Файл: ОРГАНИЗАЦИЯ КАССОВОЙ РАБОТЫ В БАНКЕ.pdf

Введение

Банковские операции по кассовому обслуживанию юридических и физических лиц составляют первооснову функционирования любого коммерческого банка и являются определяющими с точки зрения перспектив развития банка. Именно из этих операций начинается взаимодействие и сотрудничество банка со своими клиентами. Следовательно, от того, насколько качественно и эффективно банк может обслуживать платежный оборот клиентуры, будет зависеть принятие ею соответствующих решений относительно дальнейшей работы в сфере кредитных, инвестиционных, валютных и других операций, которые может предложить банк.

Особую значимость кассовые операции приобретают в современных условиях, когда традиционно прибыльные для банков операции с облигациями внутреннего государственного займа, кредитные операции, операции с иностранной валютой потеряли значительный уровень собственной доходности. Поэтому на сегодняшний день является экономически целесообразным рассматривать расчетно-кассовое обслуживание в качестве приоритетного направление банковской деятельности с точки зрения увеличения ее доходности, что предусматривает дальнейшее совершенствование механизма кассовых операций и их правовое обеспечение.

Важной обязанностью коммерческих банков является бесперебойное кассовое обслуживание клиентов, включающее деятельность банка, связанную с инкассацией, хранением и выдачей предприятием наличных средств.

Целью написания работы является исследование основных аспектов организации учета и контроля кассовых операций и разработка путей совершенствования кассового обслуживания клиентов.

Задачами работы являются:

- Дать общую характеристику организации кассовой работы в банках;

- Исследовать теоретические основы организации учета кассовых операций;

- Рассмотреть организацию контроля кассовых операций;

- Дать общую характеристику банка и провести анализ его деятельности;

- Ознакомиться с организацией кассовой работы и порядком учета кассовых операций в банке;

- Рассмотреть организацию контроля кассовых операций;

Объектом работы являются кассовые операции.

Предметом исследования считается организация учета и контроля кассовых операций.

Исследование проводилось с применением диалектического подхода к изучение современного состояния организации учета кассовых операций банка.

Использовались экономические методы: на этапе сбора, систематизации и обработки информации для проведения исследования - индуктивный метод, в процессе теоретического осмысления проблемы- дедуктивный, а также методы анализа и синтеза для сочетания различных составляющих экономических явлений в едином процессе.

Информационной базой исследования стали законы, нормативно-правовые документы, учебники, учебные и практические пособия, научные публикации специалистов и внутренние регулятивные документы банка.

Глава 1. Теоретические основы организации кассовой работы в банке

1.1 Общие вопросы организации кассовой работы

Для ᡪосуществления ᡪкассового ᡪобслуживания ᡪфизических ᡪи ᡪюридических ᡪлиц, ᡪа ᡪтакже ᡪдля ᡪвыполнения ᡪопераций ᡪс ᡪналичными деньгами ᡪи ᡪдругими ᡪценностями ᡪкредитные ᡪорганизации ᡪв ᡪзданиях, ᡪпринадлежащих ᡪили ᡪарендуемых ᡪими, ᡪсоздают ᡪоборудованные ᡪи ᡪтехнически ᡪукрепленные ᡪпомещения. ᡪТехническая ᡪукрепленность ᡪдолжна ᡪобеспечивать ᡪзащиту ᡪжизни ᡪперсонала, ᡪсохранность ᡪденежной ᡪналичности ᡪи ᡪценностей ᡪи ᡪдостигается ᡪприменением ᡪсовокупности ᡪзащитных ᡪсредств, ᡪтребования ᡪк ᡪкоторым ᡪустановлены ᡪсоответствующими ᡪгосударственными ᡪстандартами ᡪпо ᡪсостоянию ᡪна ᡪмомент ᡪпроектирования.

