Файл: Направления совершенствования межбюджетных отношений в Российской Федерации.pdf

Уменьшение дефицита в 2016 г. связано с увеличением доходов и оптимизацией (сокращением) расходов бюджетов области[34]. Вместе с тем нехватка ресурсов и сокращение расходов на исполнение расходных обязательств является препятствием для решения стоящих перед регионами и государством задач социально-экономического развития.

Кроме того, остаются существенными риски отрицательного влияния общероссийских экономических тенденций на социально-экономическое развитие региона в настоящее время. Так, по оценке Контрольно-счетной палаты Смоленской области по итогам 2016 г. в Смоленской области сохраняется тенденция замедления экономического роста. Объем валового регионального продукта (ВРП) по прогнозной оценке за 2016 г. составит 267,2 млрд. рублей, что на 20,9 млрд. рублей ниже ранее прогнозируемого (288,1 млрд. рублей). Индекс физического объема ВРП к предыдущему году по оценке составит 98,6 процента, при ранее прогнозируемом - 100,0 процентов, или на 1,4 процентных пункта ниже[34].

Одной из основных целей бюджетной и налоговой политики Смоленской области на 2017-2019 гг. является обеспечение долгосрочной сбалансированности и финансовой устойчивости бюджетной системы Смоленской области.

Исходя из этого, органами власти Смоленской области должны быть проведены мероприятия по оздоровлению финансов и обеспечению повышения налоговых и неналоговых поступлений в доход области и местные бюджеты:

Таким образом, пополнение бюджета Смоленской области в целях социально-экономического развития региона должно осуществляться путем совместных усилий федерального центра и органов власти, как области, так и муниципальных образований. В целях национальной безопасности нашего государства региональное развитие должно быть ориентировано на положительную динамику основных параметров уровня жизни и создание устойчивого, сбалансированного воспроизводства ресурсного, экономического и социально-демографического потенциала. Другими словами – это должно быть не просто увеличение основных макроэкономических параметров, а совокупность социальных и экономических целей, качественных и количественных характеристик различных показателей.

Глава 3 Проблемы и перспективы совершенствования межбюджетных отношений в Российской Федерации

В целях национальной безопасности нашего государства его развитие должно быть ориентировано на положительную динамику основных параметров уровня жизни и создание устойчивого, сбалансированного воспроизводства ресурсного, экономического и социально-демографического потенциала. Другими словами – это должно быть не просто увеличение основных макроэкономических параметров, а совокупность социальных и экономических целей, качественных и количественных характеристик различных показателей. Входя в единую бюджетную систему страны, все бюджеты взаимосвязаны в рамках межбюджетных отношений.

Одной из важнейших задач межбюджетных отношений в РФ является укрепление финансовой самостоятельности регионов и муниципальных образований, а также оптимизация сбора налогов и увеличения поступлений в бюджеты бюджетной системы РФ.

Вместе с тем, принцип самостоятельности бюджетов, установленный БК РФ, обеспечивает субъектам РФ и муниципальным образованиям ограниченную свободу в формировании бюджетных доходов. Российские ученые считают, что принцип самостоятельности гарантирует регионам не определенный объем налоговых доходов, а лишь саму возможность их иметь, потому как, право на собственные налоговые доходы субъектов РФ реализуется федеральной властью[15].

В частности, по мнению исследователей, до сих пор отсутствует справедливое распределение налоговых доходов, например, от пользования природными ресурсами, которые в соответствии с законодательством РФ находятся в совместном ведении РФ и субъектов РФ[25].

В результате, государству, установившему в одностороннем порядке нормативы зачисления налоговых и неналоговых доходов в бюджеты регионов и тем самым сосредоточившему в своих руках основные средства, необходимо дотировать нижестоящий уровень власти, оказывать ему финансовую поддержку, чтобы субъекты Федерации и муниципальные образования могли исполнить лежащую на них обязанность по предоставлению населению качественных государственных услуг[20].

Оценивая достаточность бюджетных ресурсов в целях формирования бюджетов, представители ученого сообщества делают следующие выводы о проблемах финансового обеспечения регионального (муниципального) развития:

• практически везде существует проблема нехватки ресурсного обеспечения для реализации расходных обязательств, что является препятствием для решения стоящих перед регионами и государством задач социально-экономического развития [29];
• ответственность за исполнение и финансирование социальных обязательств перекладывается на регионы, без адекватного перераспределения доходных источников [21, с. 10];
• 85 - 89% субъектов РФ являются регулярными получателями дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности и только 10-15 регионов не являются получателя дотаций. Это говорит о том, что между субъектами РФ существует значительное экономическое неравенство[30].

При этом исследователи отмечают нежелание или неумение органов власти отдельных регионов прилагать самостоятельные усилия к обеспечению необходимым для социально-экономического развития регионов объемом средств, а также нерациональное использование имеющихся финансовых ресурсов. Так, например, во многих субъектах РФ лица, замещающие государственные должности, государственные служащие получают заработную плату, многократно превышающую среднюю заработную плату в регионе [25].

Российские ученые и представители Счетной палаты РФ отмечают еще одну проблему, возникающую в результате оказания финансовой помощи в рамках межбюджетных отношений - возникновение элементов иждивенчества у территориальных органов власти [31].

Таким образом, в рамках межбюджетных отношений и обеспечения сбалансированности бюджетов субъектов РФ в настоящее время проблемами являются:

• внешнеэкономические факторы;
• излишняя централизация федеральной власти и недостаточная самостоятельность регионов;
• риски необеспечение прозрачности направлений государственной поддержки;
• неэффективные расходы и инертность органов власти субъектов РФ.

