Файл: Управление оборотными средствами на предприятии (сущность и значение оборотных средств).pdf

ИДз = 304240 х (16 + 56) / 360 = 60848 тыс. руб.

Показатель «инвестиции в дебиторскую задолженность» показывает, какие средства заморожены у покупателей и заказчиков и в первую очередь необходимы организации.

Прогноз поступления денежных средств от дебиторов рассчитывается на основе коэффициентов инкассации. Коэффициент инкассации – это усредненные показатели доли оплаты ранее отгруженной продукции в выручке периода отгрузки. На основе проведенного анализа дебиторской задолженности выявлено, что в организации сложилась следующая практика оплаты выполненных работ и услуг: в первый месяц оплачивается 60,5% стоимости работ, в следующий месяц 29 %, в третьем месяце – 6,5 %. 2,4 % составляют неплатежи. Значит, коэффициент инкассации первого месяца – 0,605, второго – 0,29, третьего – 0,065. Коэффициент инкассации рассчитывается на основе реестра старения дебиторской задолженности. Бюджет продаж ООО «Транс-Авто» на 2009 год составляет 434629 тыс. руб., среднемесячный объем реализации 434629 / 12 мес. = 36219,1 тыс. руб. Тогда планируемое поступление денежных средств на I квартал прогнозного периода будет складываться из:

• поступления денежных средств за продажи января:

36219,2 х 0,605 = 21912,6 тыс. руб.

• поступления денежных средств за продажи февраля:

36219,1 х 0,29 = 10503,5 тыс. руб.

• поступления денежных средств за продажи марта:

36219,1 х 0,065 = 2354,2 тыс. руб.

Итого в марте ООО «Транс-Авто»получит:

21912,6 + 10503,5 + 2354,2 = 34770,3 тыс. руб.

Эффективное управление оборотными средствами предприятия достигается разработкой и реализацией специальной политики управления оборотными активами, которая включает в себя такие разделы, как управление запасами, управление дебиторской задолженностью (кредитная политика) (рисунок 3).

Политика управления оборотными средствами ООО «Транс-Авто»

Управление запасами

Кредитная политика

Рисунок 3 - Политика управления оборотными средствами

ООО «Транс-Авто»

Управление дебиторской задолженностью предполагает управление оборачиваемостью средств в расчетах в целях их ускорения, контроль за недопущением неоправданной дебиторской задолженности, снижение суммы дебиторской задолженности. Уровень дебиторской задолженности организации зависит от многих факторов: вид продукции, емкость рынка, степень насыщенности рынка данной продукцией, работами и.др. Большое влияние на уровень дебиторской задолженности оказывает принятая на предприятии система расчетов за выполненные работы, услуги. Основными видами расчетов являются продажа за наличный (безналичный) расчет и продажа в кредит (с отсрочкой платежа).

ООО «Транс-Авто», продавая запчасти и услуги на условиях отсрочки платежа, увеличивает свои объемы реализации, но при этом растет риск неуплаты долга. Поэтому важной задачей финансового менеджмента предприятия становится разработка правил и стандартов работы с дебиторской задолженностью клиентов, которые позволят активизировать процесс продаж и в то же время обеспечат экономическую стабильность и финансовую устойчивость. Все эти правила, принципы и стандарты целесообразно изложить в документе, называемом «Кредитная политика ООО «Транс-Авто».

В состав кредитной политики могут войти следующие разделы:

• методика анализа финансового состояния покупателей запчастей;
• порядок расчета срока и величины товарного кредита для разной категории покупателей;
• система документооборота, применяемая организацией при отгрузке запчастей на условиях отсрочки платежа;
• порядок работы с клиентом в случае, если имеет место просрочка платежа;
• взаимосвязь показателей величины и качества дебиторской задолженности с системой мотивации персонала.

В основе формирования стандартов оценки покупателей и условий предоставления отсрочки платежа лежит их платежеспособность. С этой целью следует вести платежную историю взаимоотношений клиента и организации.

Неотъемлемой частью управления дебиторской задолженностью является также мотивация сотрудников ООО «Транс-Авто», вовлеченных в процесс продаж. Каждый сотрудник должен быть заинтересован в достижении запланированного уровня дебиторской задолженности.

Таким образом, создание эффективной политики управления запасами предприятия поможет упорядочить процесс управления оборотными средствами, снизить затраты на содержание запасов и минимизировать риски, связанные с продажей товаров и работ сомнительным контрагентам, планировать поступление средств от покупателей, анализировать тенденции, происходящие в компании.

Заключение

От эффективного управления оборотными средствами в большой мере зависит обеспечение рентабельной производственно-финансовой деятельности хозяйствующих субъектов.

Рациональная организация оборотных средств, наличие у предприятия оборотных средств в размере, обеспечивающем бесперебойность производства, сохранность и эффективность их использования имеют большое значение для устойчивого финансового состояния всех субъектов хозяйствования. Находясь постоянно в обороте предприятия, оборотные средства являются источниками финансирования затрат на производство и реализацию продукции с момента образования производственных запасов до поступления выручки от реализации.

Данная работа выполнялась по материалам ООО «Транс-Авто». В ходе анализа было установлено, что оборотные средства ООО «Транс-Авто» за 2014-2016 гг. увеличились по сравнению с 2015 г. на 25029 тыс. руб. или на 33,7 %, в том числе производственные запасы возросли 26927 тыс. руб. или на 59 %. Такое увеличение оборотных средств связано с расширением деятельности организации. Анализируя динамику оборотных средств организации по составу, можно отметить, что наибольший темп роста в составе оборотных активов имеют производственные запасы, их темп роста в среднем за 2014-2016 годы составил около 40 %.

