных операциях физических лиц банки осуществляют денежные переводы. 

Вопросы организации наличного денежного обращения сохраняют свою актуальность на протяжении многих лет. Динамичное развитие электронных средств платежа позволяет рассматриватих в качестве возможной альтернативы наличным деньгам. Тем не менее в России основным платежным инструментом остаются наличные деньги: доля наличных расчетов в общем объеме розничных платежей постепенно снижается, но остается довольно высокой – около 90%. В Российской Федерации, как и в большинстве зарубежных стран (Германия, Франция, Италия, Канада, Бразилия, США), наблюдается тенденция к увеличению количества наличных денег в обращении.

Этим обуславливается выбор и актуальность работы.

При изучении приема наличных и инкассаторской выручки в России были изучены налично-денежные операции «Варнавинский хлебозавод».

Главной целью работы является изучения налично-денежных операций.

Для достижения поставленной цели необходимо решение ряда задач:

- дать организационно-экономическую характеристику «Варнавинского хлебозавода».

- изучить особенности заключения договоров «Варнавинского хлебозавода»;

- провести анализ совершения расчетных операций по формам расчетов и по способам передачи платежей.

1. Прием наличных денег и инкассаторской выручки

1.1. Современный этап и перспективы наличного денежного обращения в России

Наличное обращение - необычайно дорогостоящая и трудоемкая вещь, сопряженная с определенными рисками. К преимуществам и недостаткам использования наличных денег в современном обществе можно отнести следующее:

—    наличные деньги представляют собой обязательства центрального банка, который не может обанкротиться по определению; безналичные деньги — это обязательства частных, кредитных организаций;

—       наличные деньги обладают официальным статусом законного платежного средства; безналичные деньги не обладают официальным статусом законного платежного средства и любой получатель средств может по своему усмотрению отказаться принимать определенные кредитные или дебетовые карты при оплате своих товаров и услуг, но у безналичных инструментов платежа больше преимуществ, поскольку можно иметь несколько различных инструментов и средства клиентов, использующих платежные карты, хранятся на счетах и представляют собой серьезный ресурс для кредитование экономики;

—    наличные деньги можно использовать в качестве залога, а вопрос безналичной оплаты крупных покупок пока не решен. Крупные сделки купли-продажи в ситуации, когда продавец и покупатель не доверяют друг другу и нотариусу, осуществляются через банковские ячейки и наличные деньги позволяют гарантировать платеж;

—    наличные деньги обладают физической сохранностью платежного инструмента, устойчивы к электромагнитному воздействию, к непродолжительному контакту с агрессивной средой;

—          наличные деньги позволяют плательщику более экономно расходовать свои средства, в то время как примерно у 30% населения возникают сложности в контроле собственных расходов при безналичных расчетах;

—   наличные деньги проще использовать при проведении расчетов, так как в этом случае не требуется специальных технических устройств и отсутствует необходимость уведомлять третью сторону;

— наличные деньги являются самым быстрым инструментом расчетов;

 —    при оплате наличными деньгами затраты ниже, чем при оплате с помощью банковской карты;

—   при оплате товаров и услуг наличными деньгами покупатель имеет возможность сохранить свою анонимность;

—    защита наличных денег от подделки — обязанность центрального банка. При утрате кредитной или дебетовой карты банк не обязан возмещать клиенту украденные деньги сразу, а делает это только по решению суда;

—         в условиях чрезвычайных ситуаций наличные оказываются единственным средством платежа. Работа технических средств, обеспечивающих безналичные платежи, невозможна в периоды отключения электричества, на территориях, пострадавших от стихийных бедствий.

Развитие наличного денежного обращения определяется динамикой основных макроэкономических индикаторов. В настоящее время наблюдается снижение таких показателей, как: ВВП, индекс промышленного производства, оборот розничной торговли, объем платных услуг населению, реальные располагаемые денежные доходы населения и ускорение роста цен на потребительские товары и услуги. Изменения в денежной системе России происходят, в том числе под воздействием интенсивно развивающихся электронных средств платежа. Доля наличных платежей в розничных операциях продолжает сокращаться. Так в первом полугодии 2015 года этот показатель составлял 78,6%, а тремя годами ранее этот показатель равнялся 90%. При этом, Банк России информирует о том, что количество наличных денег в обращении продолжает расти (на 01.04.2012 - 6461,3 млрд.руб, на 01.04.2016 - 8009,8 млрд.руб.

