Файл: ОРГАНИЗАЦИЯ КАССОВОЙ РАБОТЫ В БАНКЕ.pdf

Клиентами ᡪбанка ᡪуже ᡪстали ᡪболее ᡪ97 ᡪ000 ᡪроссийских ᡪпредприятий, ᡪа ᡪколичество ᡪрозничных ᡪклиентов ᡪдостигает ᡪ2 ᡪмлн ᡪчеловек. ᡪРегиональная ᡪсеть ᡪПромсвязьбанка ᡪнасчитывает ᡪсвыше ᡪ300 ᡪофисов, ᡪболее ᡪ8500 ᡪбанкоматов ᡪ(включая ᡪбанкоматы ᡪбанков-партнеров) ᡪи ᡪболее ᡪ200 ᡪтерминалов ᡪсамообслуживания ᡪпо ᡪвсей ᡪРоссии. ᡪПродукты ᡪи ᡪуслуги ᡪпредставлены ᡪв ᡪподавляющем ᡪбольшинстве ᡪрегионов, ᡪохватывающих ᡪпорядка ᡪ88% ᡪнаселения ᡪРоссии. ᡪПромсвязьбанк ᡪтакже ᡪимеет ᡪофис ᡪна ᡪКипре ᡪи ᡪпредставительства ᡪв ᡪКитае, ᡪИндии, ᡪУкраине ᡪи ᡪКазахстане, ᡪкоторые, ᡪв ᡪпервую ᡪочередь, ᡪосуществляют ᡪподдержку ᡪроссийских ᡪклиентов. ᡪВысшим ᡪорганом ᡪуправления ᡪБанка ᡪявляется ᡪОбщее ᡪсобрание ᡪакционеров, ᡪкоторое ᡪдолжно ᡪпроходить ᡪне ᡪреже ᡪодного ᡪраза ᡪв ᡪгод. ᡪНа ᡪнем ᡪприсутствуют ᡪпредставители ᡪвсех ᡪакционеров ᡪбанка ᡪна ᡪосновании ᡪдоверенности. ᡪОбщее ᡪсобрание ᡪправомочно ᡪрешать ᡪвынесенные ᡪна ᡪего ᡪрассмотрение ᡪвопросы, ᡪесли ᡪв ᡪзаседании ᡪпринимает ᡪучастие ᡪне ᡪменее ᡪтрех ᡪчетвертей ᡪакционеров ᡪбанка.

Управляющий ᡪбанком ᡪосуществляет ᡪпрямое ᡪруководство ᡪвсеми ᡪсуществующими ᡪв ᡪбанке ᡪотделами, ᡪобъединенными ᡪв ᡪблоки, ᡪпод ᡪего ᡪруководством ᡪтакже ᡪнаходится ᡪЗаместитель, ᡪкоторый ᡪкурирует ᡪКлиентский ᡪКомитет ᡪи ᡪКомитет ᡪпо ᡪБлаготворительности. ᡪОбособленно ᡪстоят: ᡪГлавный ᡪбухгалтер, ᡪЭксперт ᡪГруппы ᡪвнутреннего ᡪконтроля, ᡪСектор ᡪпо ᡪобеспечению ᡪбезопасности, ᡪГруппа ᡪпо ᡪработе ᡪс ᡪперсоналом ᡪи ᡪПомощник ᡪуправляющего. ᡪОни ᡪтоже ᡪнаходятся ᡪпод ᡪпрямым ᡪруководством ᡪУправляющего ᡪбанка, ᡪпри ᡪэтом ᡪГлавный ᡪбухгалтер ᡪкурирует ᡪорганизацию ᡪучёта ᡪво ᡪвсех ᡪоперационных ᡪподразделениях.

Организационная ᡪструктура ᡪПромсвязьбанка ᡪпредставлена ᡪна ᡪрисунке ᡪ1.

