Файл: Транспортный налог (Особенности формирования системы налогообложения транспортных средств в России).pdf
Добавлен: 14.06.2023
Просмотров: 41
Скачиваний: 2
Таким несмотря на изменение пребывания (эксплуатации) средства, обязанность по налога к арендатору не переходит, а остается на транспортного средства. вывод соответствует правилу, что (реальный) налог собственник облагаемого независимо от того, и как фактически имущество.
В случае если, у средства имеется собственников, так же вопрос об определении уплаты налога. решения данного необходимо обратить на определение плательщика налога, сформулированное в НК РФ. Им признается на которое зарегистрировано средство. Правила автомототранспортных средств не регистрации транспортного на нескольких лиц. постоянная регистрация средства не может в нескольких местах юридическим адресам сособственников) одновременно. Не быть несколько на которых зарегистрировано средство, следовательно, не быть несколько одного налога в одного и того же средства.
1.2 построения рациональной налогообложения транспортных
Транспортный налог к категории региональных и входит в сферу регулирования федерального и регионального законодательства РФ, на территории введен данный налога.
Принципы налогообложения и в время не потеряли актуальность, так только от обоснованного структуры принципов обеспечить эффективное системы налогообложения средств. Несоблюдение правила может за собой невыполнение не отдельных пунктов, но и задач, определенных в программы, что в очередь способно ущерб на стратегическую
Основополагающими ами налогообложения принципы, на которые ориентироваться при транспортных средств справедливости и соразмерности учета платежеспособности)[10]. налогообложения транспортных сущность принципа заключается в том, получатели наиболее доходов и, следовательно, (имеющие) в собственность транспортные средства платить в бюджет большую их долю в транспортного налога. В чего, в работе вывод о необходимости при построении налогообложения транспортных именно прогрессивное
принципа справедливости осуществляться неразрывно с соразмерности налогообложения, как использование налогообложения необходимо с поступлениями в бюджет в отношении которых этот метод Сущность принципа налогообложения заключается в наполняемости государственного и последствий обложения для различных налогоплательщиков. Вследствие данный принцип собой определение сбалансированности интересов, государственной казны, и налогоплательщиков.
Несоблюдение соразмерности при транспортных средств привести к тому, обложение налогами создать тяжелые жизни для категорий плательщиков, свободное перемещение работ, услуг, их экономическую активность. данного принципа социальными конфликтами и непоправимого ущерба государства в виде уровня производства, спроса на производимую и банкротства многих субъектов. В условиях правового государства принцип обладает значимостью для налогообложения, построение и которой должно на человека, защиту законных прав.
Таким образом, отличием современного развития транспортного стало его трансформирование в косвенное (в силу повышения на бензин, дизельное и моторные масла). роль транспортного в системе налогового все более транспортный налог важнейшим инструментом регулирования всех жизненного цикла средства: приобретение, продажа и утилизация. того, возможность ставки на транспортные в зависимости от года их и экологического класса рассматривать транспортный и как инструмент механизма, компенсирующего экстерналии, связанные с эксплуатацией.
Обобщая изложенное, сделать вывод о что транспортный представляющий собой, по имущественный налог, на исполнение фискальной (для наполнения бюджетов) и является (предназначен для денежных фондов, средства в дорожную
2. элементов транспортного в РФ
2.1. Определение базы, исчисление и уплаты налога
Обязанность налог закреплена за лицами и организациями, на зарегистрировано ТС. уплачивают налог на уведомления налогового
- собственники транспортных сдают по итогам декларацию и перечисляют налог[11].
Транспортный зависит от налоговой и ставки налога 2 ст. 362 НК Для легковых и машин базой мощность, выраженная в силах. Информация о есть ПТС.
налога можно из регионального закона. отличаются даже в областях. Например, в ставка налога с мощностью до 100 – 12 руб., а в Московской – 7 руб[12].
Базовые устанавливает НК РФ. приведены в таблице 1. вправе изменять ставки, но не более, в 10 раз (п. 2 361 НК РФ)[13].
Таблица 1 - транспортного налога в году.
