Файл: ОРГАНИЗАЦИЯ КАССОВОЙ РАБОТЫ В БАНКЕ.pdf

Банкоматы ᡪпо ᡪсравнению ᡪс ᡪкассовыми ᡪтерминалами ᡪобладают ᡪболее ᡪширокими ᡪвозможностями. ᡪОни ᡪмогут ᡪработать ᡪавтономно ᡪи ᡪпомимо ᡪфункций ᡪприема, ᡪхранения ᡪи ᡪвыдачи ᡪналичных ᡪденег ᡪмогут ᡪвыполнять ᡪряд ᡪдополнительных ᡪопераций, ᡪнапример, ᡪбезналичное ᡪперечисление ᡪденег ᡪсо ᡪсчета, ᡪприем ᡪплатежей, ᡪпогашение ᡪкредита, ᡪобмен ᡪвалюты, ᡪпредоставление ᡪразличной ᡪинформации, ᡪнапример, ᡪо ᡪсостоянии ᡪсчета ᡪклиента.

Загрузка ᡪбанкомата ᡪналичными ᡪденьгами ᡪпроводится ᡪинкассаторскими ᡪили ᡪкассовыми ᡪработниками ᡪпо ᡪмере ᡪнеобходимости. ᡪЭти ᡪденьги ᡪдля ᡪзагрузки ᡪбанкомата ᡪвыдаются ᡪим ᡪзаведующим ᡪкассой ᡪпо ᡪрасходному ᡪкассовому ᡪордеру. ᡪПри ᡪзагрузке ᡪбанкомата ᡪинкассаторские ᡪили ᡪкассовые ᡪработники ᡪполучают ᡪиз ᡪбанкомата ᡪраспечатку ᡪо ᡪнаходящейся ᡪв ᡪбанкомате ᡪна ᡪмомент ᡪвскрытия ᡪсумме ᡪналичных ᡪденег. ᡪОни ᡪподписывают ᡪраспечатку ᡪбанкомата ᡪи ᡪизымают ᡪиз ᡪбанкомата ᡪнаходящиеся ᡪтам ᡪкассеты. ᡪПосле ᡪзагрузки ᡪновых ᡪкассет ᡪс ᡪналичными ᡪденьгами ᡪв ᡪбанкомат, ᡪиз ᡪбанкомата ᡪполучают ᡪраспечатку, ᡪподтверждающую ᡪвложение ᡪналичных ᡪденег. ᡪЭта ᡪраспечатка ᡪтакже ᡪподписывается. ᡪПрием ᡪв ᡪбанке ᡪзаведующим ᡪкассой ᡪот ᡪкассовых ᡪработников ᡪналичных ᡪденег, ᡪизъятых ᡪиз ᡪбанкомата, ᡪосуществляется ᡪпо ᡪприходному ᡪкассовому ᡪордеру.

2.4 Организация проведения кассовых операций

Кассовые ᡪоперации ᡪбанка ᡪ(англ. ᡪcash ᡪtransactions ᡪof ᡪa ᡪbank) ᡪ- ᡪдеятельность ᡪбанка, ᡪсвязанная ᡪс ᡪинкассацией, ᡪхранением ᡪи ᡪвыдачей ᡪналичных ᡪденег, ᡪиностранной ᡪвалюты ᡪи ᡪдругих ᡪценностей. ᡪВедением ᡪэтих ᡪопераций ᡪзанимается ᡪкасса ᡪбанка, ᡪвключающая ᡪприходные ᡪи ᡪрасходные ᡪкассы, ᡪкассы ᡪразмена ᡪденег, ᡪвечерние ᡪкассы, ᡪкассы ᡪпересчета ᡪденежной ᡪвыручки ᡪи ᡪдр.

Кассовые ᡪоперации ᡪмогут ᡪсовершаться ᡪкак ᡪв ᡪместе ᡪнахождения ᡪбанка ᡪили ᡪфилиала ᡪ(в ᡪкассовом ᡪузле), ᡪтак ᡪи ᡪвне ᡪместа ᡪнахождения ᡪкоммерческого ᡪбанка ᡪили ᡪфилиала ᡪ(во ᡪвнутреннем ᡪструктурном ᡪподразделении ᡪкредитной ᡪорганизации). ᡪКассовый ᡪузел ᡪбанка ᡪможет ᡪиметь ᡪсложную ᡪструктуру. ᡪСостав ᡪвозможных ᡪподразделений ᡪкассового ᡪузла ᡪпоказан ᡪна ᡪрис.3 ᡪ.