Рис.1. ᡪОрганизационная ᡪструктура ᡪПромсвязьбанка

Решение ᡪвопросов ᡪобщего ᡪруководства ᡪдеятельностью ᡪБанка, ᡪза ᡪисключением ᡪрешения ᡪвопросов, ᡪотнесенных ᡪк ᡪкомпетенции ᡪОбщего ᡪсобрания ᡪакционеров, ᡪвходит ᡪв ᡪкомпетенцию ᡪНаблюдательного ᡪсовета ᡪБанка. ᡪСостав ᡪсовета ᡪопределяет ᡪобщие ᡪнаправления ᡪдеятельности ᡪбанка, ᡪрассматривает ᡪпроекты ᡪкредитных ᡪи ᡪдругих ᡪпланов ᡪбанка, ᡪутверждает ᡪпланы ᡪдоходов ᡪи ᡪрасходов ᡪи ᡪприбыли ᡪбанка, ᡪрассматривает ᡪвопросы ᡪоб ᡪоткрытии ᡪи ᡪзакрытии ᡪбанков ᡪбанка ᡪи ᡪдругие ᡪвопросы, ᡪсвязанные ᡪс ᡪдеятельностью ᡪбанка, ᡪего ᡪвзаимоотношениями ᡪс ᡪклиентами ᡪи ᡪперспективами ᡪразвития.

Руководство ᡪтекущей ᡪдеятельностью ᡪБанка ᡪосуществляется ᡪединоличным ᡪисполнительным ᡪорганом ᡪБанка ᡪ– ᡪПрезидентом-Председателем ᡪПравления ᡪи ᡪколлегиальным ᡪисполнительным ᡪорганом ᡪБанка ᡪ– ᡪПравлением. ᡪИсполнительные ᡪорганы ᡪподотчетны ᡪОбщему ᡪсобранию ᡪакционеров ᡪи ᡪНаблюдательному ᡪсовету ᡪБанка. ᡪК ᡪкомпетенции ᡪисполнительных ᡪорганов ᡪБанка ᡪотносятся ᡪвсе ᡪвопросы ᡪруководства ᡪтекущей ᡪдеятельностью ᡪБанка, ᡪза ᡪисключением ᡪвопросов, ᡪотнесенных ᡪк ᡪкомпетенции ᡪОбщего ᡪсобрания ᡪакционеров ᡪили ᡪНаблюдательного ᡪсовета ᡪБанка.

Исполнительные ᡪорганы ᡪБанка ᡪорганизуют ᡪвыполнение ᡪрешений ᡪОбщего ᡪсобрания ᡪакционеров ᡪи ᡪНаблюдательного ᡪсовета ᡪБанка.

При ᡪПравлении ᡪсоздаётся ᡪРевизионная ᡪкомиссия, ᡪкоторая ᡪосуществляет ᡪконтроль ᡪза ᡪфинансово-хозяйственной ᡪдеятельностью ᡪПромсвязьбанка. ᡪКоличественный ᡪи ᡪперсональный ᡪсостав ᡪРевизионной ᡪкомиссии ᡪБанка ᡪопределяется ᡪв ᡪрешении ᡪОбщего ᡪсобрания ᡪакционеров.

Функционирование ᡪБанка ᡪобеспечивают ᡪУправление ᡪбанка, ᡪт.е. ᡪразличные ᡪотделы ᡪ(маркетинга, ᡪдепозитарных ᡪопераций, ᡪотделы ᡪкредитования ᡪи ᡪт.д.) ᡪи ᡪСлужбы ᡪбанка ᡪ– ᡪэто ᡪбухгалтерия, ᡪюридический ᡪотдел, ᡪотдел ᡪкадров, ᡪотдел ᡪавтоматизации, ᡪслужба ᡪбезопасности, ᡪадминистративно-хозяйственный ᡪотдел.

2.2 Кассовые операции в ОАО «Промсвязбанк»

Для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег, юридическое лицо, распорядительным документом, устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица, после выведения в кассовой книге 0310004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (лимит остатка наличных денег).

Лимит кассы – это предельная сумма средств, которая может находиться в кассе организации (исчисляется согласно кассовой книге по остатку на конец дня).

Предприятие самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег, исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег.

Рис.2. Операграмма сдачи сверхлимита организации в кассу

Формулы для расчета лимита кассы.

Лимит определяется по одной из двух формул.

Если организация получает наличную выручку :

Л = О/ P * Пc,

Л - лимит остатка наличных денег в рублях;

О - объем поступлений наличных денег;

P - расчетный период, за который учитывается объем поступлений (не более 92 рабочих дней);

Пc - период времени между днями сдачи в банк (не более 7 рабочих дней).

