Файл: Понятие и задачи экономического анализа (Понятие экономического анализа)..pdf
Добавлен: 15.06.2023
Просмотров: 406
Скачиваний: 3
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Теоретические основы экономического анализа на предприятии
1.1. Понятие экономического анализа
1.2. Типы экономического анализа
Глава 2. Экономический анализ предприятия ООО «СпецМонтаж»
2.1. Анализ объемов производства и реализации продукции
2.2. Анализ структуры, состояния и использования основных производственных фондов
2.3. Анализ производительности труда и использования рабочего времени
2.5. Анализ затрат на производство продукции
Данные таблицы 4 позволяют сделать вывод о том, что в динамике за исследуемый период темп роста стоимости основных фондов предприятия составил 126,5%. Темп роста стоимости зданий на предприятии составил 127%, стоимость сооружений возросла на 123%, рост стоимости машин, оборудования и транспортных средств в среднем составил 127%.
Далее проводится анализ движения и технического состояния основных средств на основе ряда показателей. Для обобщающей характеристики движения основных фондов используются коэффициенты поступления, выбытия и прироста.
Таблица 5
Динамика показателей состояния и движения основных средств ООО «СпецМонтаж», ед.
|
Показатели |
2015 год |
2016 гол |
Изменение |
|
1. Коэффициент поступления основных средств, всего |
0,099 |
0,073 |
-0,027 |
|
здания |
0,089 |
0,052 |
-0,037 |
|
сооружения |
0,074 |
0,062 |
-0,012 |
|
транспортные средства |
0,012 |
0,013 |
0,001 |
|
машины и оборудование |
0,014 |
0,010 |
-0,004 |
|
активная часть |
0,098 |
0,072 |
-0,026 |
|
пассивная часть |
0,010 |
0,074 |
0,064 |
|
2. Коэффициент выбытия основных средств в целом по основным фондам |
0,024 |
0,032 |
0,008 |
|
здания |
0,023 |
0,031 |
0,008 |
|
сооружения |
0,021 |
0,019 |
-0,002 |
|
транспортные средства |
0,025 |
0,026 |
0,001 |
|
машины и оборудование |
0,028 |
0,033 |
0,005 |
|
активная часть |
0,023 |
0,031 |
0,008 |
|
пассивная часть |
0,025 |
0,032 |
0,007 |
|
3. Коэффициент прироста основных средств |
1,126 |
1,124 |
-0,002 |
|
здания |
1,118 |
1,140 |
0,022 |
|
сооружения |
1,103 |
1,116 |
0,013 |
|
транспортные средства |
1,104 |
1,146 |
0,042 |
|
машины и оборудование |
1,139 |
1,118 |
-0,021 |
|
активная часть |
1,170 |
1,060 |
-0,110 |
|
пассивная часть |
1,112 |
1,132 |
0,019 |
|
4. Коэффициент обновления основных фондов |
0,126 |
0,124 |
-0,002 |
|
здания |
0,118 |
0,140 |
0,022 |
|
сооружения |
0,103 |
0,116 |
0,013 |
|
транспортные средства |
0,104 |
0,146 |
0,042 |
|
машины и оборудование |
0,139 |
0,118 |
-0,021 |
|
активная часть |
0,170 |
0,060 |
-0,110 |
|
пассивная часть |
0,112 |
0,132 |
0,019 |
|
5. Коэффициент ликвидации основных фондов |
0,025 |
0,024 |
-0,001 |
|
здания |
0,024 |
0,023 |
-0,001 |
|
сооружения |
0,022 |
0,021 |
-0,001 |
|
транспортные средства |
0,023 |
0,022 |
-0,001 |
|
машины и оборудование |
0,025 |
0,026 |
0,001 |
|
активная часть |
0,026 |
0,025 |
-0,001 |
|
пассивная часть |
0,024 |
0,023 |
-0,001 |
|
6. Коэффициент годности основных фондов |
0,520 |
0,530 |
0,010 |
|
здания |
0,420 |
0,430 |
0,010 |
|
сооружения |
0,430 |
0,440 |
0,010 |
|
транспортные средства |
0,550 |
0,590 |
0,040 |
|
машины и оборудование |
0,560 |
0,600 |
0,040 |
|
активная часть |
0,430 |
0,440 |
0,010 |
|
пассивная часть |
0,530 |
0,550 |
0,020 |
Данные таблицы 5 позволяют заключить, что коэффициент поступления основных средств за исследуемый период снизился на 0,027 долей единиц, что было обусловлено выбытием активной части ОПФ на 0,008 долей единиц. В результате снижения общей стоимости ОПФ, коэффициент их прироста сократился, кроме того, сократился и коэффициент обновления.
Эффективность использования основных средств предприятия определяется на основании данных, представленных в таблице 6.