Рис.3 ᡪ. ᡪСостав ᡪкассового ᡪузла ᡪкоммерческого ᡪбанка

Организует ᡪи ᡪконтролирует ᡪработу ᡪкассового ᡪузла ᡪбанка ᡪзаведующий ᡪкассой. ᡪКак ᡪправило, ᡪдля ᡪсвоей ᡪработы ᡪон ᡪимеет ᡪотдельное ᡪпомещение.

Основная ᡪработа ᡪв ᡪкассовом ᡪузле ᡪкоммерческого ᡪбанка ᡪпроисходит ᡪв ᡪсоздаваемых ᡪкассах:

· ᡪприходных,

· ᡪрасходных,

· ᡪприходно-расходных,

· ᡪвечерних,

· ᡪразменных,

· ᡪпересчета ᡪденежной ᡪналичности.

Виды ᡪи ᡪколичество ᡪтаких ᡪкасс ᡪзависит ᡪот ᡪхарактера ᡪдеятельности ᡪбанка ᡪи ᡪобъема ᡪвыполняемых ᡪопераций.

Приходная ᡪкасса ᡪбанка ᡪосуществляет ᡪприем ᡪналичных ᡪденег ᡪот ᡪграждан ᡪи ᡪорганизаций ᡪ(физических ᡪи ᡪюридических ᡪлиц) ᡪв ᡪтечение ᡪоперационного ᡪдня. ᡪЭта ᡪкасса ᡪосуществляет ᡪтакже ᡪприем ᡪот ᡪорганизаций ᡪденежной ᡪналичности ᡪв ᡪсредствах ᡪупаковки.

Расходная ᡪкасса ᡪвыполняет ᡪвыдачу ᡪденежных ᡪсредств ᡪкак ᡪфизическим, ᡪтак ᡪи ᡪюридическим ᡪлицам. ᡪПоследним ᡪвыдача ᡪденег ᡪпроизводится ᡪпри ᡪпредъявлении ᡪденежных ᡪчеков.

Приходно-расходная ᡪкасса ᡪпроизводит ᡪкак ᡪприем, ᡪтак ᡪи ᡪвыдачу ᡪналичных ᡪденег.

Проведение ᡪприходных ᡪи ᡪрасходных ᡪопераций ᡪс ᡪпроверкой ᡪправильности ᡪоформления ᡪдокументов ᡪклиентами ᡪбанка ᡪосуществляет ᡪкассир-операционист ᡪрассмотренных ᡪкасс. ᡪДеньги, ᡪпринятые ᡪприходной ᡪили ᡪприходно-расходной ᡪкассой, ᡪзачисляются ᡪна ᡪсоответствующие ᡪсчета ᡪдо ᡪокончания ᡪоперационного ᡪдня.

Для ᡪприема ᡪналичных ᡪденег ᡪпосле ᡪокончания ᡪоперационного ᡪдня ᡪв ᡪбанках ᡪработает ᡪвечерняя ᡪкасса. ᡪОна ᡪобеспечивает ᡪлучшее ᡪобслуживание ᡪюридических ᡪлиц ᡪи ᡪпозволяет ᡪим ᡪсдавать ᡪденежную ᡪвыручку, ᡪпоступившую ᡪза ᡪвесь ᡪрабочий ᡪдень. ᡪЭто ᡪускоряет ᡪпоступление ᡪв ᡪбанк ᡪденег ᡪи ᡪобеспечивает ᡪих ᡪсохранность. ᡪВечерние ᡪкассы ᡪне ᡪвыполняют ᡪрасходные ᡪоперации. ᡪПринятые ᡪвечерней ᡪкассой ᡪденьги ᡪдолжны ᡪзачисляться ᡪбанком ᡪна ᡪсчета ᡪне ᡪпозднее ᡪутра ᡪследующего ᡪрабочего ᡪдня.

Разменная ᡪкасса ᡪсоздается ᡪдля ᡪразмена ᡪденег, ᡪнапример, ᡪдля ᡪобмена ᡪмонет ᡪна ᡪбанкноты.