Пример 1

ООО «Розница» (вид деятельности - розничная торговля, режим работы с 9-00 до 21-00, выходной - воскресенье).

Денежная выручка за октябрь 1 200 000 рублей,

за ноябрь 1 250 000 рублей, за декабрь 1 350 000 рублей.

Итого за 3 месяца (92 дня) - 3 800 000 рублей.

Выручка сдается в банк на следующий день в 12 часов.

Лимит кассы будет равен 82 000 руб. (3 800 000 : 92 дн. х 2 дн.)

При отсутствии поступлений наличных денег :

Л = О / P * Пn,

где: Л - лимит остатка наличных денег в рублях;

О - объем выдач наличных денег за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы;

P - расчетный период, за который учитывается объем выдач (не более 92 рабочих дней);

Пn - период времени между днями получения по денежному чеку в банке наличных денег (не более 7 рабочих дней).

Поступающая в кассу предприятия выручка ( п.2 Указания №1843 -У) может расходоваться на следующие цели:

-на заработную плату,

-иные выплаты работникам (в том числе социального характера),

-стипендии,

-командировочные расходы,

-на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг,

-выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги,

-выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц.

Расходование выручки на другие цели не допускается.

Любые другие денежные поступления в кассу, не являющиеся выручкой ( займы учредителя, возврат займа, платежи, принятые от физических лиц в пользу иных лиц, прочие поступления) расходованию не подлежат и должны быть сданы в кассу банка в полном объеме.

Законодательство не регламентирует вопросы поступления в кассу денежных средств, полученных в качестве безвозмездной помощи.

Поэтому при безвозмездном внесении учредителем в кассу денежных средств организация вправе расходовать их:

-на выплату заработной платы работникам;

-выплаты социального характера;

-выдачу сумм под отчет;

-на иные цели, согласованные с банком.

При этом необходимо соблюдать лимит остатка наличных денег на конец рабочего дня.

Индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства (для организаций с численностью до 100 работников и выручкой до 400 млн. рублей в год) лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.

Каждый банк должен организовывать внутрибанковский налично-денежный оборот рационально, т.е. в максимальной степени удовлетворять потребности по выдаче денег клиентам банка за счет собственных кассовых поступлений, не обращаясь в Банк России за подкреплением. Прогнозные расчеты кассовых оборотов составляются банком ежеквартально с разбивкой по месяцам. Содержание этого документа по символам прихода и расхода.

Прогнозные расчеты составляются коммерческим банком на основании динамических рядов отчета банка о его кассовых оборотах, а также на основе полученных от обслуживаемой клиентуры кассовых заявок. Кассовая заявка предприятия,' в конечном счете, должна показать банку, с одной стороны, сколько наличных денег поступит от данного клиента в кассу банка, а с другой — в каком размере потребуется ему выдача наличных денег из кассы банка. Кассовая заявка имеет два раздела.

В первом разделе отражаются все суммы поступления наличных денег в кассу предприятия (кроме сумм, полученных из банка) по отдельным статьям кассового прогноза банка (торговая выручка, выручка пассажирского транспорта, выручка зрелищных предприятий и AP,), а также указывается, какие суммы из этой выручки будут сданы в банк.

Во втором разделе кассовой заявки клиента приводится расчет ожидаемых выплат заработной платы, стипендий, выплат социального характера, пенсий, пособий соцстраха и выдач на другие цели.

Кроме собственно кассовых заявок, предприятия должны подать в банк дополнительные расчеты к ним: так, например, торговые организации — сведения о поступлении торговой выручки; транспортные организации, зрелищные, коммунальные, предприятия бытового обслуживания — сведения о поступлении денежной выручки от соответствующих услуг; финансовые органы — сведения о поступлении налогов и сборов и т. д.

Составленный на очередной квартал прогноз кассовых оборотов сообщается банком расчетно-кассовому центру, в котором ему открыт корреспондентский счет, за 14 дней до начала планируемого квартала.

Расчеты осуществляются ежеквартально с распределением по месяцам и за 7 дней до начала прогнозируемого квартала сообщаются территориальному учреждению Банка России.