Для ᡪобеспечения ᡪсвоевременной ᡪвыдачи ᡪналичных ᡪденег ᡪс ᡪбанковских ᡪсчетов ᡪорганизаций ᡪи ᡪфизических ᡪлиц, ᡪосуществляющих ᡪпредпринимательскую ᡪдеятельность ᡪбез ᡪобразования ᡪюридического ᡪлица, ᡪа ᡪтакже ᡪсо ᡪсчетов ᡪпо ᡪвкладам ᡪграждан ᡪкредитным ᡪорганизациям ᡪустанавливается ᡪсумма ᡪминимально ᡪдопустимого ᡪостатка ᡪналичных ᡪденег ᡪв ᡪоперационной ᡪкассе ᡪна ᡪконец ᡪдня. ᡪФактический ᡪостаток ᡪденег ᡪв ᡪкассе ᡪне ᡪдолжен ᡪбыть ᡪниже ᡪустановленного.

Минимальный ᡪостаток ᡪналичных ᡪденег ᡪв ᡪоперационной ᡪкассе ᡪустанавливается ᡪкредитной ᡪорганизацией ᡪпо ᡪсогласованию ᡪс ᡪучреждением ᡪБанка ᡪРоссии, ᡪисходя ᡪиз ᡪобъема ᡪоборота ᡪналичных ᡪденег, ᡪпроходящих ᡪчерез ᡪкассу, ᡪграфика ᡪпоступления ᡪденежной ᡪналичности ᡪот ᡪклиентов, ᡪпорядка ᡪее ᡪобработки ᡪи ᡪдругих ᡪособенностей ᡪорганизации ᡪналичного ᡪденежного ᡪоборота ᡪи ᡪкассовой ᡪработы. ᡪПо ᡪмере ᡪнеобходимости ᡪминимально ᡪдопустимый ᡪостаток ᡪналичных ᡪденег ᡪв ᡪоперационной ᡪкассе ᡪна ᡪконец ᡪдня ᡪможет ᡪпересматриваться ᡪкредитной ᡪорганизацией ᡪв ᡪустановленном ᡪпорядке.

Кредитная ᡪорганизация ᡪможет ᡪзастраховать ᡪденежную ᡪналичность ᡪоперационной ᡪкассы, ᡪнаходящуюся ᡪв ᡪхранилищах ᡪценностей ᡪсамой ᡪкредитной ᡪорганизации ᡪи ᡪее ᡪвнутренних ᡪструктурных ᡪподразделениях, ᡪпрограммно-технических ᡪкомплексах, ᡪа ᡪтакже ᡪжизнь ᡪкассовых ᡪработников, ᡪосуществляющих ᡪоперации ᡪс ᡪденежной ᡪналичностью ᡪ(ценностями).

К ᡪпомещениям ᡪдля ᡪсовершения ᡪопераций ᡪс ᡪценностями ᡪотносятся:

- ᡪхранилища ᡪценностей ᡪкредитной ᡪорганизации, ᡪхранилища ᡪценностей ᡪклиентов ᡪ- ᡪспециально ᡪоборудованные ᡪкладовые ᡪили ᡪсейфы ᡪв ᡪсейфовых ᡪкомнатах, ᡪсоответствующие ᡪтребованиям ᡪдействующих ᡪгосударственных ᡪстандартов;

- ᡪоперационные ᡪкассы ᡪ(приходные, ᡪрасходные, ᡪприходно-расходные ᡪи ᡪдругие);

- ᡪкассы ᡪпересчета;

- ᡪвечерние ᡪкассы;

- ᡪпомещения ᡪпо ᡪприему-выдаче ᡪценностей ᡪинкассаторам;

- ᡪпомещения ᡪклиентов.

Необходимость ᡪсоздания ᡪпомещений ᡪдля ᡪсовершения ᡪопераций ᡪс ᡪценностями ᡪопределяется ᡪруководителем ᡪкредитной ᡪорганизации ᡪисходя ᡪиз ᡪвыполняемых ᡪопераций ᡪс ᡪценностями.