Таблица 6
Эффективность использования основных средств на предприятии ООО «СпецМонтаж»
|
Показатели |
2014г. |
2015г. |
2016г. |
Абс. откл., 2016г. к 2014г., тыс. руб. |
Отн. откл., 2016г. к 2014г., % |
|
Среднегодовая стоимость основных фондов – всего, тыс. руб. |
45838 |
51606 |
57991 |
12154 |
26,5 |
|
Объем выручки без НДС (тыс. руб.) в текущих ценах |
236640 |
260304 |
288937 |
52297 |
22,1 |
|
Среднесписочная численность работников всего, чел. |
186 |
188 |
194 |
8 |
4,3 |
|
Чистая прибыль, тыс. руб. |
18564 |
21262 |
24124 |
5560 |
29,9 |
|
Фондоотдача, руб./руб. |
5,16 |
5,04 |
4,98 |
0,18 |
3,5 |
|
Фондоемкость, руб./руб. |
0,194 |
0,198 |
0,201 |
0,007 |
3,6 |
|
Фондовооруженность, тыс. руб\чел. |
246,4 |
274,5 |
294,4 |
48 |
19,5 |
|
Уровень рентабельности, основных средств, % |
40,5 |
41,2 |
41,6 |
1,1 |
- |
Стоимость основных фондов предприятия за исследуемый период возросла на 12154 тыс.руб. или на 26,5%. Однако, в результате высокого темпа прироста выручки, фондоотдача к 2016 году снизилась на 0,18 руб./руб., а фондоемкость увеличилась на 0,007 руб./руб.
Факторный анализ фондорентабельности (Ro) можно провести на основе следующей факторной зависимости:
Ro = Ппр/F= Ппр/В × В/ТП × ТП/Fa × Fa/F = Rпр × Уд.Втп × fa × Уд.Ва, (8)
где Ппр – прибыль от продаж;
В – выручка от продаж;
Fа – среднегодовая стоимость активной части основных производственных фондов;
Rпр – рентабельность продаж;
Уд.Втп – удельный вес выручки в товарной продукции;
fa – фондоотдача активной части основных производственных фондов;
Уд.Ва –удельный вес активной части в общей стоимости основных производственных фондов.
Используя способ цепных подстановок и таблицу 7, проводится оценка влияния факторов.
Таблица 7
Факторный анализ фондорентабельностиООО «СпецМонтаж»
|
Показатели |
2014г. |
2015г. |
2016г. |
Абс. откл., 2016г. к 2014г., тыс. руб. |
Отн. откл., 2016г. к 2014г., % |
|
Среднегодовая стоимость основных фондов – всего, тыс. руб. |
45838 |
51606 |
57991 |
12154 |
26,5 |
|
Объем выручки без НДС (тыс. руб.) в текущих ценах |
236640 |
260304 |
288937 |
52297 |
22,1 |
|
Среднесписочная численность работников всего, чел. |
186 |
188 |
194 |
8 |
4,3 |
|
Прибыль от продаж, тыс. руб. |
24847 |
28373 |
32361 |
7514 |
130,2 |
|
Рентабельность продаж по прибыли от продаж, % |
10,500 |
10,900 |
11,200 |
0,7 |
106,7 |
|
удельный вес выручки в товарной продукции |
1,000 |
1,000 |
1,000 |
0,0 |
100,0 |
|
Фондоотдача активной части, руб. |
8,916 |
8,637 |
8,576 |
-0,3 |
96,2 |
|
удельный вес активной части в общей стоимости основных производственных фондов |
0,579 |
0,584 |
0,581 |
0,0 |
100,3 |
|
Уровень рентабельности, основных средств, % |
54,206 |
54,980 |
55,803 |
1,6 |
102,9 |
|
R1 |
56,494 |
||||
|
R2 |
56,494 |
||||
|
R3 |
56,092 |
||||
|
Влияние рентабельности продаж по прибыли от продаж, % |
1,514 |
||||
|
Влияние удельного веса выручки в товарной продукции |
0,000 |
||||
|
Влияние фондоотдачи активной части, руб. |
-0,402 |
||||
|
Влияние удельного веса активной части в общей стоимости основных производственных фондов |
0,288 |
В характеристике влияния факторов особое внимание следует обратить на оценку влияния фондоотдачи активной части, характеризующей интенсивность использования основных средств, непосредственно участвующих в производстве продукции.
2.3. Анализ производительности труда и использования рабочего времени
В таблице 8 приведен анализ состава и структуры персонала ООО «СпецМонтаж» в 2016 году по плану и по факту.