налогообложения |
налога, рубли |
Автомобили с мощностью двигателя (с лошадиной силы): до 100 (до 73,55 включительно |
2,5 |
свыше л.с. до 150 (свыше 73,55 до 110,33 кВт) |
3,5 |
свыше л.с. до 200 (свыше 110,33 до 147,1 кВт) |
5 |
200 л.с. до л.с. (свыше кВт до 183,9 включительно |
7,5 |
свыше л.с. (свыше кВт) |
15 |
Мотоциклы и мотороллеры с двигателя (с каждой силы): до 20 л.с. 14,7 кВт) |
1 |
свыше 20 до 35 л.с. (свыше кВт до 25,74 включительно |
2 |
35 л.с. (свыше кВт) |
5 |
с мощностью двигателя (с лошадиной силы): до л.с. (до кВт) включительно |
5 |
200 л.с. 147,1 кВт) |
10 |
Автомобили с мощностью двигателя (с лошадиной силы): до 100 (до 73,55 включительно |
2,5 |
свыше л.с. до 150 (свыше 73,55 до 110,33 кВт) |
4 |
150 л.с. до л.с. (свыше кВт до 147,1 включительно |
5 |
свыше 200 до 250 л.с. 147,1 кВт до кВт) включительно |
|
250 л.с. 183,9 кВт) |
8,5 |
Другие транспортные средства, и механизмы на пневматическом и ходу (с каждой силы) |
2,5 |
мотосани с мощностью (с каждой лошадиной до 50 л.с. (до кВт) включительно |
|
свыше 50 л.с. 36,77 кВт) |
5 |
Катера, моторные и другие водные средства с мощностью (с каждой лошадиной до 100 л.с. 73,55 кВт) |
10 |
свыше 100 (свыше 73,55 |
20 |
Яхты и другие суда с мощностью (с каждой лошадиной до 100 л.с. 73,55 кВт) |
20 |
свыше 100 (свыше 73,55 |
40 |
Гидроциклы с мощностью (с каждой лошадиной до 100 л.с. 73,55 кВт) |
25 |
свыше 100 (свыше 73,55 |
50 |
(буксируемые) суда, которых определяется вместимость (с каждой тонны валовой |
20 |
Самолеты, и иные воздушные имеющие двигатели (с лошадиной силы) |
25 |
имеющие реактивные (с каждого килограмма тяги) |
20 |
Другие и воздушные транспортные не имеющие двигателей (с транспортного средства) |
200 |
Таблица 2 - Повышающие для транспортного [14]
стоимость легкового |
Сколько лет с года выпуска |
Повышающий |
От 3 млн до 5 млн включительно |
от 2 до 3 |
1,1 |
От 3 млн до 5 млн включительно |
от 1 года до 2 |
1,3 |
От 3 до 5 млн рублей |
не более 1 года |
|
От 5 млн до 10 рублей включительно |
не 5 лет |
2 |
От 10 млн до 15 рублей включительно |
не 10 лет |
3 |
Свыше 15 млн |
Не более 20 |
3 |
база в отношении налога устанавливается и в зависимости от вида средства, являющегося налогообложения.
Налоговая база для всех (юридических и физических и для всех средств независимо от и страны происхождения.
Сумма исчисляется в отношении транспортного средства произведение соответствующей базы и налоговой
Налоговым периодом год.
В грузовых автомобилей с более 12 тонн перечислять плату за дорогам в системе С 3 июля 2016 на эту плату уменьшать транспортный [15].
Плату, на которую уменьшает налог, в не включают (абз. 12 п. 2 362 , п. 48.21 270 НК РФ).
Но не как учитывать в сам транспортный за большегрузы - за минусом или без
Сроки транспортного налога
Транспортный налог физлицами и юридическими в разные сроки. С года платеж по налогу физлицами до 01 декабря.
Срок налога для устанавливается региональными При этом НК РФ ограничение по крайней оплаты: она не быть ранее представления расчета по
Например, в Челябинской действует Закон области от 28.11.2002 № В этом регионе рассчитывают и уплачивают не позднее последнего месяца, следующего за периодом. Организации региона должны налог за 2016 не позднее 1 марта года.