Кредитная ᡪорганизация ᡪосуществляет ᡪинкассацию ᡪи ᡪдоставку ᡪсобственных ᡪналичных ᡪденежных ᡪсредств ᡪи ᡪценностей, ᡪа ᡪтакже ᡪналичных ᡪденежных ᡪсредств ᡪи ᡪценностей, ᡪпринадлежащих ᡪклиентам, ᡪсамостоятельно ᡪлибо ᡪна ᡪдоговорных ᡪусловиях ᡪчерез ᡪдругие ᡪорганизации, ᡪосуществляющие ᡪоперации ᡪпо ᡪинкассации ᡪи ᡪвходящие ᡪв ᡪбанковскую ᡪсистему ᡪРоссийской ᡪФедерации.

Для ᡪкомплексного ᡪкассового ᡪобслуживания ᡪфизических ᡪи ᡪюридических ᡪлиц ᡪи ᡪобработки ᡪденежной ᡪналичности ᡪкредитная ᡪорганизация ᡪсоздает ᡪкассовое ᡪподразделение.

Кассовое ᡪподразделение ᡪвозглавляется ᡪзаведующим ᡪкассой, ᡪзаведующим ᡪхранилищем ᡪценностей, ᡪглавным, ᡪстаршим ᡪкассиром ᡪили ᡪдругим ᡪкассовым ᡪработником ᡪкредитной ᡪорганизации. ᡪРуководитель ᡪкредитной ᡪорганизации ᡪобеспечивает ᡪсохранность ᡪденежных ᡪсредств ᡪи ᡪценностей, ᡪорганизацию ᡪкассового ᡪобслуживания ᡪклиентов, ᡪконтроль ᡪза ᡪоприходованием ᡪналичных ᡪденег, ᡪпоступивших ᡪв ᡪкассы ᡪкредитной ᡪорганизации, ᡪи ᡪнесет ᡪответственность ᡪв ᡪсоответствии ᡪс ᡪзаконодательством ᡪРоссийской ᡪФедерации.

Непосредственное ᡪвыполнение ᡪопераций ᡪс ᡪналичными ᡪденьгами ᡪосуществляют ᡪкассовые ᡪи ᡪинкассаторские ᡪработники. ᡪС ᡪдолжностными ᡪлицами, ᡪответственными ᡪза ᡪсохранность ᡪценностей, ᡪкассовыми ᡪи ᡪинкассаторскими ᡪработниками ᡪзаключаются ᡪдоговоры ᡪо ᡪматериальной ᡪответственности ᡪв ᡪсоответствии ᡪс ᡪзаконодательством ᡪРоссийской ᡪФедерации.

1.2 Порядок совершения операций с наличными деньгами

Прием ᡪи ᡪвыдача ᡪденежной ᡪналичности ᡪорганизациям

Прием ᡪденежной ᡪналичности ᡪот ᡪорганизаций ᡪв ᡪприходную ᡪкассу ᡪпроизводится ᡪпо ᡪобъявлениям ᡪна ᡪвзнос ᡪналичными, ᡪпредставляющих ᡪсобой ᡪкомплект ᡪдокументов, ᡪсостоящий ᡪиз ᡪобъявления, ᡪордера ᡪи ᡪквитанции. ᡪОрганизация ᡪдолжна ᡪвносить ᡪденежную ᡪналичность ᡪв ᡪкассу ᡪтолько ᡪна ᡪсвой ᡪбанковский ᡪсчет, ᡪоткрытый ᡪв ᡪэтой ᡪкредитной ᡪорганизации. ᡪБухгалтерский ᡪработник ᡪпосле ᡪсоответствующей ᡪпроверки ᡪпередает ᡪобъявление ᡪна ᡪвзнос ᡪналичными ᡪв ᡪкассу.