В целях увеличения налогового потенциала бюджетов необходимо расширить их налоговые полномочия и предоставить право, например:

– на уменьшение ставки отчислений от налога на прибыль организаций в региональные бюджеты для налогоплательщиков, ведущих деятельность в производственной сфере на данной территории, для направления высвободившихся средств налогоплательщиком на инвестиционные цели;

– на отмену рядя налоговых льгот по налогу на имущество организаций для отдельных категорий налогоплательщиков;

– на регулирование местными органами власти ставок по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, которые или не используются, или применяются не по назначению, а также повышения ставки налога на неиспользуемые сельскохозяйственные земли или применяемые не по назначению[28].

В целях достижения сбалансированности доходной базы местных бюджетов эксперты предлагают перевести также в разряд местных налогов такие налоги, как транспортный налог и установленные административным законодательством штрафы за административные правонарушения в области налогов и сборов по нормативу 100 процентов[14].

Это вызвано тем, что в условиях федерализма от федерального центра в большей мере зависит регулирование межбюджетных отношений в части перераспределения налоговых доходов страны и это распределение не всегда в пользу регионов.

В результате, первоочередными мерами государства для решения задач сбалансированности и пополнения доходов бюджетов в соответствии с Основными направлениями налоговой политики Российской Федерации на 2017-2019 гг. (далее - ОННП на 2017-2019 гг.) является:

– разработка в рамках налогового и бюджетного законодательства механизмов, стимулирующих регионы и муниципальные образования к наращиванию собственного налогового потенциала без сокращения трансфертов из федерального бюджета;

– закрепление на долгосрочной основе необходимых налоговых доходных источников за территориальными образованиями;

– исключение практики установления на федеральном уровне льгот по региональным и местным налогам (а также по федеральным налогам, зачисляемым в региональные и местные бюджеты), а также предоставление на федеральном уровне любых новых льгот, влекущих выпадение доходов в региональных и местных бюджетах без их полной компенсации из федерального бюджета[10].

Исходя из этого, органами власти субъектов РФ и муниципальных образований должны быть проведены мероприятия по оздоровлению финансов и обеспечению повышения налоговых и неналоговых поступлений в доход области и местные бюджеты:

• повышение объемов поступлений налога на доходы физических лиц, в частности: создание условий для роста общего объема фонда оплаты труда в регионе, легализация «теневой» заработной платы, доведение ее до среднеотраслевого уровня, проведение мероприятий по сокращению задолженности по налогу на доходы физических лиц;
• увеличение налоговой базы по налогу на прибыль организаций путем содействия реализации инвестиционных проектов на территории области и развитии деятельности текущих хозяйствующих субъектов, а также повышения эффективности деятельности государственных унитарных предприятий и открытых акционерных обществ, контрольный пакет акций которых находится в собственности региона;
• повышение собираемости единого сельскохозяйственного налога за счет расширения деятельности сельскохозяйственных товаропроизводителей;
• усиление работы по погашению задолженности по налоговым платежам;
• актуализация работы по расширению налоговой базы по имущественным налогам путем выявления и включения в налогооблагаемую базу недвижимого имущества и земельных участков, которые до настоящего времени не зарегистрированы или зарегистрированы с указанием неполных (неактуальных) сведений, необходимых для исчисления налогов;
• улучшение качества администрирования земельного налога и повышения уровня его собираемости для целей пополнения доходной базы местных бюджетов;
• оптимизация налоговых льгот, предоставляемых инвесторам, реализующим инвестиционные проекты на территории региона;
• создание условий для развития малого и среднего предпринимательства.

Для совершенствования межбюджетных отношений областного центра с муниципальными образованиями необходимо выполнить следующие задачи:

– обеспечение сбалансированности местных бюджетов, сохранение высокой роли выравнивающих межбюджетных трансфертов;

– повышение качества управления муниципальными финансами, повышение самостоятельности и ответственности органов местного самоуправления за проводимую бюджетную политику, создание условий для получения больших результатов в условиях рационального использования имеющихся ресурсов, концентрация их на проблемных направлениях.

В области межбюджетных отношений в настоящее время достигнуты определенные результаты. Распределение межбюджетных трансфертов из федерального бюджета осуществляется на основе единых правил и методик, учитывающих объективные показатели, отражающие причины потребности в финансовой поддержке государства, в том числе:

• установлен единый порядок распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности в целях формирования необходимого гарантированного уровня доходов бюджетов [7];
• сформированы единые правила по предоставлению субсидий из федерального бюджета и условия для их эффективного использования [6];
• БК РФ установлены различные условия осуществления бюджетного процесса субъектами РФ в зависимости от доли межбюджетных трансфертов в объеме собственных доходов бюджетов субъектов РФ.

В 2015 году Правительством РФ утвержден документ, определяющий основные направления деятельности, цели и приоритеты Правительства РФ на период до 2018 года, в соответствии с которым:

• в целях роста собственных доходов субъектов РФ будет поэтапно реализовываться «децентрализация» налогов;
• в рамках обеспечения финансовой поддержки регионов будет совершенствоваться порядок предоставления межбюджетных трансфертов, в том числе на основе укрупнения (консолидации) субсидий в рамках государственных программ Российской Федерации [12].

Указанные положения уже реализуются в настоящее время. Так, в целях оптимизации расходов федерального бюджета и сокращения количества субсидий, предоставляемых из федерального бюджета бюджетам регионов, с одинаковыми или близкими целями предоставления, а также для повышения самостоятельности органов власти субъектов РФ в выборе конкретных методов достижения поставленных целей при использовании средств субсидий, в Законе о федеральном бюджете на 2017 год предусмотрены консолидированные субсидии [13].