ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 19.10.2020
Просмотров: 1845
Скачиваний: 1
Тема 12. Кредитные риски: способы оценки и возмещения
1. Понятие кредитного риска, основные факторы его возникновения
Кредитный риск определяют как риск возникновения убытков по причине неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником (контрагентом) финансовых и иных имущественных обязательств перед банком в соответствии с условиями договора и (или) законодательством или которые могут возникнуть в результате исполнения банком своих условных обязательств.
Кредитный риск считается одним из основных в системе банковских рисков и выступает главным объектом контроля со стороны коммерческих банков и органов банковского надзора.
Большинство финансовых потерь банка связано с проведением активных кредитных операций, поэтому управлению кредитным риском придается особое значение. В банковской практике используются различные методы управления кредитным риском.
Под методом управления банковским кредитным риском обычно понимают совокупность приёмов и способов воздействия на управляемый объект (кредитный риск) для достижения поставленных банком целей.
Основными целями управления банковским кредитным риском являются его предупреждение и минимизация, а также поддержание риска на определенном уровне.
Кредитный риск формируется под воздействием множества факторов. Укрупненно их можно сгруппировать на внутренние и внешние:
Внутренние – связаны непосредственно с деятельностью банка (квалификация персонала, качество локальных документов и регламентов процедур, информационная безопасность , а также зависят от организации внутреннего контроля кредитного риска и внутреннего аудита и др.)
Внешние – связаны с экономической обстановкой в стране и в целом в мире (современный финансовый кризис) и оказывают влияние на финансовое состояние клиентов- кредитополучателей.
Кроме этого кредитный риск может быть связан:
- с отдельным клиентом –(индивидуальный риск)
- в целом с риском кредитного (совокупный риск).
С этих позиций разделяются и подходы к управлению кредитным риском. Управление индивидуальным риском происходит на каждой из стадий процесса кредитования при работе с отдельными кредитополучателями. Для этого используются различные способы предупреждения и минимизации кредитного риска. К ним относятся:
- предварительный анализ кредитоспособности потенциального кредитополучателя, основной целью которого является принятие решения о целесообразности кредитных отношений банка с данным клиентом и предупреждение кредитного риска;
-
использование различных способов обеспечения исполнения должником обязательств (залога, гарантий, поручительств и др.), которые сглаживают кредитный риск, выступая вторичными источниками погашения долга;
-
структурирование кредита (набор условий кредитного договора);
- кредитный мониторинг, который предусматривает проведение контроля целевого использования кредита (если цель указана в кредитном договоре), сохранности залога, своевременности уплаты процентов, динамики показателей финансового состояния должника других показателей кредитоспособности, позволяющих своевременно распознать возможный риск;
- создание специального резерва, который обеспечит возможность списания с баланса банка безнадежной задолженности, в случае, если все перечисленные выше способы не позволили предотвратить и своевременно устранить кредитный риск.
Кредитный портфель банка складывается из задолженности множества отдельных кредитополучателей, поэтому качество управления индивидуальным кредитным риском непосредственным образом влияет на качество кредитного портфеля и его совокупный риск.
Управление совокупным риском кредитного портфеля банка реализуется посредством применения различных методов, среди которых одним из основных является диверсификация. Следует учитывать, что сосредоточение кредитных вложений по какому-нибудь одному из направлений приводит к концентрации риска.
Управление кредитным риском может осуществляться на стадии выработки определенной стратегии и политики при формировании кредитного портфеля банка.
При формировании кредитного портфеля рекомендуется диверсифицировать кредитные вложения по следующим направлениям:
- срокам и целям кредитования (долгосрочное и краткосрочное; для создания оборотных и внеоборотных активов);
- типам клиентуры (юридические и физические лица, индивидуальные предприниматели);
- по формам собственности кредитуемых субъектов (государственные, частные)
- по отраслям и регионам;
- по суммам (для этого рекомендуется соблюдать нормативы ограничения кредитных рисков, установленные НБ РБ с целью ограничения размеров крупных кредитов, выдаваемых банками).