После ᡪприема ᡪденег ᡪкассовый ᡪработник ᡪсверяет ᡪсумму, ᡪуказанную ᡪв ᡪобъявлении ᡪна ᡪвзнос ᡪналичными, ᡪс ᡪсуммой, ᡪфактически ᡪоказавшейся ᡪпри ᡪпересчете. ᡪПри ᡪсоответствии ᡪсумм ᡪкассовый ᡪработник ᡪподписывает ᡪобъявление, ᡪквитанцию ᡪи ᡪордер, ᡪставит ᡪпечать ᡪна ᡪквитанции ᡪи ᡪвыдает ᡪее ᡪвносителю ᡪденег. ᡪОбъявление ᡪкассовый ᡪработник ᡪоставляет ᡪу ᡪсебя, ᡪордер ᡪпередает ᡪсоответствующему ᡪбухгалтерскому ᡪработнику.

От ᡪорганизаций ᡪможет ᡪприниматься ᡪденежная ᡪналичность, ᡪупакованная ᡪв ᡪинкассаторские ᡪсумки, ᡪспециальные ᡪмешки, ᡪкейсы, ᡪдругие ᡪсредства ᡪдля ᡪупаковки ᡪденег, ᡪобеспечивающие ᡪих ᡪсохранность ᡪпри ᡪдоставке ᡪи ᡪне ᡪпозволяющие ᡪосуществить ᡪих ᡪвскрытие ᡪбез ᡪвидимых ᡪследов ᡪнарушения. ᡪВ ᡪкредитной ᡪорганизации ᡪведется ᡪсписок ᡪорганизаций, ᡪсдающих ᡪденежную ᡪналичность ᡪв ᡪсумках, ᡪс ᡪуказанием ᡪв ᡪнем ᡪнаименования ᡪорганизаций, ᡪколичества ᡪи ᡪномеров ᡪзакрепленных ᡪза ᡪкаждой ᡪорганизацией ᡪсумок.

Организации, ᡪсдающие ᡪденежную ᡪналичность ᡪв ᡪсумках, ᡪпредставляют ᡪв ᡪкассовое ᡪподразделение ᡪкредитной ᡪорганизации ᡪобразцы ᡪоттисков ᡪпломбиров, ᡪкоторыми ᡪбудут ᡪопломбировываться ᡪсумки. ᡪОттиск ᡪпломбы ᡪдолжен ᡪсодержать ᡪномер ᡪи ᡪсокращенное ᡪнаименование ᡪорганизации ᡪили ᡪее ᡪфирменный ᡪзнак.

Выдача ᡪналичных ᡪденег ᡪорганизациям ᡪс ᡪих ᡪбанковских ᡪсчетов ᡪпроизводится ᡪпо ᡪденежным ᡪчекам. ᡪДля ᡪсовершения ᡪрасходных ᡪкассовых ᡪопераций ᡪзаведующий ᡪкассой ᡪвыдает ᡪкассовым ᡪработникам ᡪрасходных ᡪкасс ᡪпод ᡪотчет ᡪнеобходимую ᡪсумму ᡪденег. ᡪДля ᡪполучения ᡪналичных ᡪденег ᡪклиент ᡪпредъявляет ᡪденежный ᡪчек ᡪбухгалтерскому ᡪработнику. ᡪПосле ᡪсоответствующей ᡪпроверки ᡪему ᡪвыдается ᡪконтрольная ᡪмарка ᡪот ᡪденежного ᡪчека ᡪдля ᡪпредъявления ᡪв ᡪкассу.

Совершение ᡪопераций, ᡪпри ᡪкоторых ᡪклиент, ᡪне ᡪвнося ᡪденег, ᡪпредъявляет ᡪодновременно ᡪденежный ᡪчек ᡪи ᡪобъявление ᡪна ᡪвзнос ᡪналичными, ᡪне ᡪдопускается.

