Файл: Финансы как инструмент регулирования экономики (Содержание и функции государственных и муниципальных финансов).pdf

В связи с принятием Федерального закона от 8 мая 2010 г. № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» доходные поступления автономных и бюджетных учреждений являются их собственными ресурсами. Поэтому эти учреждения наряду с государственными компаниями и корпорациями с 2012 г. можно отнести к децентрализованному звену финансовой системы Российской Федерации.

В перспективе можно ожидать совершенствования сети унитарных предприятий. Необходимость преобразований связана с тем, что согласно ГК РФ основной целью деятельности унитарных предприятий является получение прибыли. Однако фактически многие из них получают убыток и требуют повышенного бюджетного финансирования. Поэтому предлагается разрабатывать долгосрочные стратегии развития таких предприятий для последующего выхода на самоокупаемость и самофинансирование. Эта общая тенденция всегда проявляется при переходе от административно-командной к рыночной экономике, когда звенья сектора государственных и муниципальных финансов трансформируются в децентрализованные финансы.

Кроме того, на балансе многих регионов и муниципалитетов находятся

объекты собственности, которые уже не эксплуатируются, однако требуют постоянного контроля и охраны. К сожалению, программа приватизации таких «заброшенных» объектов затруднена. Главная причина — отсутствие интереса со стороны частного сектора экономики. Поэтому исполнительные органы власти вынуждены искать другие пути решения таких проблем.

Следующим направлением трансформации общественного сектора стало внедрение принципов государственно-частного партнерства, т.е. эффективного взаимодействия бизнеса и власти через совместное участие в социальных проектах, развитие малого и среднего предпринимательства.

1.2. Понятие и сущность финансовой системы

Финансы — неотъемлемая часть денежных отношений. Финансы являются распределительной категорией, с помощью которой совершается распределение или перераспределение валового внутреннего продукта и национального богатства являются финансы. Страна, а так же местное самоуправление обеспечиваются необходимыми финансовыми ресурсами, которые используются в форме денежных фондов. Именно благодаря этому качеству финансов финансовая деятельность страны даёт возможность взаимодействия частного и публичного секторов экономики, национального и международных рынков капиталов, содействует обеспечению и поддержанию экономической безопасности государства^[2].

Как показывает практика, целостность финансовой системы — важное условие становления единой экономической сферы в стране, которая обеспечит беспрепятственное перемещение финансовых активов. Она достигается благодаря сбалансированности экономических отношений между звеньями финансовой системы.

Финансовая система — это совокупность финансовых отношений по поводу накопления, распределения и использования фондов денежных средств.^[3]

Финансовая система имеет определенную структуру, которая представлена на рисунке 2. С институциональной точки зрения она представляет собой совокупность звеньев, между которыми и происходит движение финансовых ресурсов. Как видно из рисунка 2, российская финансовая система является многоуровневой и имеет достаточно тесные экономические связи между звеньями.

В настоящий период финансовая система Российской Федерации состоит из следующих звеньев:

1. бюджетная система, которую формируют федеральный бюджет, бюджеты субъектов РФ, а также местные бюджеты;
2. внебюджетные государственные и муниципальные фонды;
3. кредит;
4. обязательное государственное страхование;
5. финансы организаций любых форм собственности, объединений, предприятий, учреждений, отраслей народного хозяйства.

Рис. 2 Финансовая система Российской Федерации

Финансовый рынок представлен двумя секторами: денежным рынком и рынком капиталов. На первом секторе работают банки, руководствуясь краткосрочными ресурсами и обеспечивая расширение оборотных средств организация. На рынке капиталов работают различные финансовые и кредитные институты: финансовые фонды и компании, специализированные банки, страховые компании, пенсионные фонды и др. Они оперируют долгосрочным состоянием, чем формируют условия для инвестиций.

Обычно в структуру экономической системы в качестве единичного звена включались страховые отношения. Прежде это соответствовало советской практике становления страхования, являющееся монополией страны и значимым источником финансовых ресурсов государства. В настоящее время данная сфера деятельности прекратила быть исключительной привилегией страны. Страховые организации имеют личные денежные ресурсы, в формировании и применении которых государству принадлежит лишь регулирующая роль, схожая с воздействием на банковскую систему.

В связи с этим страховые фирмы занимают свою нишу на финансовом рынке, накапливая ресурсы страхователей и размещая их для обеспечения собственных интересов и интересов своих клиентов.

Рис. 3 Финансовый рынок^[4]

Финансовый рынок выполняет две функции. Во-первых, на финансовом рынке происходит мобилизация капитала. Так как объём сбережений не совпадает с вложениями каждого субъекта экономики ни по сумме, ни по времени, то возникает потребность в посреднике, аккумулирующем временно свободные денежные средства населения и предприятий. Домохозяйства являются чистыми кредиторами по отношению ко всем субъектам экономики, т.е. население имеет значимую сумму сбережений относительно заимствований^[5]. Организация и страна, напротив, будут являться чистыми заемщиками на финансовом рынке. Но в тоже время с мобилизацией денежных средств финансовый рынок организует его перераспределение оптимальным образом и с минимальными затратами. В этом и состоит вторая функция финансового рынка.