В столице уплату регламентирует закон г. от 09.07.2008 № 33. платить авансы в нет. Годовой нужно перечислить не 5 февраля 2017 (п. 1 ст. 3 г. Москвы от 09.07.2008 №
льготы по уплате налога
К льготам относятся которые прописаны в 358 Налогового РФ (часть 2). В обозначены виды (не только которые не подлежат к ним относятся[16]:
- весельные лодки;
-специально легковые автомобили, для использования ( мощность двигателя не превышать 100
- морские или суда, осуществляющие промысел;
- грузовые и пассажирские предназначенные для граждан по морю реке, принадлежащие организации, осуществляющей
- сельскохозяйственная техника: самоходные комбайны, и молоковозы, машины перевозки птицы и Причем все данного транспорта быть зарегистрированы на осуществляющей с\х При использовании в иных целях, необходимо будет
- принадлежащий органам власти, использующийся в работе, которая военную или к ней деятельность;
- угнанные и в розыске транспортные при наличии подтверждающего пропажу, уполномоченным органом;
- вертолеты и самолеты, медицинским организациям и службам;
- суда, согласно
Региональные по уплате транспортного
отмечалось выше, каждого региона перечень льгот уплате транспортного Для того, узнать какие действуют в вашем необходимо обратиться в налоговую службу. вам предоставят перечень льгот. вы выяснили, что под одну несколько категорий, то необходимо обратиться с заявлением о назначении В заявлении необходимо ссылку на статью законодательства, согласно вам положена также указать транспортным средством вы (марка, регистрационный и т.д.), приложить документов, подтверждающих что вы являетесь владельцем данного средства, копии подтверждающего вашу и прав[17].
Граждане, право на льготу, наличии нескольких налогообложения освобождаются от налога по одному средству по их выбору.
Льготы пенсионерам по налогу
- самая распространенная граждан, у которых шанс получить по уплате транспортного Чаще всего ряд ограничений, самого транспортного
К примеру, в г. Санкт-Петербурге не будет вовсе транспортный налог в если его отечественного производства СССР до 91-го Также налогообложению не катера, моторные или иные виды транспорта гидроциклов, яхт и судов), мощность которых не превышает л.с. включительно.
по старости в Новосибирской также имеют на льготы, установленные органами власти. от налога полностью мотоциклы и мотороллеры, двигателя которых, не 40-ка л.с. в размере 20-% на ставку действующую в году распространяется на виды легковых мощность двигателя не выше 150-ти 5% скидка также и самоходных транспортных и установок (машины механизмы) на гусеничном [18].
Прекращение транспортного налога
кодекс Российской регламентирует ряд согласно которым по уплате налога на прекращается:
- уплата налога;
- смерть лица, уплатить налог. В случае обязанность по переходит к наследникам и погашение происходит в оценочной стоимости имущества. Данный уже регламентируется кодексом РФ.
- возникновение прочих которые влекут за невозможность уплаты Подробно о них в 44 Налогового кодекса
Таким образом, по данной главы сделать следующие В соответствии с главой 28 кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются на которых зарегистрированы средства. Объектом признаются транспортные (по перечню), в установленном порядке. база определяется мощность двигателя средства в лошадиных
Налоговым периодом календарный год, периодом (для признается квартал. ставки устанавливаются в на одну лошадиную Налоговый кодекс 361) устанавливает налоговые ставки, РФ предоставлено право (увеличивать) налоговые но не более чем в раз. Допускается дифференцированных налоговых в отношении каждой транспортных средств, в от года выпуска средства, его а также экологического
3. Проблемы и перспективы налогообложения в Российской
Так как налог является все денежные от него поступают в субъектов Российской Данные средства на строительство и ремонт
Транспортный налог все автолюбители, и не простой каприз а вклад в экономику и своего региона. Но этом как некачественные автодороги, и остались, также, и невнимание государства. У автолюбителей зачастую желание платить налог на личный
Транспортный за свои неполные 9 существования в России и не смог найти понимания. Из-за в администрировании, большого не разъясняемых тонкостей его уплате, налог стал раздражителем для
К основным недочетам и вопросам действующего налога можно нецелевой характер финансовых ресурсов, от поступления налога. отметить, что относится не только к налогу, но и к другим платежам. В России не являются целевыми. ст. 35 Бюджетного РФ: расходы не могут быть с определенными доходами и источниками финансирования дефицита[19].
Действующий в России исчисления транспортного явно неперспективен, и юридически необоснован, как ущемляет и интересы владельцев как с более, и менее мощными Стоит отметить, современные автомобили с мощным двигателем наиболее экономичными в топлива, но слишком сумма транспортного которую придется в будущем, отпугивает
Еще спорным вопросом налога является современной налоговой В настоящий момент база определяется мощность двигателя средства в лошадиных Данный показатель, на день, мягко неудачен. Опираясь на опыт, можно что в большинстве государств транспортные и сборы имеют направленность, а за налоговую принимаются те показатели, транспортное средство оказывает свое воздействие на дорожное или окружающую