Таблица 8
Анализ состава и структуры персонала ООО «СпецМонтаж»
|
Категории |
2016 год план |
2016 год факт |
Отклонение, чел. от |
Отклонение, % от |
||||
|
Чел. |
% |
пред.год |
отчетн. год |
плана |
пред года |
плана |
пред.года |
|
|
Рабочие, в т. ч. |
132 |
67,35 |
130 |
131 |
-1 |
1 |
99,24 |
100,77 |
|
технологические |
102 |
52,04 |
101 |
102 |
0 |
1 |
100,00 |
100,99 |
|
ремонтные |
30 |
15,31 |
29 |
29 |
-1 |
0 |
96,67 |
100,00 |
|
Служащие |
15 |
7,65 |
17 |
16 |
1 |
-1 |
106,67 |
94,12 |
|
Специалисты |
21 |
10,71 |
19 |
20 |
-1 |
1 |
95,24 |
105,26 |
|
Руководители |
28 |
14,29 |
22 |
27 |
-1 |
5 |
96,43 |
122,73 |
|
Итого ППП |
196 |
100,00 |
188 |
194 |
-2 |
6 |
98,98 |
103,19 |
Данные таблицы 8 позволяют сделать вывод о том, что в исследуемом периоде численность персонала увеличилась на 6 человек. Основной прирост был достигнут за счет роста численности управленческого персонала предприятия. Штат компании недоукомплектован на 2 человек за счет отклонения запланированных штатных должностей ремонтного персонала, руководителей и специалистов компании.
Анализ движения кадров проводится на основе коэффициентов приема, выбытия и текучести кадров. Данные коэффициенты рассчитываются за два года по промышленно-производственному персоналу и рабочим. Результаты расчетов заносятся в таблицу (таблица 9).
Таблица 9
Анализ движения кадровООО «СпецМонтаж»
|
Показатели |
2015 год |
2016 гол |
Изменение |
|
Состояло по списку на начало года, чел. |
186 |
188 |
2 |
|
Поступило, чел. |
14 |
17 |
3 |
|
Выбыло, чел., в т. ч. |
12 |
11 |
-1 |
|
по сокращению кадров |
3 |
2 |
-1 |
|
по собственному желанию |
5 |
6 |
1 |
|
за прогулы |
4 |
3 |
-1 |
|
по др. причинам |
1 |
1 |
0 |
|
из них на пенсию |
1 |
1 |
0 |
|
Состояло на конец года, чел. |
188 |
194 |
6 |
|
Коэффициент приема ППП, % |
7,45 |
8,76 |
1,32 |
|
рабочих |
10,77 |
12,98 |
2,21 |
|
Коэффициент выбытия ППП, % |
6,38 |
5,67 |
-0,71 |
|
рабочих |
9,23 |
8,40 |
-0,83 |
|
Коэффициент текучести кадров ППП, % |
6,38 |
5,67 |
-0,71 |
|
рабочих |
9,23 |
8,40 |
-0,83 |
Данные таблицы 9 позволяют заключить, что за исследуемый период на предприятии произошел рост численности промышленно-производственного персонала на 6 человек. За счет прироста поступления работников над их выбытием коэффициент приема кадров увеличился на 1,32%, снижение коэффициента выбытия и текучести кадров составило 0,71%.
Таблица 10
Анализ использования рабочего времениООО «СпецМонтаж», чел.-дней
|
Показатели |
2015 год |
2016 гол |
Отклонение от |
||
|
план |
факт |
плана |
пред.года |
||
|
Календарное количество дней |
365 |
365 |
365 |
0 |
0 |
|
В т.ч. праздничные и выходные дни |
115 |
114 |
117 |
3 |
2 |
|
Номинальный фонд рабочего времени, дни |
250 |
251 |
248 |
-3 |
-2 |
|
Неявки на работу, дни |
43 |
53 |
48 |
-5 |
5 |
|
В т.ч. ежегодные отпуска |
22 |
21 |
20 |
-1 |
-2 |
|
Отпуска по учебе |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Дополнительные отпуска с разрешения администрации |
2 |
5 |
3 |
-2 |
1 |
|
Болезни |
17 |
21 |
13 |
-8 |
-4 |
|
Прогулы |
2 |
4 |
3 |
-1 |
1 |
|
Командировки |
0 |
2 |
9 |
7 |
9 |
|
Явочный фонд рабочего времени, дни |
207 |
198 |
200 |
2 |
-7 |
|
Продолжительность рабочей смены, час. |
8 |
8 |
8 |
0 |
0 |
|
Бюджет рабочего времени, час. |
1656 |
1584 |
1600 |
16 |
-56 |
|
Предпраздничные сокращенные дни, час. |
3 |
3 |
4 |
1 |
1 |
|
Полезный фонд рабочего времени, час. |
1653 |
1581 |
1596 |
15 |
-57 |
|
Средняя продолжительность рабочей смены |
7,9 |
7,9 |
7,9 |
0 |
0 |
|
Сверхурочно отработанное время, час. |
181,7 |
138,9 |
120,4 |
-18,5 |
-61,3 |