Прогнозные расчеты кассовых оборотов по регионам сообщаются территориальными учреждениями Банка России Департаменту регулирования денежного обращения ЦБ РФ за три дня до начала прогнозируемого квартала. В свою очередь Департамент регулирования денежного обращения, обобщив полученные данные, составляет сводный расчет потребностей экономики страны в денежной наличности.

В этом расчете учитываются также такие факторы, как происходящие в экономике структурные изменения, темпы инфляции, а также принимаемые Банком России меры в области денежно-кредитной политики по стабилизации денежного обращения. Составленный сводный прогноз потребностей народного хозяйства в денежной наличности на предстоящий квартал передается в Департамент эмиссионно-кассовых операций ЦБ РФ и в конечном счете определяет механизм эмиссионо-кассового регулирования денежной массы в обращении в предстоящем квартале.

2.3 Работа с наличными деньгами при использовании кассовых терминалов, банкоматов и автоматических сейфов

Для ᡪоблегчения ᡪтруда ᡪкассиров ᡪи ᡪулучшения ᡪкачества ᡪобслуживания ᡪклиентов ᡪв ᡪбанках ᡪшироко ᡪиспользуются ᡪразличные ᡪпрограммно-технические ᡪсредства, ᡪв ᡪчастности, ᡪкассовые ᡪтерминалы, ᡪбанкоматы ᡪи ᡪавтоматические ᡪсейфы.

С ᡪвыходом ᡪПоложения ᡪЦБ ᡪРФ ᡪ№ ᡪ318-П ᡪранее ᡪиспользовавшийся ᡪтермин ᡪ«электронный ᡪкассир» ᡪзаменен ᡪна ᡪтермин ᡪ«кассовый ᡪтерминал». ᡪЭто ᡪсоответствует ᡪиспользуемому ᡪв ᡪзарубежной ᡪпрактике ᡪтермину ᡪ«Teller ᡪCash ᡪDispenser ᡪ(TCD)». ᡪКассовый ᡪтерминал ᡪпредставляет ᡪсобой ᡪпрограммно-техническое ᡪсредство, ᡪкоторое ᡪинтегрируется ᡪв ᡪбанковское ᡪпрограммное ᡪобеспечение ᡪи ᡪпо ᡪкоманде ᡪкассового ᡪработника ᡪвыдает ᡪопределенную ᡪсумму ᡪналичности. ᡪКассовый ᡪтерминал ᡪобеспечивает ᡪнадежное ᡪхранение ᡪденежной ᡪналичности, ᡪа ᡪнекоторые ᡪустройства ᡪобеспечивают ᡪприем ᡪналичных ᡪденег, ᡪпредоставленных ᡪклиентом. ᡪВ ᡪтечение ᡪрабочего ᡪдня ᡪу ᡪоперационно-кассовых ᡪработников ᡪимеется ᡪвозможность ᡪна ᡪмониторе ᡪкомпьютера ᡪпосмотреть ᡪостаток ᡪкупюр ᡪв ᡪкаждой ᡪкассете ᡪкассового ᡪтерминала ᡪи ᡪпри ᡪнеобходимости ᡪдозагрузить ᡪего ᡪденежной ᡪналичностью.

Загрузка ᡪи ᡪизъятие ᡪналичных ᡪденег ᡪиз ᡪкассового ᡪтерминала ᡪвыполняются ᡪкассовым ᡪработником, ᡪосуществляющим ᡪобслуживание ᡪклиентов ᡪс ᡪприменением ᡪэтого ᡪкассового ᡪтерминала. ᡪДля ᡪзагрузки ᡪкассового ᡪтерминала ᡪвынимаются ᡪкассеты ᡪдля ᡪденежной ᡪналичности. ᡪОни ᡪоткрываются ᡪпри ᡪпомощи ᡪспециального ᡪустройства ᡪи ᡪв ᡪних ᡪзакладываются ᡪналичные ᡪденьги. ᡪИнформация ᡪо ᡪсуммах ᡪналичных ᡪденег, ᡪфактически ᡪвложенных ᡪв ᡪкассовый ᡪтерминал ᡪи ᡪизъятых ᡪиз ᡪнего, ᡪдолжна ᡪраспечатываться ᡪна ᡪбумажном ᡪносителе.