1.2. Правила проведения инкассации

Для каждой организации, осуществляющей инкассацию наличных денег, в банке ежемесячно оформляются номерные явочные карточки 0402303. Формы этого и других документов утверждены Положением Банка России № 318-П. В явочной карточке указываются номера закрепленных сумок, наименование, адрес, телефон организации, выходные дни, время окончания работы, время заезда инкассаторов и др.

С учетом объема инкассируемых наличных денег определяется количество порожних сумок, выдаваемых организации. Каждой сумке присваивается индивидуальный номер. Руководителем инкассации по согласованию с организацией устанавливаются время и периодичность заездов инкассаторов.

Перед выездом в организацию инкассаторы получают:

• порожние сумки;
• доверенности на перевозку и инкассацию наличных денег;
• штамп;
• ключи;
• явочные карточки 0402303.

По прибытии в организацию инкассатор предъявляет кассиру:

• документы, удостоверяющие личность;
• доверенность на перевозку наличных денег (инкассацию наличных денег);
• явочную карточку;
• порожнюю сумку, закрепленную за клиентом.

Кассир организации в свою очередь предъявляет инкассатору образец пломбы, передает сумку с наличными деньгами, накладную к сумке 0402300 и квитанцию к сумке 0402300. Сумка должна быть опломбирована так, чтобы ее вскрытие было невозможно без видимых следов нарушения целости сумки и пломбы.

На сумку составляются препроводительная ведомость 0402300 и реестр проведенных операций. При этом сумма, указанная в препроводительной ведомости, должна соответствовать общей сумме наличных денег, отраженной в реестре проведенных операций. Ведомость и реестр вкладываются в сумку с наличностью.

Инкассатор в присутствии кассира проверяет целость сумки и пломбы, соответствие пломбы имеющемуся образцу, правильность заполнения накладной и квитанции. После заполнения кассиром явочной карточки инкассатор проверяет соответствие суммы наличных денег, проставленной в явочной карточке, накладной и квитанции. А также сверяет номер сумки с наличными деньгами с номером, указанным в явочной карточке, накладной и квитанции. Неправильная запись в явочной карточке зачеркивается, на полях проставляется новая запись, заверенная кассиром. Инкассатор не имеет права производить записи в явочной карточке.

При приеме сумки с наличными деньгами инкассатор подписывает квитанцию к сумке, проставляет штамп, дату приема сумки с наличными деньгами и возвращает квитанцию кассиру. Если инкассатор выявил нарушение целости сумки или пломбы или неправильное составление препроводительной ведомости к сумке, то прием сумки не производится.

Дефекты упаковки и ошибки в составлении препроводительной ведомости к сумке устраняются в присутствии инкассаторов, если это не нарушает график их работы. В ином случае прием сумок с наличными деньгами в организации осуществляется при повторном заезде инкассаторов в удобное для них время. Соответствующая запись заносится в раздел «Повторные заезды» явочной карточки.

Если сумка не сдана инкассатору, кассир организации обязан в явочной карточке в строке за эту дату произвести запись «Отказ», привести причины отказа и заверить своей подписью.

2. Учет наличных денег и инкассаторской выручки потребительского общества «Варнавинский хлебозавод»

2.1. Организационно – экономическая характеристика

01.02.1974 года организовано Варнавинское райпо, в состав которого входил Варнавинский хлебокомбинат.

В марте 1995 года в связи с реорганизацией Варнавинского райпо было создано Потребительское общество «Варнавинский хлебозавод» на основании приказа № 25-3 от 23 марта 1995 года. (Приложение 1)

Варнавинский хлебозавод расположен по адресу: Нижегородская область, районный поселок Варнавино, улица Лесная, дом 33.

Полное наименование общества: Потребительское общество «Варнавинский хлебозавод».

Сокращенное наименование общества: Варнавинский хлебозавод.

Хлебозавод действует на основании Гражданского кодекса РФ, Федерального закона, учредительных документов общества, действующего законодательства Российской Федерации.

Общество создано в целях:

• насыщения потребительского рынка товаром;
• совершенствования рыночной инфраструктуры;
• получения прибыли.

Предприятие самостоятельно формирует свою учетную политику, исходя из своей структуры, отраслевой принадлежности и других особенностей деятельности для осуществления постановки бухгалтерского учета. При этом оно руководствуется законодательством РФ о бухгалтерском учете, нормативными актами Министерства финансов РФ и органов, которым федеральными законами предоставлено право регулирования бухгалтерского учета. Учетная политика предприятия определяет и направляет дальнейшую работу не только бухгалтерских служб, но и всего предприятия.

Для осуществления видов деятельности, подлежащих лицензированию, организация имеет в установленном порядке лицензию, а также разрешение на занятие хозяйственной деятельностью.