Банки ᡪосуществляют ᡪтакже ᡪинкассацию ᡪденежной ᡪвыручки ᡪюридических ᡪлиц. ᡪЭто ᡪпозволяет ᡪускорить ᡪобращения ᡪналичности ᡪи ᡪсвоевременное ᡪих ᡪзачисление ᡪна ᡪсчета ᡪпредприятий ᡪи ᡪорганизаций. ᡪПри ᡪзаключении ᡪдоговора ᡪна ᡪинкассацию ᡪкаждой ᡪорганизации ᡪвыдается ᡪопределенное ᡪколичество ᡪинкассаторских ᡪсумок ᡪс ᡪпорядковым ᡪномером ᡪна ᡪних. ᡪВ ᡪэти ᡪсумки ᡪорганизации ᡪпомещают ᡪвыручку, ᡪзакрывают ᡪсумку, ᡪопломбируют ᡪи ᡪсдают ᡪее ᡪинкассатору ᡪбанка. ᡪПолучая ᡪналичные ᡪденьги, ᡪинкассаторские ᡪработники ᡪпредъявляют ᡪв ᡪкредитной ᡪорганизации ᡪи ᡪклиенту ᡪдокументы, ᡪудостоверяющие ᡪличность, ᡪи ᡪдоверенности ᡪна ᡪинкассацию ᡪи ᡪперевозку ᡪденег. ᡪОни ᡪтакже ᡪпредъявляют ᡪявочную ᡪкарточку ᡪна ᡪсбор ᡪвыручки ᡪу ᡪданного ᡪюридического ᡪлица. ᡪНа ᡪсумму ᡪденег, ᡪнаходящихся ᡪв ᡪсумке, ᡪсоставляется ᡪпрепроводительная ᡪведомость. ᡪИнкассаторский ᡪработник ᡪв ᡪприсутствии ᡪкассового ᡪработника ᡪорганизации ᡪпроверяет ᡪцелость ᡪсумки ᡪи ᡪпломбы, ᡪсоответствие ᡪпломбы ᡪимеющемуся ᡪобразцу, ᡪправильность ᡪзаполнения ᡪнакладной ᡪи ᡪквитанции ᡪк ᡪсумке. ᡪКак ᡪправило, ᡪсумки ᡪс ᡪвыручкой ᡪинкассатор ᡪсдаст ᡪвечерней ᡪкассе ᡪбанка.

Прием ᡪналичных ᡪденег ᡪот ᡪклиентов ᡪбанка ᡪпроводится ᡪна ᡪосновании ᡪприходных ᡪкассовых ᡪдокументов. ᡪК ᡪним ᡪследует ᡪотнести ᡪобъявление ᡪна ᡪвзнос ᡪналичными, ᡪпредставляющее ᡪсобой ᡪкомплект ᡪдокументов, ᡪсостоящий ᡪиз ᡪобъявления, ᡪквитанции ᡪи ᡪордера. ᡪ

Приходный ᡪкассовый ᡪдокумент ᡪзаполняется ᡪклиентом ᡪсамостоятельно. ᡪДопускается ᡪтакже ᡪвариант, ᡪкогда ᡪтакой ᡪдокумента ᡪоформляется ᡪбухгалтерским ᡪработником ᡪ(операционистом) ᡪбанка. ᡪБухгалтерский ᡪработник ᡪпроверяет ᡪсоставленный ᡪприходный ᡪкассовый ᡪдокумент ᡪи ᡪпередает ᡪего ᡪкассовому ᡪработнику ᡪ(кассиру). ᡪВ ᡪсвою ᡪочередь ᡪкассовый ᡪработник ᡪпроверяет ᡪправильность ᡪоформления ᡪдокумента, ᡪналичие ᡪподписи ᡪбухгалтерского ᡪработника ᡪи ᡪклиента, ᡪсверяет ᡪсоответствие ᡪсумм ᡪналичных ᡪденег ᡪцифрами ᡪи ᡪпрописью ᡪи ᡪпринимает ᡪналичные ᡪденьги.

Рис.4. ᡪПрием ᡪденежной ᡪналичности ᡪот ᡪюридических ᡪлиц

Принятые ᡪв ᡪкассу ᡪналичные ᡪденьги ᡪвместе ᡪс ᡪобъявлениями ᡪи ᡪпервыми ᡪэкземплярами ᡪприходных ᡪкассовых ᡪордеров ᡪсдаются ᡪкассовым работником заведующему кассой по завершении рабочего дня.

Рис.5. Прием денежной наличности от юридических лиц

Операции по выдаче наличных денег клиентам банка проводятся на основании расходных кассовых документов. К ним относятся денежный чек и расходный кассовый ордер.

Денежный чек предъявляется представителем юридического лица банку для снятия с расчетного счета этого юридического лица указанной в чеке суммы наличных денег. В чеке указывается назначение затребованной суммы, например, на выплату заработной платы, пособий или пенсий, на командировочные расходы, на хозяйственные нужды. Реквизиты денежного чека проставляются также в его корешке. Он остается у физического лица в чековой книжке и является оправдательным документом. Денежный чек подписывается лицами, имеющими право первой и второй подписи по счету, и проставляется печать юридического лица. Денежный чек выписывается на конкретного получателя с указанием его фамилии, имени, отчества и паспортных данных.

