Файл: Коммерческие риски и способы их уменьшения (на примере ООО ИКБ «Совкомбанк»).pdf

Введение

Предпринимательская деятельность содержит определенную долю риска, которую должен взять на себя предприниматель, определив характер и масштабы этого риска.

В предпринимательской деятельности под "риском" принято понимать вероятность (угрозу) потери предприятием части своих ресурсов, недополучения доходов или появления дополнительных расходов в результате осуществления определенной производственной и финансовой деятельности.

Или риск - это деятельность, связанная с преодолением неопределенности в ситуации неизбежного выбора, в процессе которой имеется возможность количественно и качественно оценить вероятность достижения предполагаемого результата, неудачи и отклонения от цели.

Актуальность выбранной темы курсовой работы подтверждается тем, что принятие, анализ и управление рисками - основа банковского дела. Банки имеют успех только тогда, когда принимаемые риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции. Достижение этих целей лежит в основе политики банка по принятию рисков и управлению ими.

Целью курсовой работы является изучение коммерческого риска торгового предприятия и пути их оптимизации на ООО ИКБ «Совкомбанк», находящегося по адресу г. Владивосток ул. Русская, 72 б.

Для достижения поставленной цели в работе ставятся следующие задачи:

• рассмотреть сущность и классификация риска, управление и основные механизмы нейтрализации предпринимательских рисков;
• проанализировать коммерческие риски на ООО ИКБ «Совкомбанк»;
• определить организационные пути оптимизации рисков.

Объектом исследования в данной работе является Общество с ограниченной ответственностью Инвестиционный коммерческий банк «Совкомбанк».

Предметом исследования является процесс профилактики и нейтрализации коммерческих рисков.

Для раскрытия теоретической части курсовой работы были использованы материалы учебной литературы и периодических изданий, разработанные ведущими специалистами в области экономики.

Информационной базой для данного исследования послужили данные статистической, финансовой отчетности, учебная и научная литература, отчеты стратегических исследований предприятия за предыдущие периоды.

Структура работы: работа состоит из введения, двух глав,

заключения, списка использованных источников

Глава 1 Общая характеристика коммерческих рисков

1.1 Понятие и анализ причин коммерческих рисков

Экономические связи, которые возникают в процессе функционирования предприятий торговли, сопровождаются рисками, особенно в период глобального финансово-экономического кризиса. Та­ким образом, наличие рисков неизбежно в рыночных условиях хозяйствования, а эффективное развитие предприятий роз­ничной торговли напрямую зависит от их способности адаптироваться к условиям неопределенности коммерческой деятель­ности и минимизировать обусловленные ею риски. Такая способность в значитель­ной степени зависит от понимания руко­водителями предприятий отрасли эконо­мической сущности коммерческих рисков, сфер и источников их возникновения, владения подходами и навыками управле­ния рисками.

К сожалению, опыт практической де­ятельности свидетельствует о том, что суще­ствуют значительные трудности с методиче­ским и организационным обеспечением управления рисками на предприятиях роз­ничной торговли, связанные как с недостат­ком квалифицированного персонала, спо­собного работать в направлении минимиза­ции рисков, так и с несовершенством мето­дологии их исследования.

Отдельные теоретические аспекты управления рисками изложены в научных трудах российских и украинских ученых В.А. Абчука, В.А. Боровковой , Т.А. Бычиковой, В.М. Гранатурова, Г.С. Токаренко и др. Специалисты исследовали вопросы экономической сущности рисков, факторы, которые их обусловливают, определили подходы к их минимизации. Однако анализ существу­ющих научно-методических разработок свидетельствует о том, что они не учиты­вают особенности розничной торговли, не дают системного понимания экономиче­ской сущности коммерческих рисков и их типологии в отрасли^[1].

Вышеизложенное свидетельствует об актуальности вопроса о развитии тео­ретических основ коммерческих рисков, усиливают важность его безотлагательно­го решения.