2. Нормативы ограничения кредитных рисков
Нормативы ограничения кредитных рисков
(Глава 11 Инструкции № 137)
К ним относятся:
Норматив максимального размера кредитного риска на одного должника (группу взаимосвязанных должников);
Норматив суммарной величины крупных кредитных рисков;
Норматив максимального размера кредитного риска на одного инсайдера-физическое лицо и взаимосвязанных с ним физических лиц;
Норматив максимального размера кредитного риска на одного инсайдера-физическое лицо и взаимосвязанных с ним юридических лиц;
Норматив максимального размера кредитного риска на одного инсайдера-юридическое лицо и взаимосвязанных с ним лиц;
Норматив суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров-юридических лиц и взаимосвязанных с ними лиц и инсайдеров-физических лиц и взаимосвязанных с ними юридических лиц;
Норматив суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров-физических лиц и взаимосвязанных с ними физических лиц;
Норматив максимального размера кредитного риска по средствам, размещенным в странах, не входящих в группу «А».
Назначение данных нормативов:
- они служат одним из средств минимизации кредитных рисков банка. Ограничение размера риска на одного клиента или группу взаимосвязанных клиентов устанавливается для уменьшения вероятных убытков банка в случаях, когда вложенные в рискованные операции средства не возвращаются вовремя и в полном размере.
Согласно разъяснениям Национального банка под взаимосвязанными клиентами понимаются юридические и физические лица - клиенты банка, связанные между собой экономически и (или) юридически, а именно: имеющие общую собственность, взаимные гарантии и обязательства, дочерние и зависимые юридические лица и (или) имеющие совмещение одним физическим лицом руководящих должностей таким образом, что финансовые трудности одного клиента обуславливают или делают вероятным возникновение финансовых трудностей у другого клиента.
Максимальный размер кредитного риска на одного должника представляет собой процентное соотношение совокупной суммы требований банка к должнику и нормативного* капитала банка.
*Примечание Нормативный капитал (НКБ) рассчитывается по методике НБ РБ, изложенной в Инструкции №137 и используется при исчислении нормативов безопасного функционирования банков.
Данный норматив рассчитывается:
- по кредитополучателям-клиентам - физическим и юридически лицам;
- по кредитополучателям-банкам;
- по каждому эмитенту, в долговые ценные бумаги которого банком произведены вложения.
В совокупную сумму требований включаются:
|
По банкам |
- сумма кредитов и иные денежные обязательства других банков; - кредитный эквивалент** внебалансовых обязательств банка, предусматривающих исполнение в денежной форме. |
|
По другим должникам |
- сумма кредитов и иные денежные обязательства*** должников (***например, возникшие в результате лизинговых и факторинговых операций, операции (кредитного характера) с использованием векселей; исполнения гарантий и др); - задолженность по предоставленным займам; - вложения в ценные бумаги каждого эмитента (кроме акций); - пролонгированная и просроченная задолженность по вышеперечисленным требованиям; - кредитный эквивалент внебалансовых обязательств банка в отношении данного должника, предусматривающих исполнение в денежной форме. |
Примечание:
**Кредитный эквивалент внебалансовых обязательств включает в себя кредитный эквивалент условных обязательств и кредитный эквивалент обязательств по сделкам и определяется путем взвешивания суммы условных обязательств и обязательств по сделкам на соответствующие коэффициенты эквивалента кредитного риска (см. вопрос 5 «Оценка внебалансовых обязательств по уровню кредитного риска» лекции по теме №6 «Нормативы достаточности нормативного капитала»);
***Иные денежные обязательства должников могут возникнуть, например, в результате лизинговых и факторинговых операций, операции (кредитного характера) с использованием векселей; исполнения банком гарантий и др.;
Согласно методике Национального банка в совокупную сумму требований к клиенту не включаются:
- требования по активам, относящимся к 1 группе со степенью кредитного риска 1% (например: кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях, обеспеченные гарантиями Правительства, Национального банка, залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка, номинированных в белорусских рублях);
- гарантии и поручительства, выданные под встречные гарантии центральных банков стран группы «А», банков группы «А»;
-
средства в банках группы «А» в размере 80% от суммы требований.
-
Нормативные значения по показателю максимального размера кредитного риска на одного должника дифференцируются в зависимости от продолжительности деятельности банка.
Выделяют два типа клиентов: клиенты - инсайдеры и прочие клиенты (рядовые).