Для выдачи наличных денег по денежному чеку и расходному ордеру кассир получает от заведующего кассой необходимую сумму под расписку. Это отражается в книге учета принятых и выданных ценностей. Предъявленный клиентом денежный чек проверяется операционистом на правильность заполнения. Операционист проверяет также наличие на расчетном счете требуемой суммы, производит запись в кассовом журнале, отделяет от денежного чека и передает клиенту контрольную марку для предъявления в кассу и направляет чек кассиру. Контрольная марка может не отделяться в случае использования банком жетонов или других средств, идентифицирующих клиента.

Кассир расходной кассы по окончанию рабочего дня сверяет сумму наличных денег, полученную от заведующего кассой в начале операционного дня, с остатком наличных денег и с суммой расходных кассовых документов. Затем на выполненные расходные операции заполняется расходная справка. Она подписывается кассиром и контролером банка. Кассир также подписывает выполненные им операции в кассовом журнале. Это обеспечивает контроль операций, отраженных в бухгалтерском учете.

Рассмотрим на рисунке 6 операграмму «Выдача денежной наличности юридическим лицам»

Кассир расходной кассы по окончанию рабочего дня сверяет сумму наличных денег, полученную от заведующего кассой в начале операционного дня, с остатком наличных денег и с суммой расходных кассовых документов. Затем на выполненные расходные операции заполняется расходная справка. Она подписывается кассиром и контролером банка. Кассир также подписывает выполненные им операции в кассовом журнале. Это обеспечивает контроль операций, отраженных в бухгалтерском учете.

Вывод: Таким образом, кассовые операции банка заключаются не только в приеме и выдаче наличных денег. На уровне расчетов предприятий с населением, а также отдельных физических лиц между собой главенствующую роль, в силу своей распространенности, приобретают расчеты наличными деньгами.

Рис.6. Выдача денежной наличности юридическим лицам

Большинство из них совершается без посредничества коммерческих банков, но в итоге конечным пунктом движения денежной наличности является касса банка. Таким образом, банк связывает наличный денежный оборот с безналичным и осуществляет контроль за кассовой работой своих клиентов. Это способствует упорядочиванию налично-денежного оборота. Кроме того, через систему коммерческих банков осуществляется налично-денежная эмиссия и обратный процесс – изъятие денег из обращения. В результате основной функцией кассовых операций банков (как и других блоков операций) является помощь ЦБ в осуществлении денежно-кредитной политики государства.

Заключение

Кассовые операции коммерческих банков заключаются не только в приеме и выдаче наличных денег. Как известно, коммерческие банки являются основным звеном банковской системы государства. Под руководством ЦБ банки организуют и регулируют денежный оборот. При этом первичной является организация безналичного денежного оборота. Однако на уровне расчетов предприятий с населением, а также отдельных физических лиц между собой главенствующую роль, в силу своей распространенности, приобретают расчеты наличными деньгами. Большинство из них совершается без посредничества коммерческих банков, но в итоге конечным пунктом движения денежной наличности является касса банка.

Таким образом, банк связывает наличный денежный оборот с безналичным и осуществляет контроль за кассовой работой своих клиентов. Это способствует упорядочиванию налично-денежного оборота. Кроме того, через систему коммерческих банков осуществляется налично-денежная эмиссия и обратный процесс – изъятие денег из обращения. В результате основной функцией кассовых операций банков является помощь Центральному Банку в осуществлении денежно-кредитной политики государства.

Для обеспечения рационального оборота наличных денег в кассе банк на основе заявок клиентов составляет кассовый прогноз поступлений и выплат наличными деньгами. При недостатке кассовой наличности для обеспечения предстоящих выплат банк может получить наличные деньги в РКЦ за счет средств на корреспондентском счете банка. Сверхлимитный остаток операционной кассы подлежит сдаче в РКЦ для зачисления на корреспондентский счет банка.

Для приема и выдачи наличных денег и других ценностей в коммерческом банке создается отдел кассовых операций, который возглавляет заведующий кассой (старший кассир), осуществляющий руководство отделом и контроль за работой кассового аппарата банка. Наряду с главным бухгалтером и руководителем банка заведующий кассой несет ответственность за правильную организацию кассовой работы, четкое кассовое обслуживание предприятий и организаций, а также населения, своевременное отражение в учете денег, поступивших в кассу или выданных из кассы, сохранность всех ценностей в кассе банка.