Как показало исследование, в соот­ветствии с существующими классифика­циями коммерческий риск относится к группе рисков, связанных со сферой (ти­пом) деятельности человека, в состав ко­торой входят также риски политические, научные, медицинские, социальные, фи­нансовые и др. В этом контексте по про­исхождению коммерческий риск обуслов­лен сферой коммерческой деятельности, которая является и причиной, и источни­ком, и объектом риска.

Несмотря на понятный аспект сфе­ры возникновения, подходы к определе­нию сущности коммерческого риска зна­чительно отличаются. Наиболее распро­страненным является подход В.А. Боровковой, в соответствии с кото­рым «риск, который возникает в процессе реализации закупленных товаров и услуг, называют коммерческим (торговым) риском». Автор, с одной сторо­ны, проводит параллель между коммерци­ей и торговлей, что действительно отвеча­ет этимологии приведенных понятий, а с другой - отходит от содержательной нагрузки понятия коммерческого риска, делая ударение не на характеристике дей­ствий как объекта риска (что?), а на месте их возникновения (где?). Кроме этого, до­статочно дискуссионным является автор­ский акцент на возникновении коммерче­ских рисков исключительно во время реа­лизации товаров, который ограничивает сферу коммерческой деятельности только операциями продаж (сбыта).

Аналогичные по содержанию определения коммерческих рисков приво­дят Н.И. Машина, Т.А. Бычикова, В.В. Лукьянова, С.М. Бычкова, В.М. Гранатуров, которые отмечают, что «этот вид рисков наиболее коварный и неопределенный, потому что вытекает из динамики продвижения товара или услуги на рынок» и «возникает в про­цессе реализации товаров и услуг, изго­товленных или приобретенных предприя­тием». Авторы отмечают, что причинами такого риска могут быть сни­жение объемов реализации товаров, по­вышение цен закупки, потери товаров во время их транспортировки, хранения, продаж и т.д.

Принципиально другим является подход, в соответствии с которым коммер­ческий риск рассматривается безотноси­тельно коммерческой деятельности и трак­туется достаточно широко. Так, В.А. Абчук, не сосредотачиваясь на формулировании содержания, отмечает, что коммерческий риск может быть «расчетным, торговым и финансовым».

Аналогичный по широте понятия подход содержится в трудах И.Т. Балабанова, В.С. Ступакова, и В.С. Токаренко, которые рассмат­ривают коммерческий риск как «опас­ность потерь (убытков) во время осу­ществления финансово-хозяйственной де­ятельности». Такие позиции вы­текают из чрезмерно широкого понимания коммерческой деятельности, которое за­креплено и в Хозяйственном кодексе Украины^[2].

В соответствии с положениями за­кона, коммерческой или предпринима­тельской деятельностью считается «любая хозяйственная деятельность, которая осуществляется систематически, самосто­ятельно, на собственный риск предпри­нимателя и целью которой является полу­чение прибыли». Разумеется, такая деятельность может быть и в произ­водственной сфере, и в финансовой, и в торговой, что автоматически приводит к отождествлению коммерческих и финан­совых рисков и, с точки зрения автора ис­следования, не отвечает четкости класси­фикации и различным источникам проис­хождения рисков.

Существующий плюрализм мне­ний по поводу сути коммерческого риска не позволяет даже определить общепри­знанный перечень его признаков. Так, пытаясь охарактеризовать особенности коммерческого риска, Ю.И. Продиус делает вывод, что этот риск определяется убытками в коммерческой деятельности в результате принятия ошибочного реше­ния и расходов на его реализацию, ин­фляции, ухудшения финансового поло­жения предприятия, рискованного со­глашения, недобросовестности работни­ков и др. и может быть имущественным, торговым, производственным, транс­портным, маркетинговым, а также инно­вационным. Как можно заметить, в соот­ветствии с этим подходом происходит путаница в определении не только при­чин коммерческого риска, но и его видов, поскольку производственные риски даже по сфере деятельности не могут быть коммерческими.

