Файл: Процессы принятия решений в организации ООО СПП «Термостепс».pdf

Важным этапом анализа прибыли является оценка финансового результата деятельности организации.

В таблице 4 представлены показатели динамики финансовых результатов ООО СПП «Термостепс» в 2013-2015 гг.

Из таблицы 4 видно, что наблюдается увеличение у показателя выручки от реализации, что обуславливается увеличением объема выполненных строительных работ и повышением уровня цен на квадратный метр жилья.

Таблица 4

Динамика основных финансовых показателей ООО СПП «Термостепс» в 2013-2015 гг., тыс.руб.

В 2015 г. сумма выручки составила 3 053 350 тыс. руб., что выше показателя 2013 г. на 1 752 822 тыс. руб. В связи с увеличением объемов и реализации выполненных работ (оказанных услуг) наблюдается увеличение себестоимости продукции, так в 2015 г. себестоимость строительных работ составила 3 022 590 тыс. руб., что выше показателя 2013 г. на 1 744 098 тыс. руб.

Прибыль от реализации компании растет из года в год и за 3 года увеличилась на 39,67 % и составила 30 715 тыс.руб. В 2015 году прибыль от продаж сократилась почти в 2 раза, что связано с тем что темп роста затрат опережает темп роста выручки. Однако предприятию удалось добиться сокращения прочих доходов и расходов.

Динамика прибыли ООО СПП «Термостепс» представлена в таблице 5.

Как показывают данные таблицы 5 общая сумма прибыли от продаж в 2014 году увеличилась на 37 174 тыс.руб., а в 2015 году сократилась на 29450 тыс.руб. Рост в 2014 году обусловлен выходом из кризиса и ростом спроса населения на недвижимость. Падение прибыли от продаж в 2015 году связано с ростом себестоимости строительных работы более высокими темпами, чем выручка.

Таблица 5

Динамика прибыли ООО СПП «Термостепс» в 2013-2015 гг., тыс.руб.

Темп роста чистой прибыли в 2015 году выше темпов роста общей суммы прибыли, заработанной предприятием, что следует оценить положительно.

Показатели рентабельности ООО СПП «Термостепс» в 2013-2015 гг. представлены в таблице 6.

Таблица 6

Показатели рентабельности СПП ООО«Термостепс» в 2013-2015 гг., %

Так, с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции ООО СПП «Термостепс» получает 1,72 коп. прибыли от продаж в 2013 году, 3,85 коп. в 2014 году и 1,02 коп. в 2015 г.

В целом по предприятию наблюдается ухудшение в использовании имущества (таблица 2.6). С каждого рубля средств, вложенных в активы, предприятие получило в 2015 году прибыли меньше, чем в 2014 году. Если раньше каждый вложенный в имущество рубль приносил 19 коп. прибыли, то в 2015 году - 17 коп.

Уровень рентабельности в 2015 году снизился в связи со снижением прибыли от продаж.

Влияние факторов на рентабельность собственного капитала СПП ООО«Термостепс» представлена в таблице 7.

Таблица 7

Факторный анализ рентабельности собственного капитала в 2013-2015 гг., %

Количественное влияние отобразим графически на рис.2.1.

Рис.5. Влияние факторов на рентабельность собственного капитала, %

Согласно данным таблицы 7 рентабельность собственного капитала сократилась на 19,27 %. На снижение рентабельности оказало влияние увеличение оборачиваемости активов на 1,37 % и финансового рычага на 1,68, а также сокращение рентабельности продаж на 19,27 %.

Так, снижение рентабельности активов произошло за счет сокращения рентабельности продаж на 2,77 %, а также за счет увеличения оборачиваемости капитала на 2,79 %.

Таким образом, причина ухудшения рентабельности активов – снижение рентабельности продаж. В свою очередь, причиной ухудшения рентабельности продаж является рост себестоимости продукции предприятия за 2015 год. Для решения этой проблемы необходимо проработать механизмы управления затратами, т.е.:

- выделить наиболее весомые статьи себестоимости и исследовать возможности их снижения;

- произвести разделение затрат на постоянные и переменные и рассчитать точку безубыточности;

- проанализировать прибыльность отдельных видов продукции, изучить необходимость и возможность номенклатуры выпускаемой продукции.

Таким образом, на основании проведенного выше анализа и рассмотрения факторных моделей нами установлен, что наибольшее влияние на прибыли оказали: увеличение себестоимости, снижение рентабельности продаж и оборачиваемости оборотного капитала, а также увеличение заемного капитала.

3. Принятие решения о повышение эффективности управления прибыли на основе маржинального анализа ООО СПП «Термостепс»

При анализе финансового состояния предприятия также необходимо знать запас его финансовой прочности, который выступает важнейшим показателем степени финансовой устойчивости.

Таблица 8

Расчет безубыточного объема продаж и запаса финансовой прочности ООО СПП «Термостепс» за 2013-2015 гг.

Из таблицы 8 видно, что в 2014 г. нужно было реализовать продукции на сумму 324 598 тыс. руб., чтобы покрыть все постоянные затраты. При такой выручке прибыль равна нулю.

На рисунке 6 представим график точки безубыточности ООО СПП «Термостепс» в 2015 году.

Фактически выручка составила 3 053 305 тыс. руб., что выше критической суммы. Запас финансовой прочности в 2014 году составил 19,99 %, а в 2015 году снизился до 7,36 % в выручке от реализации жилой недвижимости, что связано с ростом затрат на возведение строительных объектов и коммерческих расходов на сбыт жилой недвижимости (реклама, заключение контрактов с банками по ипотечным программам и пр.).

2635698

Тыс. руб.

386892

Объем продаж, тыс. руб.

3053305

224571

Выручка от продаж

Точка безубыточности

Прибыль

Постоянные затраты

Переменные затраты

Рис.6. Графическое определение точки безубыточности в 2015 году

Запас финансовой прочности у организации растет и он равен почти 20 %, это высокое значение говорит, что организация может выдержать снижение выручки на данный показатель и покроет свои расходы.

Однако, в 2015 году снова снижается до 7,36 % за счет роста затрат предприятия на возведение строительных объектов более быстрыми темпами, что связано с ростом себестоимости строительных материалов материалов, а следовательно, и ростом кредиторской задолженности, что отрицательно влияет на финансовую устойчивость предприятия.

В течение всего периода организация, используя заемный капитал, получает отрицательный эффект финансового левериджа, т.е. организация при привлечении заемных средств не получает дополнительной «прибавки» к рентабельности собственного капитала, а наоборот снижает его доходность, в результате необходимости выплаты процентов за используемый капитал.

Основными причинами убыточности в 2015 году являются – цены и объемы реализации продукции низкие, а уровень производственных издержек и расходы от прочих видов деятельности выский, т.к. цены на строительные, горюче-смазочные материалы постоянно растут.

Устранение основных причин недостаточной эффективности деятельности, в первую очередь за счет более эффективного управления затратами и снижения себестоимости производства, а также за счет разработки эффективной маркетинговой, сбытовой, снабженческой политики позволят предприятию улучшить финансовые результаты, повысить его доходность.

Долговременная стратегия ООО СПП «Термостепс» - это постоянное развитие, устойчивая работа независимо от конъюнктуры рынка.