Под инсайдерами понимаются юридические и физические лица, связанные с банком, его учредителями и в силу связанности способные повлиять на решение банка при осуществлении операций с ними*.
К инсайдерам физическим лицам относятся: собственники имущества банка, его участники, которые имеют более 5% акций; члены органов управления банка; члены кредитного комитета банка; руководители юридических лиц – собственников и участников банка; руководители структурных подразделений банка, занимающихся кредитными операциями (до уровня не ниже начальника отдела); лица, находящиеся в близком родстве или свойстве с инсайдерами; бывшие инсайдеры и др.
К инсайдерам юридическим лицам относятся: собственники имущества и участники банка, имеющие более 5% акций; юридические лица, которые могут повлиять на решение о выдаче кредита в силу связанности с учредителями; дочерние и зависимые юридические лица банка; юридические лица, владеющие 20% и более процентами акций юридического лица, имеющего более 5% акций банка и др.
*Примечание: для более подробного изучения перечня лиц, относящихся к инсайдерам банка (см. пункт 89 инструкции №137).
Максимальный размер кредитного риска на одного должника (для рядовых должников) в первые два года после государственной регистрации банка не может превышать 20% НКБ, в последующие годы деятельности – 25%. (Показатель 1)
Если размер риска на одного должника превышает 10 %НКБ, то такой риск рассматривается как крупный.
Максимальный размер суммарной величины крупных кредитных рисков представляет собой процентное соотношение совокупной суммы крупных рисков к НКБ. Этот показатель не может превышать шестикратного размера НКБ. (Показатель 2)
Максимальный размер кредитного риска на одного инсайдера – физическое лицо и взаимосвязанных с ним физических лиц (кроме ИП) не может быть более 2% НКБ. (Показатель 3)
Максимальный размер кредитного риска на одного инсайдера – физическое лицо и взаимосвязанных с ним юридических лиц и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, в первые два года после государственной регистрации банка не может превышать 10 % НКБ, в последующие годы деятельности – 15%.(Показатель 4).
Максимальный размер кредитного риска на одного инсайдера – юридическое лицо, (физическое лицо, являющееся индивидуальным предпринимателем) и взаимосвязанных с ним лиц в первые два года после государственной регистрации банка не может превышать 10% НКБ, в последующие годы деятельности – 15 %. (Показатель 5).
Норматив суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров устанавливается в процентном соотношении совокупной суммы всех рисков по инсайдерам и нормативного капитала банка.
Суммарная величина кредитных рисков на инсайдеров-юридических лиц и взаимосвязанных с ним лиц и инсайдеров-физических лиц и взаимосвязанных с ними юридических лиц и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями не может превышать 50% НКБ. (Показатель 6).
Суммарная величина кредитных рисков на инсайдеров-физических лиц и взаимосвязанных с ними физических лиц, кроме индивидуальных предпринимателей не может превышать 5 % НКБ. (Показатель 7).
Норматив максимального размера риска по средствам, размещенным в странах, не входящим в группу «А», установлен в размере 100% НКБ. (Показатель 8).
Отчетность по данным нормативам:
Контроль за соблюдением крупных рисков осуществляется ежедневно. Сведения о крупных рисках представляются в Национальный банк в форме № 2829. Данная форма представляется ежемесячно, но содержит информацию о значении контролируемых нормативов на каждый рабочий день отчетного месяца.
Сведения о рисках на инсайдеров ежемесячно представляются в Национальный банк в форме № 2820.
Сведения о соблюдении норматива максимального размера риска по средствам, размещенным в странах, не входящим в группу «А» ежемесячно представляются в Национальный банк в форме № 2810.
3. Порядок формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка и по операциям, не отраженным на балансе, подверженным кредитному риску
Несмотря на используемую банками совокупность способов предупреждения и сглаживания кредитного риска избежать его в банковской практике удается не всегда. В случаях, когда невозможно погашение задолженности самим должником и отсутствуют реальные вторичные источники погашения долга, банку необходимо иметь запас средств для компенсации кредитного риска. Поэтому одним из способов минимизации банковского кредитного риска является создание банками специального резерва, обеспечивающего накопление средств, за счет использования которых впоследствии возможно осуществить компенсацию потери безнадежных активов, поскольку заранее формируется источник для списания безнадежной кредитной задолженности с баланса.