Коммерческая деятельность в соответствии с ГК РФ осуществляется гражданами и юридическими лицами на свой риск и под свою имущественную ответствен­ность. Коммерческая деятельность неизбежно сопря­жена с риском, так как предпринимателю приходится принимать решения в условиях неопределённости, ко­гда из нескольких возможных вариантов необходимо выбрать один вариант.

В силу разных причин торговое предприятие может не только получить ожидаемую прибыль, но и поте­рять то, что уже имеет. Следовательно, необходимо оценить риск, постараться его предвидеть и снизить до минимума возможные отрицательные последствия. Та­ким образом, риск — это важнейший элемент рыночной экономики, обусловленный постоянными изменениями на рынке товаров и услуг^[3].

Слово «риск» испано-португальского происхожде­ния и означает «подводная скала». Риск можно рас­сматривать с двух противоположных позиций. С одной стороны — это вероятность наступления нежелательно­го события, материальная или иная потеря, которая может возникнуть в результате претворения в жизнь выбранного решения. С другой стороны — это предпо­лагаемая удача или благоприятный исход, то есть дей­ствие наудачу в надежде на счастливый случай. («Кто не рискует, тот не выигрывает»).

Основные причины коммерческого риска:

• снижение объемов реализации в результате падения спроса или потребности на товар, реализуемый предпринимательской фирмой, вытеснение его конкурирующими товарами, введение ограничений на продажу;
• повышение закупочной цены товара в процессе осуществления предпринимательского проекта;
• непредвиденное снижение объемов закупок в сравнении с намеченными, что уменьшает масштаб всей операции и увеличивает расходы на единицу объема реализуемого товара (за счет условно постоянных расходов);
• потери товара;
• потери качества товара в процессе обращения (транспортировки, хранения), что приводит к снижению его цены;
• повышение издержек обращения в сравнении с намеченными в результате выплаты штрафов, непредвиденных пошлин и отчислений, что приводит к снижению прибыли предпринимательской фирмы.

Коммерческий риск включает в себя:

• риск, связанный с реализацией товара (услуг) на рынке;
• риск, связанный с транспортировкой товара (транспортный);
• риск, связанный с приемкой товара (услуг) покупателем;
• риск, связанный с платежеспособностью покупателя;
• риск форс-мажорных обстоятельств^[4].

Основным видом риска в международной коммерции является транспортный риск, который классифицируют на основе базисных условий поставок товаров. По классификации Инкотермс-2000 все базисные условия разбиваются на четыре группы. В основу классификации положено различие в объеме обязательств контрагентов по доставке товара.

Первая группа ("Е") имеет одно условие - "франко-завод", которое содержит минимум обязанностей для продавца заключается лишь в предоставлении товара для покупателя сто нахождения продавца.

Но вторую группу ("F") включены условия, требующие от продавца обязанность передать товар перевозчику, указанному покупателем.

В третьей группе ("С") объединены условия, по которым продавец должен обеспечить перевозку продукции, но не обязан принимать на себя риск случайной гибели или повреждения товара или нести какие-нибудь дополнительные расходы, которые могли бы возникнуть после отгрузки товара.

Четвертая группа ("D") включает условия поставки, предусматривающие обязанность продавца нести все расходы и риски, которые могут возникнуть при доставке товара в страну назначения.

Внешнеторговая деятельность, являясь одним из видов деятельности хозяйствующих субъектов, - одна из форм предпринимательской деятельности в области международного бизнеса, осуществляемая на условиях полной самостоятельности в выборе контрагента, предмета сделки, в определении цены и суммы контракта, сроков поставки, - представляет собой совокупность производственно-хозяйственных, организационно-экономических и коммерческих функций, обеспечивающих обмен продукцией в материально­вещественной форме.

Сам факт международного обмена, его исключительное пространство осуществления, выходящее за границы отдельных стран, создает более чем достаточные предпосылки множественности объектов.

В качестве объектов внешнеторговой деятельности выступают прежде всего товары, обращающиеся в международном обмене. Важная особенность здесь - устойчивость и масштабность товаропотоков. Обмен товарами отличается крупными объемами, широтой ассортимента, дифференциацией по качеству, как правило, высокой конкурентоспособностью.