Эффективность перераспределения средств тем больше, чем лучше развит финансовый рынок страны. Признаками его формирования служит объем сделок, количество котируемых на фондовой бирже ценных бумаг, количество и квалификация профессиональных участников. Об эффективности работы экономического рынка свидетельствует вторичный рынок ценных бумаг, благодаря чему достигается ликвидность финансовых инструментов и укрепляется первичный рынок.

Посредничество на финансовом рынке вместе с тем может быть обременительным для эмитентов и заемщиков из-за больших комиссионных вознаграждений, спекулятивного характера действий с ценными бумагами. Это неизбежная оборотная сторона финансового рынка, неудобства которой уменьшаются за счет государственного регулирования.

Плюсы финансового рынка при его действенном государственном регулировании многократно превосходят издержки перераспределения финансовых ресурсов страны. С помощью финансового рынка направленность средств меняется в пользу хозяйствующих субъектов, которые доказывают эффективность своей деятельности.

Государство связано с финансовым рынком через реализуемые в денежной форме экономические отношения (государственные финансы), возникающие между ним и иными субъектами по проблеме производства и распределения части валового продукта (рис.4). При этом возникают централизованные фонды^[6].

Рис. 4 Взаимосвязь между странами и финансовым рынком.

Финансовый рынок имеет решающее значение для становления экономики. На нем избыток накоплений в одних секторах уравновешивается их недостатком в других; при этом вводится уровень процента, значительно влияющий на стоимость инвестиций. Государственный сектор, предоставляя кредиты, получая займы, играет на финансовом рынке значимую роль. Как скоро стране необходимо занять на нем много денег или, напротив, у него активное сальдо бюджета, и оно дает кому-то большие денежные суммы, то это, конечно, воздействует и на процент, и на объемы кредита, что скажется на всей экономике.

Потому при анализе влияния государства на экономический рынок и его финансовых последствий сообщают об управлении процентом, денежной массой, кредитами, о валютном курсе. С экономической системой в целом государство связано через налоги, государственные закупки и займы.^[7]

1.3. Органы управления финансовой системой

Для обеспечения непрерывного и бесперебойного воспроизводственного процесса органы государственной власти и местного самоуправления и субъекты хозяйствования применяют и различные инструменты финансового механизма для воздействия па финансовые отношения с целью сохранения стабильности финансово-хозяйственной деятельности в складывающихся условиях, т.е. управляют финансовыми потоками как на макроуровне, так и в рамках отдельной организации. При этом под управлением понимается совокупность приемов и методов целенаправленного воздействия на объект для достижения поставленной цели или определенного результата. Поскольку в финансовой сфере объектами управления являются разнообразные виды финансовых отношений, то управление финансами представляет собой процесс целенаправленного воздействия с помощью специальных приемов и методов на финансовые отношения и соответствующие им виды финансовых ресурсов для реализации функций субъектов власти и субъектов хозяйствования, целей и задан их деятельности.^[8]

В ходе управления финансами они выступают как объект управления. Рассматривая их в таком качестве, следует учитывать, что они являются объективной экономической категорией, поэтому управлять ими необходимо через познание, изучение специфических свойств и возможностей этой категории. В то же время без управления финансовыми отношениями, конкретными формами проявления категории финансов невозможно эффективно развивать экономику государства. Под субъектами управления финансами в финансовой науке традиционно понимается совокупность организационных структур, непосредственно осуществляющих управление (рис. 5).

Рис. 5 Элементы системы управления финансами

На макроуровне к таким структурам относятся органы государственной власти, органы местного самоуправления и другие участники бюджетного процесса, осуществляющие управление государственными и муниципальными финансами. В коммерческих и некоммерческих организациях управление финансами осуществляют финансовые управления, отделы или службы.

Структура органов управления финансами организации зависит от ее размера (холдинг, среднее, малое предприятие и т.д.), вида деятельности (страховая, инвестиционная, банковская деятельность и др.), а в ряде случаев и от организационно-правовой формы (например, бюджетное учреждение, унитарное предприятие).

Совокупность всех организационных структур, осуществляющих управление финансами, называется органами управления финансами.

Деятельность этих органов характеризуется многоаспектностью и большой сложностью, поскольку объектом управления финансами выступают финансовые отношения и соответствующие им виды финансовых ресурсов, составляющие сферы звенья финансовой системы государства, т.е. каждая сфера и звено финансовой системы являются объектом управления финансами.

Субъекты управления финансами — совокупность организационных структур, которые непосредственно осуществляют управление. Согласно структуре финансовой системы РФ по видам объектов управления различают:

• управление государственными и муниципальными финансами, финансами субъектов РФ;
• управление финансами хозяйствующих субъектов (финансы предприятий и организаций, финансы автономных учреждений и общественных фондов, финансы индивидуальных предпринимателей, действующих без регистрации юридического лица).

Элементы управления финансами — это управление: бюджетами; внебюджетными фондами; страхованием; финансово-кредитными учреждениями.

Субъекты управления финансами:

• законодательные органы (принимают законы о финансах и финансовой деятельности);
• исполнительные органы управления финансами в РФ (направляют, регулируют и контролируют финансовые процессы);
• финансовый аппарат коммерческих и некоммерческих организаций, предприятий и учреждений.^[9]

На общегосударственном уровне управление финансами осуществляют

1. Президент Российской Федерации.

Функция — бюджетное послание (сообщение о внутренней и внешней политике государства, формулировка основных принципов финансовой политики на определенный период).