Получатель ᡪденег, ᡪне ᡪотходя ᡪот ᡪкассы, ᡪв ᡪприсутствии ᡪкассового ᡪработника, ᡪвыдавшего ᡪденьги, ᡪпринимает ᡪбанкноты. ᡪКлиент ᡪимеет ᡪправо ᡪпо ᡪсвоему ᡪжеланию ᡪпересчитать ᡪв ᡪкредитной ᡪорганизации ᡪполученные ᡪденьги ᡪполистно. ᡪДоставка ᡪденег ᡪв ᡪпомещение ᡪдля ᡪпересчета ᡪклиентами ᡪи ᡪпересчет ᡪосуществляются ᡪв ᡪприсутствии ᡪодного ᡪиз ᡪработников ᡪкассового ᡪподразделения ᡪкредитной ᡪорганизации. ᡪНа ᡪвыявленные ᡪв ᡪрезультате ᡪпересчета ᡪнедостачу ᡪили ᡪизлишек ᡪденег ᡪсоставляется ᡪакт.

Выдача ᡪденежной ᡪналичности ᡪинкассаторам ᡪдля ᡪдоставки ᡪна ᡪдоговорных ᡪусловиях ᡪв ᡪорганизацию ᡪпроизводится ᡪпо ᡪденежному ᡪчеку, ᡪоформленному ᡪуказанной ᡪорганизацией.

Прием ᡪи ᡪвыдача ᡪденежной ᡪналичности ᡪнаселению

Для ᡪосуществления ᡪопераций ᡪпо ᡪобслуживанию ᡪклиентов ᡪзаведующий ᡪкассой ᡪвыдает ᡪкассовому ᡪработнику ᡪпод ᡪотчет ᡪнеобходимую ᡪсумму ᡪденег. ᡪПрием ᡪи ᡪвыдача ᡪденежной ᡪналичности ᡪфизическим ᡪлицам ᡪпо ᡪдоговорам ᡪбанковского ᡪсчета ᡪ(вклада), ᡪа ᡪтакже ᡪсотрудникам ᡪкредитной ᡪорганизации ᡪпроизводятся ᡪпо ᡪприходным ᡪи ᡪрасходным ᡪкассовым ᡪордерам. ᡪВ ᡪприходных, ᡪрасходных ᡪкассовых ᡪордерах ᡪуказываются ᡪфамилия, ᡪимя, ᡪотчество ᡪ(при ᡪего ᡪналичии) ᡪили ᡪдругие ᡪперсональные ᡪданные ᡪклиента, ᡪпозволяющие ᡪего ᡪидентифицировать ᡪи ᡪотраженные ᡪв ᡪзаключенном ᡪс ᡪним ᡪдоговоре ᡪбанковского ᡪсчета ᡪ(вклада). ᡪДля ᡪподтверждения ᡪприема, ᡪвыдачи ᡪденежной ᡪналичности ᡪв ᡪсберегательной, ᡪвкладной ᡪкнижке ᡪили ᡪдругом ᡪдокументе, ᡪостающемся ᡪу ᡪклиента, ᡪделается ᡪсоответствующая ᡪзапись.

Прием ᡪкассовым ᡪработником ᡪот ᡪфизического ᡪлица ᡪденежной ᡪналичности ᡪдля ᡪосуществления ᡪоперации ᡪпо ᡪпереводу ᡪденежных ᡪсредств ᡪпо ᡪпоручению ᡪфизического ᡪлица ᡪбез ᡪоткрытия ᡪбанковского ᡪсчета, ᡪв ᡪтом ᡪчисле ᡪдля ᡪуплаты ᡪкоммунальных, ᡪналоговых ᡪи ᡪдругих ᡪплатежей, ᡪпроизводится ᡪпо ᡪдокументу, ᡪпредназначенному ᡪдля ᡪпредставления ᡪ(заполнения) ᡪфизическим ᡪлицом ᡪпри ᡪперечислении ᡪденежных ᡪсредств ᡪбез ᡪоткрытия ᡪбанковского ᡪсчета. ᡪФизическому ᡪлицу ᡪвыдается ᡪподтверждающий ᡪдокумент ᡪо ᡪприеме ᡪналичных ᡪденег, ᡪна ᡪкотором ᡪпроставляются ᡪподпись ᡪкассового ᡪработника ᡪи ᡪоттиск ᡪпечати ᡪкассы.