Анализ структуры оборотных средств по составу показал следующее. За анализируемый период 2014-2016 гг. наибольший удельный вес в оборотных средствах составили производственные запасы. Их доля постоянно увеличивалась – с 52,5 % в 2014 году до 75,8 % в 2016 году. Это говорит о том, что оборотные средства ООО «Транс-Авто» представлены в основном производственными запасами. За анализируемый период 2014-2016 гг. удельный вес дебиторской задолженности в составе оборотных средств уменьшился и составляет почти 24 %, а в составе всего имущества доля дебиторской задолженности более 9 %.

В работе также проводился анализ оборачиваемости оборотных средств. В результате были сделаны следующие выводы: оборотные средства организации в 2016 году обернулись 4,85 раз. Продолжительность одного оборота снизилась с 80 дней в 2014 г. до 75 дней в 2016 году, т.е. на 5 дней. Анализ оборотных средств ООО «Транс-Авто» был дополнен анализом оборачиваемости оборотных средств по составу. Оборачиваемость материальных запасов в 2016 году составила 6,4 оборотов, а продолжительность одного оборота – 57 дней. Как отрицательный момент следует отметить некоторое снижение оборачиваемости материальных запасов с 6,8 оборотов в 2014 году до 6,4 оборота в 2016 г. Снижение оборачиваемости материальных запасов привело к увеличению потребности в материальных запасах.

Результаты анализа показали, что полный производственный оборот составлял в 2016 г. 81,7 дня и уменьшился по сравнению с 2015 г. на 6,3 дня. Самая продолжительная часть операционного цикла – оборачиваемость материальных запасов – 57 дней и дебиторской задолженности – 12,9 дня.

Поэтому в системе управления оборотными средствами были предложены мероприятия по сокращению периодов оборачиваемости запасов и дебиторской задолженности.

Для сокращения периода погашения дебиторской задолженности предложено использовать предоставление скидок покупателям запчастей с отпускной цены. В работе рассмотрены варианты предоставления скидок заказчикам в зависимости от сроков оплаты. Это позволит ООО «Транс-Авто» разрабатывать широкое разнообразие моделей договоров с гибкими условиями формы оплаты и гибким ценообразованием.

Реализация предложенных мероприятий позволит ООО «Транс-Авто» улучшить свою платежеспособность и финансовую устойчивость, ускорить оборачиваемость оборотных средств.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации, Часть первая от 30 ноября 1994 г. №51 –ФЗ; Часть вторая от 26 января 1996 г. №14 –ФЗ; Часть третья от 26 ноября 2001 г. № 146 –ФЗ// СПС КонсультантПлюс, 2018.
2. Агеева Е.И. Кредитная политика как инструмент управления дебиторской задолженностью // Финансовый менеджмент. – 2016. - № 8. – С. 22-33.
3. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. – М.:ДИС, 2015.-305с.
4. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 246 с.
5. Гиляровский Л.Т. Экономический анализ: Учебник для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 615 с.
6. Денисов А.Ю., Жданов С.А. Экономическое управление предприятием и корпорацией. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2016. – 416 с.
7. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности. – М.: Дело, 2016. – 382 с.
8. Зайцев М. Организация оборотных средств предприятия в условиях переходной экономики //Консультант директора. – 2015. - № 21. – С.13-15.
9. Ивашкевич В.Б., Семенова И.М. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности.–М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2016. – 192 с.
10. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово – хозяйственной

деятельности предприятий, – М.: Финансы и статистика,2005. – 467с.

1. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. – М.: ИКЦ «ДИС», 2014. – 368 с.
2. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 254 с.
3. Ковалев В.В. Финансы предприятий: учебник / В.В. Ковалев. – М.: ТК Велби: Изд-во Проспект, 2015. – 424 с.
4. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 235 с.
5. Куликова Н.Н Критерии оценки текущих обязательств и способы оптимизации их величины в целях эффективного управления финансовыми ресурсами // Экономический анализ. – 2015. - № 3. – С.60-63.
6. Купрюшина О.М. Показатели и процедуры контроля дебиторской и кредиторской задолженности // Справочник экономиста.–2015.-№ 5.
7. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. – М.:ЮНИТИ- ДАНА, 2015. – 112 с.
8. Проданова Н.А. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Н.А. Проданова. Ростов н/Д: Феникс, 2014. – 336 с.
9. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс. – М.: ИНФРА-М. 2014. – 303 с.
10. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 639 с.
11. Современный финансово-кредитный словарь / Под ред. М.Г. Лапусты., П.С. Никольского. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 312 с.
12. Тихомиров Е.Ф. Финансовый менеджмент: Управление финансами предприятия: учебник для вузов. – М.: Издательский центр «Академия», 2014. – 384 с.
13. Финансовый менеджмент. Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. – М.: Перспектива, 2015. – 446 с.
14. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Под ред. Проф. Е.И. Шохина. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2016. – 408 с.
15. Хеддервик К. Финансовый и экономический анализ деятельности предприятия / Под ред. Ю.Н. Воропаева – М.: Финансы и статистика, 2014. – 367 с.